淺析基金公司財務(wù)管理中的問題及有效對策

摘 要：基金行業(yè)作為重要的行業(yè)之一，帶有著較強的特殊性，其業(yè)務(wù)就在于要為客戶提供好金融服務(wù)。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及，我國基金公司的經(jīng)營環(huán)境處于不斷變動之中，發(fā)生了翻天覆地的變化，比如財務(wù)管理環(huán)境、財務(wù)管理目標等。也極大地轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新公募基金管理公司內(nèi)部財務(wù)管理模式。本文將以A基金公司作為研究對象，對其現(xiàn)有財務(wù)管理模式中存在的問題進行深入剖析和研究，并努力探尋有針對性的有效策略，旨在為促進我國基金公司的發(fā)展提供有價值的參考。

關(guān)鍵詞：基金公司；財務(wù)管理；問題；有效對策

引言

基于互聯(lián)網(wǎng)時代的出現(xiàn)，信息技術(shù)獲得了長足的發(fā)展和進步，企業(yè)要想在激烈的行業(yè)競爭中永葆生機與活力，需要做好自身主營業(yè)務(wù)，并且不斷創(chuàng)新財務(wù)管理技術(shù)，保證較高的財務(wù)管理水平，樹立全新的財務(wù)管理意識、對公司內(nèi)部的財務(wù)資源進行統(tǒng)一調(diào)度與支配，將公司內(nèi)部經(jīng)營管理水平保持在合理范圍內(nèi)，贏取更多的經(jīng)濟利潤。因此，這里要求各公司要加強先進的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用，實現(xiàn)對財務(wù)管理模式的完善與創(chuàng)新，從而構(gòu)建獨具自身特色、而高效的新型財務(wù)管理模式。

一、基金公司財務(wù)管理中存在的問題分析——以A基金公司為例

（一）A基金公司基本情況介紹

A基金公司于2003年成立，屬于中外合資的基金公司，主要中外股東的持股比例均低于50%，A基金公司既能得到中外股東優(yōu)勢的支持，又能發(fā)揮基金公司的自主權(quán)。該公司的主要經(jīng)營范圍涵蓋基金募集、基金銷售、特定客戶資產(chǎn)管理、及中國證監(jiān)會許可的其他業(yè)務(wù)。由于該公司具有強大的背景，國際經(jīng)營經(jīng)驗豐富，具有著明顯的資源優(yōu)勢，增強與經(jīng)濟全球化的發(fā)展的契合度、滿足廣大客戶的需求提供了堅實的后盾和基礎(chǔ)。自成立以來，該公司借助中國經(jīng)濟飛速發(fā)展的機會，充分發(fā)揮合資基金的巨大資源優(yōu)勢，本著為廣大客戶造福的基本思想和原則，目前已成為國內(nèi)較為信賴和較受歡迎的基金管理公司之一。

（二）A基金公司財務(wù)管理中存在的不足之處

1.全面預算管理體系存在問題

A基金公司目前尚未構(gòu)建動態(tài)化全面預算財務(wù)管理體系，特別是在預算編制、調(diào)整預算等方面都存在著一定的問題。如：在預算的執(zhí)行過程中，隨意變動情況經(jīng)常出現(xiàn)，預算績效考核中，摻雜了諸多人為因素，預算結(jié)果的真實性難以保證。另外，在手工財務(wù)管理模式下工作量較大，需要的預算科目的明細數(shù)據(jù)進行逐個整理和匯總，從而增加了財務(wù)管理的手工操作難度，再加之數(shù)據(jù)進行匯總整理后很可能由于人為因素存在一定的偏差，從而導致該公司預算管理存在著較強的隨意性，尚未將財務(wù)預算管理落實到位。這是由于該基金公司在財務(wù)預算管理中存在的如上問題，該公司的財務(wù)管理人員很難正確匯總和分析各種預算數(shù)據(jù)，該基金公司預算管理形同虛設(shè)。例如：A基金公司現(xiàn)階段的市場營銷費用與日俱增，與每年年初的預算額度出現(xiàn)了較大的差距，并且超出的金額占比呈現(xiàn)出逐年增加的大趨勢。基金公司具有特殊性質(zhì)，由于該公司財務(wù)信息的動態(tài)需求與公司當前靜止的財務(wù)管理方式之間不匹配，導致該公司市場銷售費用逐年增加。A基金公司募集發(fā)行的眾多基金產(chǎn)品在進行代銷時，往往需要借助銀行、證券公司及第三方機構(gòu)等，定期開展投資者會議、通過投放電視或者互聯(lián)網(wǎng)做廣告，要想順利完成這些活動，投入的市場推廣費用比較多。

