探討財政局內部控制存在的問題及措施

摘 要：我國社會經濟發展正處于轉型期，財政局作為國家資金調配和運轉的重要部門發揮著不可忽視的作用。盡管我國經濟頒布內部控制相關的法律法規，但內部控制起步較晚，無法操作經驗，導致在內部控制過程中出現諸多問題。鑒于此，本文分析財政局內部控制存在的問題，進而提出對應的對策建議來確保財政局財政資金的利用率，和提升財政局在社會公眾的威信度。

關鍵詞：財政局；內部控制；問題；措施

一、財政局內部控制存在的問題

（一）內部控制建設環境亟待優化

良好的環境是成長的一劑良藥，同樣良好的環境氛圍對財政局內部控制的建設具有重要的影響，內部控制環境的建設包含內控意識、人力資源管理、組織結構等方面的內容。關于財政局內控的方面，主要從以下幾個方面來分析問題的所造，其一，組織機構。盡管財政局內部已經建立授權審批制度，但是通常打不皮決議是采用會議決策的方式，而且監督職責也是局黨組會議，這就使得局黨組既是內部控制的實施者也是監督者，這就導致監督失責的出現，還有就是財政局領導的財務管理知識欠缺，對內控的意識較薄弱，存在“重業績、輕管理”的思想誤差；其二在人力資源方面，人資部門的員工沒有按照財政局的實際情況招聘對應的專業人員，導致財政局職工對財務業務了解較少，工作經驗匱乏，不利于內部控制工作的順利開展。

（二）缺乏信息溝通和信息系統完善

財政局內部信息溝通機制的匱乏是影響財政局運行效率的根本所在，只有良好的信息溝通機制才能將各個部門有序的聯合起來，相關負責人才能及時分析數據、發現問題，在最短的時間內解決問題，進而確保財政局穩定、高效率的前行。財政局的大部分員工遵守內部控制規范制度，沒有自主意識和良好的溝通能力，導致工作效率低下，部門之間傳遞信息的速度低。再加上但財政局的信息具有獨立性，不是每個部門都可以接觸到的，導致出現問題時，溝通出現障礙，但不想關的部門無法得知緣由，起不到警戒的作用。再有就是信息系統不健全，財政局的內部控制系統和網絡不能有效的銜接，財務信息和數據不能及時公布，不同等級的財務信息的加密處理不當，內部控制信息管理者的安全意識缺乏，不重視財務數據，資格高點的信息管理人員有查閱所有財務數據的權利，為財務數據信息的遺漏提供了更多的可能性，滋生腐敗現象。

二、 加強財政局內部控制的措施

（一）構建良好的內部環境

良好的內部環境是財政局內部控制運行的基礎，因此內部環境對內部控制具有不可忽視的影響。首先，健全內控組織體系。黨組會議是財政局的最高決策者，同時也是內控的監督者，這就導致權責不清，不利于建立完善的內控組織體系。借助建立責任倒查制度，通過對會議上黨組成員的發言進行詳細記錄，發現問題及時對號入座，秉承“不冤枉一個好人，不放過一個壞人”的原則，明確責任，確保內控的作用。增強財政局領導和全部職工的內控意識，財政局可以外聘高校的財務管理方面的專家定期給職工講授專業知識，提升全部職工的風險意識。在人力資源方面，規范職工的日常行為，職工正式上任前，不僅要在進行崗前培訓，在上崗的過程中，也要不斷的進行培訓?？己藰藴屎头绞揭槕獣r代的變化，不斷進行創新和改革，激發職工的潛能，為財政局招募綜合型的人才。

（二）健全信息管理系統

目前，生活和辦公都離不開信息技術。計算機網絡的普及給社會公眾對阿生活和工作帶來便捷性，提高生活質量和工作效率，因此為了提高內部控制的力度，加快完善內部管理系統的進程。首先，財政局的內控系統應該與網絡系統緊密銜接起來，在一定的規章制度下，不斷對報表信息、采購信息等進行整合，減少財務風險的出現，不斷提高財政資金的利用率。同時還應該注意信息化的安全性，內部控制系統的信息設計的是財政局的財務信息，加強對財務信息數據庫的加密等級，不同級別的領導對數據的審閱有一定的權限，不是任何領導都可以閱覽全部的財務數據信息，防止被有心之人利用。對重要的財務數據，一定要做好備份工作。對信息化系統的工作人員要選擇專業能力強的工作者勝任，同一等級的員工只可通過權限密碼對另一權限資料進行控制和分析，這樣可確保全行政單位內部控制系統的安全可靠，同時內部控制負責人的口令暗碼對于財政局領導者來說，一定要嚴格控制安全，不可隨便外借，防止泄露信息[2]。內部控制系統的機房，對人員的進出要嚴格監督和審查，防止內控系統和財務數據信息遭到泄露和破壞，給財政局帶來危機，引起社會公眾的恐慌。

參考文獻：

[1]梁雪.行政單位內部控制問題研究—以C市財政局為例[D].呼和浩特：內蒙古財經大學，2015.

[2]孫思鈺.A市財政局內部控制研究[D].哈爾濱：哈爾濱商業大學，2016.

[3]劉永澤，唐大鵬.關于行政事業單位內部控制的幾個問題[J].會計研究，2013，（1）：57-58.

[4]魏玲，行政事業單位內部控制的監督機制研究[J].中國內部審計，2015，（11）.

作者簡介：

梁傳輝，山東省臨沂市蘭陵縣財政局。