中小企業新三板掛牌公司內控建設問題淺析

摘 要：本篇文章首先對中小企業新三板掛牌公司內控建設的作用進行闡述，從內部控制意識淡薄、運營風險發生幾率較高、崗位分配缺少明確性三個方面入手，對中小企業新三板掛牌公司內控建設存在的主要問題進行解析，并以此為依據，提出中小企業新三板掛牌公司內控建設問題的處理對策。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：中小企業；新三板掛牌公司；內控建設；問題

從試運行到目前為止，新三板市場經歷了多次的修整和優化，當前已經成為一個較為完善和平穩的資本市場。但是值得注意的是，新三板掛牌公司往往把社會群眾效益當作主體，內部控制依然作為投資人員和監管部門的核心內容。隨著公司制的不斷完善和發展，怎樣才能將中小企業新三板掛牌公司內控建設問題進行全面處理，已經成為新三板掛牌公司首要處理的問題。下面，本文將進一步對中小企業新三板掛牌公司內控建設問題進行闡述和分析。

一、 中小企業新三板掛牌公司內控建設的作用

通過構建完善的新三板掛牌公司內部控制體系，可以有效減少中小企業運營風險的出現，讓企業運營活動和行為更具合理性和合法性，在秉持相關法律標準的基礎上，促進中小企業新三板掛牌公司的健康發展。針對中小企業新三板掛牌公司來說，構建內部控制體系的作用主要體現在四個方面，第一，實現企業內部治理框架的優化，結合企業真實運用狀況，建立規范的管理決策體系，降低企業在開展運營管理工作時風險發生幾率。第二，通過構建完善的內部控制體系，可以有效減少風險的出現，給風險管理工作開展提供依據。相關的工作人員結合企業內部控制提出的漏洞和不足，對風險等級加以評估之后，及時采用相應的優化措施進行處理。第三，通過構建完善的內部控制體系，可以實現企業內部資源的傳遞和共享，給企業管理層級決策的建立提供依據。第四，完善內部控制體系，能夠實現企業各項運營工作的整體，借助內部控制體系，可以實現中小企業新三板掛牌公司管理水平和效率的全面提升。

二、 中小企業新三板掛牌公司內控建設存在的主要問題

（一） 內部控制意識淡薄

結合當前情況來說，部分中小型企業往往以家族企業為主，并且相關部門由企業創始人的家人或者朋友來擔任，由于其沒有接受過專業培訓和學習，缺少對內部控制體系的了解，在開展內部控制工作時，不能給予內部控制高度注重，從而影響內部控制水平的提高。并且，企業大多數人員普遍認為落實內部控制工作的主要作用就是對財務應用狀況加以監管，和自身沒有太大關聯，導致內部控制參與度比較低。而導致這些現象出現的主要因素就是內部控制意識淡薄，無法將內部控制自身作用全面發揮，進而給內部控制工作的落實帶來了約制。

（二） 運營風險發生幾率較高

針對大多數中小企業新三板掛牌公司而言，其正處于創業階段，業績方面起伏比較大，發展不具備明確性和平穩性，正處于摸索時期。掛牌企業往往以高新技術企業為主，不但具備市場應對能力，同時還能充分了解現代化技術，因此，對單一技術以及核心技術人群的依賴性比較大，從而使得這些人群變動幅度較高。并且，因為中小企業新三板掛牌公司整體運營規模有待提升，其運營效益和凈收益和上市企業進行比較，存在一定差距，風險抵御能力不強，給運營風險的出現營造了條件。

（三） 崗位分配缺少明確性

因為受到大股東股權集中因素的影響，部分企業在實施掛牌時，依然采用原始由一把手做主的管理形式，使得對人力資源的管理力度不強，內部控制職責分配缺少合理性。因為企業在進行掛牌之后，采用的運營模式依然以原始為主，部分職工工作量逐漸增加，存在一人多職現象，崗位分工不清晰，職責設定不規范，并且部分工作人員身兼數職，不僅不能提升企業整體效率，同時還會使得企業整體管理較為混亂。此外，部分企業職工綜合素養有待提升，在會計體系以及準則方面認識不全面，企業沒有定期開展專業知識和技能培訓工作，也沒有設定專業的會計部門加以引導，從而導致財務工作整體效率偏低，給內部控制工作的落實帶來約制。

