關于現代企業財務管理中的稅收籌劃應用探討

吳麗晴

摘 要：現階段的企業發展過程中，面臨的市場競爭壓力也愈來愈大，企業要想在市場中占據優勢發展地位，就要注重在管理水平上能有效提高。企業管理中的財務管理是最為根本的管理內容，對企業的市場生存發展有著關鍵作用。本文主要就現代企業財務管理和稅收籌劃的關系加以辨析，然后就企業財務管理中稅收籌劃的方法以及發展的現狀加以闡述，最后探究財務管理中稅收籌劃原則和應用具體應用。

關鍵詞：企業財務管理；稅收籌劃；應用

一、引言

我國的稅制改革在不斷的完善，企業的稅負成為重要的支出，最大化的降低成本是企業經濟效益提高的重要舉措。這就需要在實際的財務管理過程中，對于稅收事項就要能科學化的籌劃，實現經濟效益的最大化，通過從理論上深化企業財務管理稅收籌劃的研究分析，就能為實際的稅收籌劃發展起到一定促進作用。

二、現代企業財務管理和稅收籌劃關系辨析

現代企業的發展過程中，財務管理工作是比較重要的，這是保障企業進一步發展的保障，企業的財務管理工作涉及到企業經營活動的各方面，也是企業管理中的關鍵內容。財務管理和企業的稅收籌劃有著緊密的聯系，稅收籌劃工作是緊密圍繞財務管理的發展目標進行展開的，所以兩者都是為了企業的經濟效益最大化而實施的管理。稅收籌劃的主要受益對企業的經濟效益最大化有著直接影響，對企業投資回報率有著直接影響，所以在稅收籌劃不同方法的實施下，也會有不同的盈利結果。企業的財務管理工作的實施過程中，主要的職能就是財務決策，稅收籌劃則是其決策的重要依據，兩者只有得到良好的發展才能保障資金的正常運轉。稅收籌劃工作的實施對財務水平的提高有著保障作用，也是財務管理的重要內容，所以兩者的發展都要能加強重視，注重協調發展。

三、企業財務管理中稅收籌劃的方法以及發展的現狀

1.企業財務管理中稅收籌劃的方法

企業的財務管理過程中的稅收籌劃有著多種方法，這就需要在具體的財務管理過程中結合實際情況來選擇恰當的方法。其中的收入控制法就是比較重要的，這是對收入合理控制減少所得減輕以及拖延納稅義務來減輕稅負的重要方法。這一方法的應用是按照財務會計制度相關規定實施的財務合理處理技術，是正規的減輕稅負的方法，在具體的目標實現上主要是通過公允會計方法進行設定收入時點。還可同稅收優惠的方法來對所得實現時間加以控制，以及對應稅所得額的控制方法降低累進稅率下的應納稅額。

稅收籌劃的方法應用中，還可通過成本調整方法，這一方法的應用主要是對企業成本進行合理化的調整來進行抵減收益和減少應稅所得額方式進行節稅的方法。這一稅收籌劃方法的應用也是按照財會制度相關規定實施的處理，在具體的成本調整方面是通過折舊計算法以及存貨計價法等方式運用加以實現的。另外，稅收籌劃方法中的運用低稅環境加以實施稅收籌劃的方法也是比較重要的，也就是通過低稅區的稅收優惠政策的應用進行降低稅率減少納稅環節和對稅收環境優化的方式實現的。

2.企業財務管理中稅收籌劃的發展的現狀

企業財務管理中的稅收籌劃工作的開展過程中，需要從多方面進行考慮，在企業的內部管理制度進一步完善背景下，稅收籌劃的價值管理體系的完善也影響著企業的財務管理的效益，對企業在市場中的競爭力的提高也有著很大影響，在稅收籌劃工作的實施上就要能從財務管理和經濟效益的角度進行分析籌劃，保障稅收籌劃工作的順利開展。而在實際的稅收籌劃工作的具體開展過程中，受到諸多因素的影響在一些方面還存在著相應問題，主要體現在財務管理制度的建設工作還沒有加強，缺乏完善的管理體系。企業的發展過程中只注重對產品的開發，以及對人事管理和市場營銷，在稅收籌劃的工作方面沒有過多的重視。從這一發展的現狀就能夠看到，我國的一些納稅人以及納稅的機構在財務管理中稅收籌劃的重要性認識還沒有加強，對一些納稅管理的能力經驗還比較的缺乏，在未來的發展中，如果不注重稅收籌劃工作的科學開展，就必然會影響企業在市場中的可持續發展。

