我國中小企業(yè)信用政策研究

信用政策，是指企業(yè)為對應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)劃與控制而確立的基本原則性行為規(guī)范，是企業(yè)財(cái)務(wù)政策的一個(gè)重要組成部分。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，賒銷已經(jīng)成為企業(yè)擴(kuò)大市場份額的重要方式，因此信用政策的制定，對企業(yè)的發(fā)展有舉足輕重的作用。當(dāng)前，中小企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，然而中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r卻不容樂觀。特別是隨著我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，很多中小企業(yè)都受到了沖擊，甚至一些中小企業(yè)已經(jīng)倒閉破產(chǎn)。究其原因有很多方面，其中信用政策的制定，有著很大的影響。由此，本文選擇中小企業(yè)信用政策問題進(jìn)行研究，針對其中存在的問題，提出改善措施，以便提升中小企業(yè)的管理水平，使之在激烈的市場競爭中立于不敗之地，更好地發(fā)揮其在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用。

一、信用政策概述

信用政策，是指企業(yè)為對應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)劃與控制而確立的基本原則性行為規(guī)范，是企業(yè)財(cái)務(wù)政策的一個(gè)重要組成部分。

信用政策主要涵蓋三個(gè)方面，即信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間以及現(xiàn)金折扣。

（一）信用標(biāo)準(zhǔn)是指買方想要取得賣方的商業(yè)交易信用所必須擁有的條件，信用標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定是企業(yè)信用政策制定的關(guān)鍵一環(huán)，它直接影響著企業(yè)是否允許購買方進(jìn)行賒銷。如果企業(yè)設(shè)置了較為嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)應(yīng)收賬款的數(shù)量會(huì)大大減少，然而這不利于企業(yè)擴(kuò)大銷售規(guī)模。反之，若企業(yè)設(shè)置了較為寬松的信用標(biāo)準(zhǔn)，盡管有利于企業(yè)擴(kuò)大銷售規(guī)模，但這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額居高不下以及收賬成本的加劇。因此，企業(yè)要審慎地權(quán)衡企業(yè)的收益與成本，在此基礎(chǔ)上設(shè)置適宜的信用標(biāo)準(zhǔn)，以促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）信用期間是企業(yè)給予購買方的賒購期限。設(shè)定恰當(dāng)?shù)男庞闷陂g對企業(yè)的發(fā)展是極其重要的。若企業(yè)設(shè)置了過短的信用期間，則不利于吸引客戶，擴(kuò)大銷售規(guī)模；反之，若企業(yè)設(shè)置了較長的信用期間，盡管有助于企業(yè)擴(kuò)大銷售規(guī)模，但盲目地放長信用期限，很有可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)所取得的收益被相應(yīng)增加的費(fèi)用抵銷掉的情形，嚴(yán)重的還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)利潤減少。因此，企業(yè)必須對客戶的信用情況進(jìn)行慎重、充分的分析，以設(shè)置出適當(dāng)?shù)摹⑾鄳?yīng)的信用期間。

（三）現(xiàn)金折扣，發(fā)生在企業(yè)賒銷之后，是企業(yè)在商品價(jià)款上所給予購買方的優(yōu)惠。企業(yè)在設(shè)定現(xiàn)金折扣時(shí)，應(yīng)整合信用期間全面考慮。適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金折扣以及信用期間，都能為企業(yè)帶來一定的效益，但與此相對的費(fèi)用也會(huì)增多。因此，企業(yè)在設(shè)定現(xiàn)金折扣時(shí)，要謹(jǐn)慎地權(quán)衡利弊，擇優(yōu)決斷，盡量將現(xiàn)金折扣確定在平衡有利影響與不利影響的水平上。

二、我國中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

截至2011年6月，我國有5000多萬家中小企業(yè)，占我國企業(yè)總數(shù)的99.3%以上，其投資總額占整個(gè)社會(huì)總投資額的58%，所創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)價(jià)值占比近60%，可以說，中小企業(yè)已然晉升為推動(dòng)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量。特別是實(shí)施改革開放的30多年，中小企業(yè)的發(fā)展速度極快，取得了令人矚目的成就。然而中小企業(yè)的成長形勢并不樂觀：全國有5000多萬家中小企業(yè)，可以生存十年以上的僅占13%左右，有占比高達(dá)68%的中小企業(yè)在五年之內(nèi)就面臨倒閉破產(chǎn)的境地。有關(guān)資料顯示，我國中小企業(yè)的平均壽命僅2.5年。究其原因有很多方面，其中信用政策的制定，有著很大的影響。因此，本文選擇中小企業(yè)信用政策問題進(jìn)行研究，通過對我國中小企業(yè)信用政策制定現(xiàn)狀進(jìn)行分析，針對其中存在的問題，提出改善措施，以便提升中小企業(yè)的管理水平，使之在激烈的市場競爭中立于不敗之地，更好地發(fā)揮其在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用。

三、我國中小企業(yè)信用政策存在的問題

（一）缺乏良好的信用環(huán)境

在我國經(jīng)濟(jì)由計(jì)劃體制向市場體制轉(zhuǎn)換的進(jìn)程中，企業(yè)的治理方式由統(tǒng)一的國家管理變成了自主經(jīng)營。現(xiàn)階段的市場客戶稀缺，買方市場逐漸形成，企業(yè)若想擴(kuò)大市場份額，增加客戶量，只有選擇賒銷的模式。然而我國的信用環(huán)境令人堪憂，不良的信用環(huán)境對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響是顯而易見的。復(fù)旦大學(xué)教授孔愛國先生曾說：在我國從來沒有重視過信用環(huán)境的建設(shè)，而這正成為了我國很嚴(yán)峻的問題。對中小企業(yè)來說，不良的信用環(huán)境就像一顆毒瘤，隨時(shí)會(huì)使企業(yè)陷入破產(chǎn)倒閉的危機(jī)之中。