三、 中小企業新三板掛牌公司內控建設問題的處理對策

（一） 提升意識，優化內部控制環境

首先，提升企業整體內部控制意識，定期開展專業知識和技能的培訓工作，讓相關工作人員在掌握充足的專業知識的同時，還能實現自身綜合素養的提升。并且讓企業領導層級也參與到培訓工作，讓其明確內部控制的必要性，給予內部控制建設工作高度注重，將自身具備的引導作用全面發揮。做好企業內部宣傳工作，讓企業所有職工都能對內部控制建設的含義和作用所有了解，自主的參與到內部控制工作中，給中小企業新三板掛牌公司內控建設工作開展提供良好的環境。其次，構建完善的組織框架，設定規范的審批部門、薪酬部門等，規范企業運營管理標準和機制，同時強化企業各個部門之間的配合體系，對各個部門的分工情況進行明確，讓職工在了解自身職責的同時，將其落實到實處。最后，加強人力資源管理，優化人力資源管理有關政策，結合企業真實運營狀況，從外部聘請高能力、高素養的專業型人才，并且明確現有職工綜合能力和崗位需求之間的差異，有針對性建立培訓方案。此外，還要優化薪酬績效考核體系，把績效成果和職工薪酬相掛鉤，在調動企業職工工作積極性的同時，提升企業整體工作效率。

（二） 加強管理，完善風險管理體系

企業需要全面提升職工風險管理意識，讓其明確風險管理在企業發展中起到的作用，在設定規范、嚴謹的風險管理標準的同時，還要對風險加以科學評估和識別，結合評估結果，建立完善的風險管理體系。企業可以結合內部以及外部環境的改變情況，對企業發展戰略進行適當修整，并且采取對應的管理對策，降低或者方式不必要風險的出現。此外，企業需要將專業型風險管理人才引入到其中，對企業各個運營環節存在的問題和不足進行解析，并且通過全面收集有關數據，對企業發展影響因素進行科學評估，有針對性提出對應的防范措施。風險管理工作人員能夠對管理層級直接負責，隨著企業運營規模的逐漸擴充，人力資源管理也得到了優化，企業可以在內部設定風險管理部門，并且邀請專業的人士給予建議和對策，從而降低運營風險的出現。

（三） 加強交流，明確崗位職責

首先，需要明確內部數據交流和外部數據交流之間的管理標準和流程，結合市場環境改變情況，對內部控制體系加以修正，讓企業各個部門能夠第一時間獲取所需的數據。其次，在企業內部采用多種交流方式，實現數據的傳遞和共享。例如，在企業內部建立信息化交流平臺，各個部門可以把自身產生的數據傳送到平臺中，也可以利用平臺，實現自身所需數據的獲取，這樣可以有效節省數據獲取時間，還能保證數據獲取的真實性和精準性。最后，還要做好各個崗位職責分配工作，讓每個職工都能對自身擔具的職責有所了解，并且將其落實到實處，在給企業內部控制工作的開展提供條件的同時，還能提升企業整體內部控制水平，從而給中小企業新三板掛牌公司健康發展奠定良好的基礎。

四、 結束語

總而言之，針對中小企業新三板掛牌公司來說，內部控制體系建設作為其核心內容，對企業的今后發展發揮著關鍵性效果。為了促進中小企業新三板掛牌公司長遠發展，就要給予內部控制體系建設高度注重，提升企業整體內部控制意識，加強內部控制管理，實現多個部門的協調配合，在給內部控制建設工作落實提供依據的同時，促進中小企業新三板掛牌公司長遠發展。

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作者簡介：

唐立剛 ，印象認知（北京）科技有限公司。