加強(qiáng)和改善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理探討

摘 要：通過強(qiáng)化資金運(yùn)作，強(qiáng)化資金預(yù)算管理，加強(qiáng)資金賬戶管理力度，優(yōu)化籌融資管理，加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易結(jié)算、內(nèi)部結(jié)算和應(yīng)收款項(xiàng)管理，優(yōu)化簡化本地資金系統(tǒng)等措施，切實(shí)加強(qiáng)和改善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理，提升企業(yè)整體資金的利用效率。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；資金管理；探討

“現(xiàn)金為王”一直以來都被視為企業(yè)資金管理的中心理念。企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。在面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，只有通過加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理水平，才可以合理的控制營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。

一、嚴(yán)控資金管理指標(biāo)，強(qiáng)化資金運(yùn)作，提高資金管理水平和使用效益

詳細(xì)核定資金預(yù)算，年度分解，月、季度控制。堅(jiān)持資金與財(cái)務(wù)、投資預(yù)算相結(jié)合，在年度總額控制基礎(chǔ)上，細(xì)化分解到月度，會同結(jié)算中心定期反饋，充分發(fā)揮資金防線的源頭控制和監(jiān)督功能，為成本控制提供保障。正確處理關(guān)鍵點(diǎn)，搞好資金籌劃和運(yùn)作。一是確保關(guān)聯(lián)交易和改制企業(yè)資金到位，形成和諧發(fā)展的資金運(yùn)行環(huán)境；二是充分利用資金充足優(yōu)勢，梳理結(jié)算環(huán)節(jié)，采取預(yù)付和提前付款方式，爭取現(xiàn)金折扣，降低成本；三是加快與上級部門資金的往來結(jié)算，采取延緩統(tǒng)借分割貸款到位時(shí)間、加大定期上存款比例，多爭取上存款利息，形成預(yù)算收入增長點(diǎn)；四是加快往來款回籠，系統(tǒng)內(nèi)開展委托貸款業(yè)務(wù)、利用買方承兌匯票付息政策，增加利息收入。嚴(yán)格控制各項(xiàng)資金管理指標(biāo)，減少資金占用。進(jìn)一步加強(qiáng)銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等指標(biāo)控制，科學(xué)合理地核定資金指標(biāo)限額，減少資金占用，加強(qiáng)資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理分析與控制。

二、強(qiáng)化資金預(yù)算管理，深化資金管控機(jī)制建設(shè)和運(yùn)行

要以財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，以現(xiàn)金流量為依據(jù)，按照“以收定支、自求平衡”的原則，合理編制、審核、平衡資金預(yù)算，根據(jù)資金來源情況合理確定經(jīng)營性及資本性支出規(guī)模，嚴(yán)格控制付息債務(wù)規(guī)模，合理控制非付息債務(wù)規(guī)模。要以資金預(yù)算為載體，對企業(yè)公益性和保障性業(yè)務(wù)及其他經(jīng)營性業(yè)務(wù)等板塊建立分灶吃飯的資金管控機(jī)制，根據(jù)預(yù)算完成情況、資金回收率與及時(shí)性、內(nèi)行存款余額情況，測算資金撥付條件，確定資金撥付額度。同時(shí)，要做好企業(yè)與企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易清算掛賬和資金交割工作，保證關(guān)聯(lián)交易資金及時(shí)到位。

要進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算、成本、資金聯(lián)動管控運(yùn)行，深化細(xì)節(jié)從嚴(yán)管理，讓“以收定支，分灶吃飯”資金管控機(jī)制運(yùn)行模式逐步成熟。做好企業(yè)各單位資金管控運(yùn)行考評、獎(jiǎng)懲與督導(dǎo)運(yùn)行，提高加快資金結(jié)算、優(yōu)化資金支出的積極性。資金管控要配合預(yù)算、成本管理做好整體財(cái)務(wù)管理運(yùn)行，提升企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)資金賬戶管理力度，防范銀行賬戶及資金安全風(fēng)險(xiǎn)

要加大銀行賬戶清理和監(jiān)管力度。做好各類資金賬戶開立、變更和撤銷的動態(tài)監(jiān)管，確保各類資金賬戶全部納入TMS系統(tǒng)管理。梳理現(xiàn)有銀行賬戶，對超過180天無動態(tài)、已完工項(xiàng)目及不需用的銀行賬戶進(jìn)行清理。

要落實(shí)銀行賬戶日限額管理，嚴(yán)控銀行賬戶存款日限額，并對銀行賬戶存款限額執(zhí)行情況進(jìn)行考核。要求各單位銀行賬戶超過日限額的資金，通過銀行分賬戶及時(shí)上劃至企業(yè)財(cái)務(wù)公司賬戶，提升企業(yè)資金集中度。

要做好銀行賬戶銀企直聯(lián)工作落實(shí)，嚴(yán)格銀行賬戶網(wǎng)銀管理。任何情況下不得開通并使用銀行賬戶網(wǎng)上銀行支付功能。銀行分賬戶嚴(yán)禁開通網(wǎng)上銀行功能。對于符合開通TMS系統(tǒng)銀企直聯(lián)功能的銀行賬戶，及時(shí)開通。對于已經(jīng)開通TMS系統(tǒng)銀企直聯(lián)功能的銀行賬戶，必須撤銷網(wǎng)上銀行全部功能；對于未開通TMS系統(tǒng)銀企直聯(lián)功能的銀行賬戶，如果需要須提交《境內(nèi)銀行賬戶網(wǎng)銀功能（開通 注銷）審批表》，經(jīng)審批后只開通查詢功能。