2.A基金公司成本費用管理體系存在問題

成本費用的高低，是企業(yè)財務(wù)運行效率的關(guān)鍵指標的重要衡量要素，當企業(yè)經(jīng)營收入一定的情況下，成本費用的高低與該公司的最終盈利水平之間的關(guān)系比較緊密，起到一定的決定性作用。加強對成本費用管理，嚴重影響著基金公司的長效發(fā)展，可以促進基金公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)營能力的穩(wěn)步提升，給公司帶來較高的經(jīng)營利潤，避免企業(yè)內(nèi)外部雙重壓力的出現(xiàn)，并為基金公司拓展更為廣闊的發(fā)展空間提供保障。A基金公司目前成本費用管理的重點集中在市場營銷推廣費用的管理、差旅費招待費的管理、產(chǎn)品研發(fā)費用管理等方面。雖然該基金公司目前員工人數(shù)并不多，但是每天進行的市場推廣費用、員工各種差旅費的報銷、員工各種差旅費的報銷、代銷渠道尾隨費用、供應(yīng)商的項目費用等數(shù)量較大，如果該基金公司仍以目前的財務(wù)管理模式對成本費用進行管理，根本無法實時控制未發(fā)生和已發(fā)生的費用額度。

3.A基金公司內(nèi)部控制體系存在問題

目前，A基金公司已經(jīng)配置了相關(guān)的財務(wù)軟件、辦公軟件系統(tǒng)，如：OA辦公平臺、ERP財務(wù)管理系統(tǒng)等。但是，在實際應(yīng)用中，A基金公司并未充分利用這一巨大優(yōu)勢，仍然圍繞以往傳統(tǒng)的財務(wù)管理流程，在財務(wù)信息的傳遞中，需要通過手工報表、單據(jù)等，財務(wù)管理流程變得更加繁瑣、復雜，一定程度上造成了該公司的財務(wù)管理效率始終停滯不前，公司的財務(wù)管理成本越來越高。如：該基金公司的每月要盤點固定資產(chǎn)管理，但是該基金公司的固定資產(chǎn)盤點工作是人事行政部和信息技術(shù)部來完成的，可見，該公司的內(nèi)部控制體系尚不完善。

二、解決基金公司財務(wù)管理問題的有效策略

（一）改進和優(yōu)化基金公司全面預算管理體系

建立預算管理系統(tǒng)，不僅能避免原手工操作可能產(chǎn)生的錯誤，提高準確性，更能使預算的審批流程清晰，審批結(jié)點留痕，提高預算的嚴肅性。同時，還需要利用成熟的計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，從整體上實現(xiàn)各個系統(tǒng)平臺的對接，使各個平臺的數(shù)據(jù)均能為預算管理系統(tǒng)所使用，將各個平臺數(shù)據(jù)的運用貫穿預算編制、控制和考核的始終。在預算編制過程中，基金公司各個預算部門根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合本部門年度業(yè)務(wù)規(guī)劃及以前年度歷史數(shù)據(jù)編制本部門的預算草案，在預算編制過程中可通過預算管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)平臺、財務(wù)系統(tǒng)平臺的對接，查找、調(diào)用各自部門（僅限部門負責人有調(diào)用所在部門數(shù)據(jù)的權(quán)限）的歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和費用使用數(shù)據(jù)。部門預算草案編制完成后，按照公司預算編制體系流程和審批權(quán)限的設(shè)置在預算管理體系中進行預算的報批，任何一個審批結(jié)點無論是直接審核通過或是要求預算部門進行調(diào)整均需留痕，為年度預算的最終審批人——公司管理層提供審批的依據(jù)。在年度預算批準后，再通過預算管理系統(tǒng)進行分解、下發(fā)至各個預算執(zhí)行部門。

（二）加強對基金公司成本費用的管理

A基金公司當前的費用主要包括辦公費、人工費、差旅費、基金產(chǎn)品研發(fā)費、招待費、會議費等。面對不斷激烈的競爭形勢，要求該基金公司費用管控系統(tǒng)構(gòu)建時必須以：加強成本控制、降低財務(wù)風險、為公司決策管理提供財務(wù)信息、滿足公司財務(wù)備案管理一體化的需要的目的。改進的財務(wù)管理模式通過對銷售計劃、推廣費用、服務(wù)水平監(jiān)督和業(yè)務(wù)追蹤等過程，對公司基金產(chǎn)品銷售進行全面的掌控，并對業(yè)務(wù)進出進行動態(tài)分析，對客戶的滿意程度和產(chǎn)品的銷售情況進行評價。

（三）改進基金公司的內(nèi)部控制體系

該基金公司要加快構(gòu)建信息化平臺，將傳統(tǒng)的財務(wù)內(nèi)部控制流程等實現(xiàn)電子化改造和完善，在內(nèi)部控制體系經(jīng)過改造以后，可以實現(xiàn)單據(jù)填報、流程審批等都在電腦或者手機移動終端上進行。如：改進后的預算調(diào)整，各部門要嚴格遵守公司預算編制的具體要求以此來進行費用預算的填報，財務(wù)部門在核定時，要借助網(wǎng)絡(luò)來進行，同時，在這一過程中，費用預算報表填報系統(tǒng)將被凍結(jié)，各部門很難調(diào)整和更改相應(yīng)的報表。

綜上所述，財務(wù)管理模式的完善和改進是一個長期的、系統(tǒng)性的、動態(tài)化演進的發(fā)展過程，要不斷進行創(chuàng)新，做到與時俱進、開拓創(chuàng)新。基金公司只有與時俱進、不斷進取、堅持持續(xù)投入適當?shù)馁Y源才能構(gòu)建一套獨具自身特色的、適合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理模式，為促進基金公司的健康、穩(wěn)定、長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

參考文獻：

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作者簡介：

王曼君，新疆前海聯(lián)合基金管理有限公司。