基于“互聯網+稅務”下的企業稅收風險與管理控制分析

郭陽

摘要：促進互聯網和稅收業務的深度融合及改革發展，以“互聯網+稅務”給企業稅收工作提供動力、提供效率，是提高稅收水平、促進稅務工作現代化的必經階段。稅收風險控制是國際稅務管理的發展方向，加強風險控制是國內稅務征管革新的重要課題。在加強稅收風險控制時，“互聯網+稅務”為其帶來了新的發展機會和挑戰。本文基于“互聯網+稅務”，詳細闡述了企業稅收風險及管控策略。

關鍵詞：“互聯網+稅務”；稅收風險；管控策略

“互聯網+”時代背景下，伴隨金稅三期雙軌試運作活動在部分地區的實施，之后在全國范圍內得到覆蓋，2017年稅務機構與諸多部門實現數據共享，稅收征管業務逐步實現數字化與信息化。

一、大數據及金稅三期含義分析

大數據要有新的處理模式方可具備更高的決策力、觀察發現力及流程完善能力來滿足大量、高增長性及多元化的數據資料。大數據是綜合的信息、精準的信息、有作用的信息，唯有通過分析大數據，方可得到更多智能性、深入的、有作用的數據。

金稅三期屬于我國稅收控制信息平臺，其實現了國地稅及相關部門的數據共享，包含了全部的稅種、稅務工作的重要環節，集中了全國征管信息的口徑、規范，完善了納稅服務平臺。金稅三期區別于以往的稅收征管平臺，其是采用科學的計算機及互聯網系統，在為納稅者提供快捷、標準、高效繳稅服務的基礎上，再把系統處理繳稅服務采集得到的各企業原本的所有信息進行整理、歸納、計算等再處理，形成一套齊全的監管研究指標及經驗信息后，再結合不同企業的各個業務流程展開交互比較，并根據國家現有的第三方信息進行檢驗的一種技術系統。

金稅三期不僅方便了納稅者繳稅，還方便了稅務部門管稅，實現了國地稅組織問的繳稅信息共享，其還保留了眾多和第三方的接口，方便系統和第三方進行比較。初步確定的和第三方的接口有A股股票交易平臺、社保局社保征費平臺、銀行結算平臺、市場監管局的單位登記信息平臺、房管局房屋交易平臺，而且這些和第三方的接口并非是一成不變的，其能夠隨時添加第三方組織。

二、“互聯網+稅務”對企業稅收工作的作用

1.創新了企業稅收風險控制思想

“互聯網+稅務”公開、共聯共享的觀念，促進企業稅收觀念及方法出現了革命性的變化，為稅務部門處理稅收風險控制部門自主性、數據孤島等問題開啟了思想大門，為加強數據資源挖掘、使用與增值，提升稅收控制及服務效果帶來有效支持。“互聯網+稅務”將進一步擴展互聯網運用和稅務征管統一的維度，迅速實現稅務部門和納稅者、其他部門的含稅數據共享，促使稅務征管效率的提升。大量多樣化涉稅信息的共享與統一，價值信息存儲系統與運算系統的日益進步，為稅務機關獲得大數據、利用大數據、提高稅收風險管理水平創造了廣闊的平臺。基于“互聯網+稅務”，利用“大物云移”等系統，建立涉稅大數據與涉稅云服務系統，能充分整合與使用各種公共資源，推廣使用在稅收風險判斷及風險排序中，精準定位與找出稅收風險，不斷提升風險問題預警的目的性服務與控制。

2.“互聯網+稅務”對企業稅收風險控制提出了新的要求

“互聯網+稅務”背景下，納稅者的生產運營模式、商業經營模式等均出現了明顯的改變。全新的商業模式紛紛涌現，跨流域、虛實融合成為其明顯特點，稅源的變換性與隱蔽性不斷增強。涉稅數據不對稱極易導致征管漏洞、稅源變化，甚至引起稅收執法問題，在客觀方面需要創新以往的稅收風險形式。“互聯網+”乘數放大效應不斷推進了納稅者維權思想的覺醒，提高了納稅者對稅務部門執法等敏感型，需要的責權邊界更為清楚，以互聯網思想處理稅收控制中存在的風險，預防稅收問題，將是稅收管理發展的重要趨勢。而且，基于“互聯網+稅務”，大數據使用的更為全面，海量涉稅信息利用互聯網傳遞，在風險控制中進行補稅、懲罰等決定，在系統上均有流程存儲，簡便快捷的基礎上，還對稅收風險執法環節提出了越來越高的要求。

