DYTD集團出口業務財務現狀分析

摘 要：改革開放的路線確認之后，尤其是中國加入世界貿易組織之后，中國企業的海外貿易進入了飛速的發展階段，出口貿易總額每年都成倍的增加，雖然歷經多次金融危機和經濟困難，中國出口貿易順差增長的速度依然壓過了歐美大國，成為世界上第一出口大國。但是，在這飛速發展的幾十年里，中國企業出口業務方面存在的問題和風險也日益增加。

本論文以DYTD集團為例，通站在DYTD集團財務會計角度，從公司財務視角出發，對DYTD集團出口業務財務現狀進行了分析，本文在從而為更多的外貿企業管理者進行決策提供參考。

關鍵詞：財務風險；盈利能力；償債能力；發展能力

一、DYTD集團公司及行業概況

DYTD集團公司是一家以生產輪胎和輸送帶為主的民營企業，成立于2003年，目前在國內規模不大，但產品系列齊全。公司主營汽車輪胎和輸送帶，還有稻米油，制藥等多種產業支撐，是山東省高新技術企業，有全資子公司5家（主營輸送帶和輪胎的出口業務）。受益于汽車產業的快速發展以及橡膠輪胎產業發展，公司處于高速持續發展態勢，給國內外多家企業提供橡膠產品。DYTD集團公司集研發與制造為一體，擁有先進的輸送帶設備制造技術；產品獲得國內外多家工業企業的高度認可。

輪胎是是汽車的行走結構，承受汽車和它所載重量，向地面傳遞汽車駛動、牽引、加速、轉向和剎車的作用力。輪胎的主要成分是橡膠，用特制材料配方和橡膠混合攪拌壓出整塊合成橡膠，經過切塊處理分出胎面和胎側，最后再用模具把胎側和胎面整合在一起用硫化機高溫蒸，最終產出輪胎。

二、DYTD公司組織結構圖

DYTD集團實行的是直線職能制組織架構，該組織結構的主要優勢有：管理級別體系明確，各崗位在公司各級負責人的帶領下，能充分發揮其職能和責任，同時該架構也可保證DYTD集團管理體系的集中統一以及執行力的有效實施，更有利于發揮公司各職能部門的積極性。

三、DYTD集團財務狀況分析

根據DYTD集團財務部門提供的2012-2014年度利潤表、資產負債表和現金流量表及附注，通過研究其主要財務指標的歷史情況，為制定DYTD集團出口業務風險防范體系有一定的現實指導意義。DYTD集團2012-2014年度年末主要財務數據如表3-1所示。針對企業財務整體性評價的要求，對DYTD集團的盈利能力、營運能力和發展能力分別進行詳細的分析，以反映DYTD集團的財務能力狀況。

（一）盈利能力分析

從2012-2014年財務報表反映的盈利能力看，DYTD集團各項盈利能力指標起伏不大，但是成本費用利潤率波動較大，主要原因是原材料價格的上漲。主營業務利潤率和總資產報酬率均超過歷史最好水平，成本費用利潤率和凈資產收益率均低于了2012和2013年的水平。這一情況主要原因是于2014年主營業務成本的升高?？傊琀Y設備有限公司總體盈利能力表現較好，不過未來仍需加強對成本費用的管理。

（二）運營能力分析

從2012-2014年財務報表反映的運營能力看，DYTD集團整體運營能力在比較穩定，2014年除應收賬款周轉率外，各項指標均好于2011和2012年，存貨周轉率從2012年開始也在不斷上升，并在2014年超過了歷史最好水平。

（三）償債能力分析

從2012-2014年財務報表反映的償債能力看，雖然2014年公司各項償債能力指標除了資產負債率外均大幅度改善，DYTD集團整體償債能力良好。流動比率和速動比率均接近于公認的合理安全水平（2：1和1：1），現金比率連續三年超過20%的合理水平，但是DYTD集團短期償債能力依然薄弱。從長期償債能力看，DYTD集團一直處于高位的資產負債率并無顯著變化，表明企業長期償債能力還是不容樂觀。

四、結束語

對從事外貿活動的企業來說，出口業務是公司主要的業務，因此它除了具有一般企業共同的財務風險特征外，還具有這一行業的特點，就是這類企業識別風險、防范風險的難度更大。認清公司的財務現狀對將來的風險防范有重要的作用，也是關系到企業是否能夠有效的創造價值，實現企業財務目標的關鍵，因此需要特別加以重視。

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作者簡介：

李海燕（1981-），女，漢，山東濰坊， 職稱助教，碩士研究生，畢業于中國石油大學，就職單位青島黃海學院。