（二）信用管理部門極度缺乏

目前，我國極少有中小型企業(yè)專門設(shè)立信用管理部門，任用專業(yè)的信用管理人員，絕大部分企業(yè)采用的仍是傳統(tǒng)的方式，即由財(cái)務(wù)部門以及銷售部門共同進(jìn)行信用管理，這種方式給企業(yè)帶來了不利的影響：財(cái)務(wù)人員將信用管理作為財(cái)務(wù)事項(xiàng)的附屬部分，僅僅負(fù)責(zé)記錄與應(yīng)收賬款有關(guān)的交易或事項(xiàng)以及結(jié)賬；而銷售部門為了業(yè)績，在與客戶簽訂商品賒銷合同時(shí)往往不考慮對方的資信情況。再者，由于這兩個(gè)部門在職能與利益方面存在很大的不同，采用這種傳統(tǒng)方式通常會(huì)造成兩者之間職責(zé)分工不清，導(dǎo)致兩者相互推諉責(zé)任，最終影響到企業(yè)信用政策的執(zhí)行。

（三）信用管理方法和技術(shù)落后

西方國家對信用政策的研究比較早，與信用管理相關(guān)的方法、技術(shù)較我們國家而言更加先進(jìn)。反觀我國：對信用政策的理論研究起步較晚，盡管歷經(jīng)二十幾年的發(fā)展，信用政策研究卻仍處在摸索、完善的階段，而且大部分中小企業(yè)并不會(huì)把當(dāng)前先進(jìn)的與信用管理相關(guān)的方法與技術(shù)掌握起來，甚至都沒有重視到。例如：獲取客戶資信狀況的渠道較少、缺乏科學(xué)的決策依據(jù)、信用政策的執(zhí)行力度不夠強(qiáng)、在賒銷過程中缺少對信用額度的控制以及缺乏恰當(dāng)?shù)淖酚憫?yīng)收賬款的專業(yè)方法。

（四）缺乏濃厚的信用管理意識(shí)

我國中小企業(yè)缺乏濃厚的信用管理意識(shí)，這主要表現(xiàn)在對應(yīng)收賬款項(xiàng)的控制上。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款難以收回、壞賬數(shù)量居高不下的情形時(shí)，企業(yè)為了防止資金鏈斷裂影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，通常采取改變結(jié)算方式的措施，例如只允許買方采用現(xiàn)金交易或信用證交易，而不是從根本上去加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的信用政策管理，提高內(nèi)部信用政策管理水平。另一種傾向是，大多數(shù)中小企業(yè)沒有根據(jù)客戶的資信情況制定適當(dāng)?shù)馁d銷政策以及收賬措施。企業(yè)為了提高銷售額、擴(kuò)大市場占有份額，不考慮銷售風(fēng)險(xiǎn)及客戶的信用狀況，只要有市場就大量賒銷產(chǎn)品。

四、完善我國中小企業(yè)信用政策的對策

（一）營造良好的信用環(huán)境

建立良好的信用環(huán)境，一方面要研究有關(guān)政策，推進(jìn)建設(shè)以中小企業(yè)為主體的企業(yè)信用的社會(huì)環(huán)境，統(tǒng)一企業(yè)信用代碼，推動(dòng)建立企業(yè)信用身份認(rèn)證系統(tǒng)；探索與信用制度建設(shè)有關(guān)的法律問題，待到各方面條件成熟時(shí)進(jìn)行立法，并且要對失信的企業(yè)嚴(yán)懲不貸。另一方面推進(jìn)信用中介機(jī)構(gòu)的成長，開拓信用中介市場，這對于信用環(huán)境建設(shè)來說是一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。中介市場能將分散于政府各部門的企業(yè)信用記錄收集起來，然后進(jìn)行分析、整理，適時(shí)地將所擁有的企業(yè)信用記錄公之于眾，有利于營造良好的信用氛圍。最后要重視中小企業(yè)自身的信用管理，制定恰當(dāng)?shù)男庞谜撸鰪?qiáng)對賒銷風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與防范。

（二）完善信用管理部門

在我國為數(shù)不少的中小公司沒有成立專業(yè)的信用管理部門，因?yàn)樵诠绢I(lǐng)導(dǎo)人的眼中，該部門的增加會(huì)加重公司的支出負(fù)擔(dān)。其實(shí)不然，不設(shè)立信用管理部門，一旦企業(yè)的應(yīng)收賬款無法追回，給企業(yè)造成的損失遠(yuǎn)超過成立信用部門的成本。因此國家應(yīng)大力地宣傳、支持企業(yè)增設(shè)專業(yè)的信用管理部門，讓該部門管理企業(yè)的信用工作。與此同時(shí)，國家還要培養(yǎng)專業(yè)性的人才，例如鼓勵(lì)學(xué)校開設(shè)信用管理這個(gè)專業(yè)，并從政策、財(cái)政、師資等方面給予一定的支持，在借鑒西方國家先進(jìn)的知識(shí)技術(shù)以及管理實(shí)踐的基礎(chǔ)上，從我國當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)狀況出發(fā)，培育出我國市場需要的專業(yè)的優(yōu)秀信用管理人才。

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作者簡介：

王秀麗（1992-），女，漢族，山東泰安，碩士在讀，山東財(cái)經(jīng)大學(xué)，財(cái)務(wù)管理。