三、互聯網加稅務背景下，企業稅收風險控制策略

1.企業要加強稅收控制

首先，生產運營人員要引起高度重視，一定要先從企業的運營決策著手，強化稅收管理與風險控制。稅收費用的高低在較大程度上取決于運營者和決策者的決定，要管理與減少稅收費用，一定要從決策方面就重視稅務管理，科學的納稅籌劃，能減少企業在決策過程的風險，為企業減少納稅費用。

2.財務部門需注重財務去處理和稅務統一

重視實物證據的完整性，在注重提高企業經營效益的同時，重視是否有涉稅問題；加強稅收業務處理，保證涉稅數據的安全性。在常規業務處理中，要協同其余部門對合同、發票、法務等工作進行嚴格管理，完善合同的簽署，在簽署合同之前，要分析企業的涉稅情況，確保合同簽署后所確定的業務可以給企業真正減少稅負；發票的控制要引起高度重視，這樣方可減少假開發票與失控發票等情況給企業帶來稅收問題，稅務管理和法務工作要盡可能保持協調型、統一性。

3.企業要創建完善的內控機制

以嚴格落實內控機制，確保企業生產運營戰略的實現，針對涉稅工作要建立數字化系統，對其進行控制，減少企業的涉稅事件。建立健全的企業稅收數字化管理平臺，主要包含創建涉稅業務風險控制平臺，目的在于嚴格管理業務鏈，降低企業稅負；創建角色指標異常評價平臺，通過記錄財務指標，判斷稅收風險；制定涉稅協同的核算操作方法，在稅務處理的基礎上，考慮到稅收風險，確保涉稅工作證據完整；創建稅務申報辦理復查平臺，申報信息在繳稅申報前利用系統進行核查，提前防范錯誤申報；創建發票風險查找控制系統，認證比較發票，避免有污點的發票融入企業內部；創建稅收控制籌劃平臺，對企業決策項目進行征稅籌劃控制，減少決策不科學造成的稅收壓力。

4.加強信息化試水者培養

稅務人員與稅務人才不同，會做賬與做好賬不同，針對國家持續改進的方針政策，要重視對企業會計這專業技能的培訓，培養其科學的信息處理技能，增強其數據安全觀念，培育出專業化、數字化能力強的復合型涉稅人才。

5.合理利用大數據技術

“互聯網+”背景是海量信息的時代，大數據屬于“互聯網+”的關鍵部分，稅收風險控制一定要以大數據技術應用為前提。要與金稅三期統一覆蓋為基礎，在促進信息質量控制及規范化建設的同時，控制好、用好稅務大數據資本，深化涉稅數據分析應用，合理采用稅收登記、發票控制、申報征收等稅務基礎信息，與第三方涉稅資料，深入進行宏觀微觀研究，為稅收風險控制信息分析及應用奠定良好的基礎。

6.合理使用云計算管理系統

針對逐漸增長的“海量信息”，稅務機關以往的自建數據中心及信息平臺模式將很難滿足高品計算需要。云計算與大數據一樣，也屬于“互聯網+”技術的關鍵組成部分，采用云計算模式進行控制，是對海量分散信息最有效、最全面的處理方法。所以，稅收風險控制要積極采用云計算系統，建立云平臺，采集處理大量信息，由以往的“人海戰術”轉變成“云海戰術”，給稅收風險控制提供持續的信息資源及科學的技術支持。

7.強化風險智能控制

企業稅收風險控制中，離不開人的努力，但針對“海量信息”，抽絲撥繭，準確研究，不是人力所能夠處理。一定要借助稅收風險控制云平臺，采用智能化風險設施，對納稅者的涉稅數據進行掃描研究與判斷，找到極易出現風險的地方、環節及納稅者群體，給稅收風險控制提供正確的方向及具體對象。基于此，結合風險判斷結果，實施風險等級智能排序、風險任務智能推送、應對結果智能反饋、風險成效智能評估，真正達到智能化風險控制效果。

四、結語

綜上所述，若想緊跟國家快速發展的“互聯網+”進度，企業注重稅收信息化系統創建是必然趨勢，以信息化系統管稅，培育出信息化專業稅務者，來加強企業稅收風險控制，稅務協同，采用信息化技術安全有效的處理稅務工作，通過信息化控制，提升企業稅法執行度，系好稅務危機的“安全帶”，創建堅實的稅收事故“防火墻”。