集團財務內部控制體系優化探析

摘 要：隨著我國的社會經濟飛速發展，集團企業在國民經濟中的地位也越來越重要。而集團企業想要持續性的發展，就必須要重視財務內部的控制體系的建設和優化。然而，在當前階段發展中，部分集團企業在財務內部控制方面還存在很多問題，對集團的財務工作開展有非常大的影響。而本文就對財務內部控制體系的優化措施提出了幾點建議，希望可以對企業的發展有一定的幫助。

關鍵詞：集團財務；內部控制體系；優化

一、優化的必要性

（一）完善管理的要求

集團企業沒有獨立的法人產權，因為它并不是法人實體，而是企業中法人的聯合體，他的運行方式是靠資本把總公司和分公司結合在一起。在集團中，財務的內部控制系統包括財務的決策和預測、分析，以及財務控制，因此，對集團中的財務內部控制可以實現對資金的管理，制定完善的內部控制是實現各個部門優化和合作的必要條件，有利于集團公司的發展和經營目標實現。

（二） 確保信息的正確

對財務的內部控制進行系統的優化，在企業的各個環節如信息采集和信息歸類等方面有重要作用，可以保持會計信息的真實性，把母公司與子公司之間的實際情況真實直接地反映出來，并且能在第一時間發現會計信息錯誤，及時改正，從而確保會計信息的正確性和真實性，保持公司信息的實效性。

二、存在的主要問題

（一）預算管理存在的問題

集團企業在預算管理中，存在的問題主要有以下方面：（1）預算管理的意識差。在預算管理工作中，財務部門既要控制資金的收支狀況，進行合理計劃，還要實現對整個生產經營情況的把握，做好資金的預算管理，因此，預算管理工作是一項關乎全部員工的工作，需要大家共同的參加。在企業實際的工作中，大都重視生產和銷售環節，財務控制主要在費用、成本和利潤上，并不重視預計資產負債表和利潤表的制定和分析。（2）在預算管理工作中，缺乏戰略性和導向性，很多集團企業在實際財務工作中，忽略了企業發展戰略對于預算管理的作用，造成企業在制定發展戰略目標時形式化嚴重，由此可見，預算管理沒有導向性，會造成對企業的指導性差，或是直接失去了導向作用。

（二）財務制度問題

財務制度的建立是集團經營活動的主要依據，它也是財務控制系統的重要組成部分。但是在集團企業財務中，控制系統還不太健全，主要表現在以下幾個方面：①當前，我國集團企業不斷發展，經營規模也在不斷擴大，與此同時，集團企業所面對的經營環境也更加復雜多變，現有的制度不能滿足企業快速發展的需要；②集團企業的總公司不能夠嚴格地管理和監督子公司，尤其是在資金的使用上，集團企業的母公司缺乏對子公司資金的監督管理，如此便嚴重地影響了集團母公司在公司內部的資源配置。

（三）評價機制問題

部分集團企業的評價機制存在問題，評價的指標和實際的戰略目標脫節，造成在業績評價過程中，時效性差，滿足不了母公司對子公司的評價需求，不利于集團企業在激勵促進方面的效果的實現，因此，也不能實現集團企業的經營目標。

三、體系優化措施

（一）加強預算的管理

集團企業要優化財務內部控制，就要不斷提高對預算的管理和控制，可以采用如下幾措施：（1）集團企業須徹底摒棄以前的管理觀念，實現預算理念的科學化和全面化，從思想上改變認識，確立全面預算管理的重要地位，徹底改變之前為了預算而進行預算的想法和認識。（2）加快對預算管理方案的制度建設，確保其科學性。集團企業在制定預算的管理方案時，必須對員工結構有全面的掌握，并且合理安排資金的使用和分布，全面、透徹的了解當前經濟市場的需求。

（二）完善財務制度

財務制度的完善和健全是企業在進行財務內部控制的首要前提和保證。新經濟形勢之下，必須要創新財務制度，以此來使工作的正常有效地進行。所以，集團企業就必須立足新時代要求，制定出新的財務制度，并且確定財務管理工作的各個崗位以及員工職責，優化財務管理的各項流程，只有這樣，才能規范集團企業的財務內部控制，使財務工作順利地進行。另外，集團企業需要經常檢查企業在執行財務制度的問題，并及時地提出解決措施，實現企業財務的規范化和制度化。

（三）完善評價機制

集團企業的所有權和經營權并不是統一的，而是分離的，因而會經常出現財務信息不對稱。這就要求在集團企業中，要采取合理的激勵措施，但是，確立激勵制度一般是建立在業績評價的基礎上，合理的業績評價機制才能夠實現集團企業的預估。集團企業須加強對下屬子公司的管理和分類，合理劃分業績評價指標，匯總各個指標，綜合地實現對集團企業的評價，只有這樣，才能增強業績評價的靈活性。

（四）實現財務的信息化

科學技術的不斷發展帶來了信息化，在集團企業財務管理中實現信息化已是大勢所趨。信息化的采用，極大地促進了財務內部控制中對信息的利用程度。所以，集團企業在建設中，要不斷加強財務的信息化建設，實現所有企業員工信息化的普及，加快建設財務的信息化，根據業務需求，按照權責發生制原則，將電子權限授予母公司和子公司，更好地發揮公司對子公司財務控制的作用。

四、結束語

總而言之，想要確保集團企業得到持續性發展，就必須要對財務內部的控制體系不斷進行優化。必須要充分認識到財務內部控制體系的重要性。結合自身的實際情況，采取針對性的優化措施，這樣才可以保障集團企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

[1]程秀茹.探討財務控制體系在企業財務管理中的價值及構建方法[J].財經界（學術版），2013，（10）：29-31.

作者簡介：

王會會，濟南黃河路橋建設集團有限公司。