四、企業財務管理中稅收籌劃的原則及具體應用

1.企業財務管理中稅收籌劃的原則

企業財務管理過程中稅收籌劃工作的開展要充分注重遵循相應的原則，只有如此才能保障財務管理的經濟效益最大化實現。稅收籌劃工作的開展要能服務財務決策過程，企業財務決策的時候會涉及到諸多的稅收問題，這就要能夠依照企業內部稅收籌劃方案進行完成納稅任務，要能和企業具體的生產過程決策納稅方式加以實施，不能和財務決策進行分離。稅收籌劃工作的實施要能和財務管理總目標進行有機結合，稅收籌劃工作的實施最為關鍵的目標就是能夠節稅，為企業的經濟效益最大化做出努力，所以要在節稅的基礎上和企業的總發展目標相契合，促進企業的整體發展水平提高。

另外，企業財務管理中稅收籌劃工作的實施要注重遵循綜合性的原則。稅收籌劃工作的開展要能從整體上的稅負降低進行考慮，避免稅收籌劃工作的片面性，這就要能夠在納稅方案的評估過程中，將多種方案進行對比分析，選擇最為科學的方案加以應用。稅收籌劃工作的開展要能按照法律規范的要求進行操作，不能超出法律規范之外做出違法的行為。

2.企業財務管理中稅收籌劃具體應用

企業財務管理中稅收籌劃的應用體現在多個方面，如在進行籌資中對稅收籌劃的應用，從經濟效益的角度進行分析對籌資活動中產生的稅收因素詳細考慮，采取有效措施來尋求低稅點。首先就是對債務比例加以明確，籌資的方式比較多樣，有債權以及吸收投資等方式，如對于舉債籌資就要對舉債籌資的費用詳細的考慮，發行債權支付手續費以及工本費，借款不需要這些但是也要按照借款合同金額0.05‰進行繳納印花稅，稅款繳納作為籌資費用因素就要能進行充分的考慮。通過債務籌資的有效利用納稅人能獲得相應稅收利益，負債利息能在所得稅前進行扣除來獲得節稅收益，稅息錢的投資收益率大于負債成本率下進行提高負債比例，就能獲得更多的收益。

企業的財務管理當中的資金運營中對稅收籌劃加以科學的應用也比較重要，企業的生產經營包含的內容比較多供產銷環節的承擔稅負也是不同的，對于銷售上就有兩種不同稅收籌劃方式，通過收入金額確定銷售通過購貨方式以及協議進行對收入金額確定，不同收入計量也能使得企業不同年度收入有著不同，這樣在應納稅的總額上也會有著不同，對收入確認金額方法選擇稅務籌劃就能對企業的稅負有效降低。收入時間的確認來實施稅收籌劃也能起到良好的降低稅負的作用，主要是結合結算的方式不同推遲納稅時間進行獲得資金時間價值，企業就能夠從延期納稅中獲得收益。對于企業財務管理過程中的租賃的利用也是比較重要的，稅收籌劃的應用通過融資租賃納稅人能獲得需要資產，主要租入固定資產能計提折舊，這樣就能有效減少所得稅征稅基數。通過在這些層面實施稅收籌劃的方法就能為企業的經濟效益最大化目標的實現打下基礎。

五、結語

綜上所述，我國的企業發展過程中，財務管理的管理工作作為企業市場競爭力提高的重要基礎，就要能從多方面加強重視，保障財務管理水平的提高。通過稅收籌劃方法的科學應用，就能有助于提高財務管理的水平，保障企業的市場競爭力提高，希望能通過此次的理論研究有助于實際的稅收籌劃作業的科學實施。

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