四、加強(qiáng)政策研究，優(yōu)化籌融資管理

要加強(qiáng)對國家和集團(tuán)公司金融政策、融資租賃政策的研究，開拓資產(chǎn)租賃融資渠道，密切關(guān)注利率變動。要加強(qiáng)與集團(tuán)公司溝通協(xié)調(diào)，爭取貸款轉(zhuǎn)增資本的政策，爭取集團(tuán)低息轉(zhuǎn)借款、財(cái)務(wù)公司循環(huán)借款、銀行承兌匯票等籌融資政策，進(jìn)一步優(yōu)化付息債務(wù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，降低籌資資金成本。要深入開展銀企業(yè)務(wù)合作，積極爭取增加工行、建行、中行、農(nóng)行等四大國企銀行以及新增股份商業(yè)銀行的授信額度，拓寬銀行承兌匯票業(yè)務(wù)辦理渠道，擴(kuò)大銀行承兌匯票應(yīng)用范圍，合理降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

五、加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易結(jié)算、內(nèi)部結(jié)算和應(yīng)收款項(xiàng)管理，及時(shí)清收貨幣資金

要加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易結(jié)算。及時(shí)梳理關(guān)聯(lián)交易結(jié)算業(yè)務(wù)，修訂完善關(guān)聯(lián)交易結(jié)算制度及相關(guān)操作細(xì)則，理順關(guān)聯(lián)交易結(jié)算流程，不斷優(yōu)化關(guān)聯(lián)交易結(jié)算環(huán)境。要嚴(yán)格按照中國石化集團(tuán)公司“先掛賬，后結(jié)算”的原則進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易結(jié)算。要充分利用結(jié)算平臺功能，最大限度降低中石化內(nèi)部單位欠款額度，做到應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收盡收。要強(qiáng)化外部應(yīng)收款項(xiàng)回收和存貨清理，加快應(yīng)收款項(xiàng)、存貨周轉(zhuǎn)，切實(shí)提高流動資產(chǎn)質(zhì)量，努力改善財(cái)務(wù)狀況。要進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易結(jié)算業(yè)務(wù)，關(guān)聯(lián)交易結(jié)算業(yè)務(wù)盡早掛賬，保證資金及時(shí)清算。

加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理。要強(qiáng)化應(yīng)收款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)管控，完善應(yīng)收款項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作，規(guī)范核算，完善本地資金系統(tǒng)的債權(quán)管理模塊，逐筆建立應(yīng)收款管理檔案，保全掛賬依據(jù)、明確清收責(zé)任、登記催收記錄。要定期開展應(yīng)收款項(xiàng)構(gòu)成及回收完成情況分析，及時(shí)采取措施，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。要落實(shí)企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)四級預(yù)警辦法，建立客戶信用檔案，明確、交接清收責(zé)任。根據(jù)外部應(yīng)收款項(xiàng)超過規(guī)定結(jié)算期限的時(shí)間，督促有關(guān)單位啟動分級預(yù)警運(yùn)行機(jī)制，分級下達(dá)預(yù)警通知書，防范和降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。要強(qiáng)化對預(yù)付款和備用金管理，按照中國石化集團(tuán)公司內(nèi)控制度要求，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司備用金管理規(guī)定，理順預(yù)付款審核流程，控制預(yù)付和備用金規(guī)模。

要積極開展應(yīng)收款項(xiàng)專項(xiàng)清理。梳理逾期應(yīng)收款項(xiàng)及重點(diǎn)款項(xiàng)，確定應(yīng)收款項(xiàng)清理重點(diǎn)及清理目標(biāo)，下達(dá)清理任務(wù)。要實(shí)時(shí)掌握、分析應(yīng)收款項(xiàng)的總體規(guī)模、市場分布、賬齡構(gòu)成、款項(xiàng)內(nèi)容等相關(guān)信息，動態(tài)監(jiān)控各單位清理回收完成情況，并考核兌現(xiàn)，力爭應(yīng)收賬款回收率達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。要強(qiáng)化應(yīng)收款項(xiàng)清理的考核。對當(dāng)年新增應(yīng)收賬款，自掛賬次月起，逐月制定回收率，并按回收情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲，欠收收費(fèi)，超收獎(jiǎng)勵(lì)。

六、修訂資金管理辦法，優(yōu)化簡化本地資金系統(tǒng)，提高管理效率

隨著中國石化集團(tuán)公司陸續(xù)修訂資金結(jié)算方面的管理制度，為適應(yīng)企業(yè)新形勢下的資金管理，根據(jù)管理需要和風(fēng)險(xiǎn)防范要求，修訂企業(yè)資金管理制度和考核制度，規(guī)范企業(yè)資金業(yè)務(wù)安全、高效運(yùn)行。要按照資金管理思路，制定本地資金系統(tǒng)優(yōu)化提升方案，組織技術(shù)專家和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行討論，對優(yōu)化月度資金預(yù)算管理、資金額度管理、資金付款審批流程、銀行承兌匯票管理、債權(quán)債務(wù)管理等模塊，既保證規(guī)范資金管理和保證資金安全，又能保證資金管控到位的前提下，優(yōu)化和簡化資金管理流程，提速提效。

作者簡介：

徐曉春（1976—），女，山東省夏津人，大學(xué)本科，會計(jì)師。