貿易企業內部控制存在的常見問題及對策

摘 要：隨著我國經濟的不斷發展，新經濟體制改革實施已經獲得了顯著的成效。近幾年來，市場環境不斷變化，企業所面臨的市場競爭壓力不斷增加。我國貿易企業在政府的扶持下得到了迅猛發展，正朝著國際化管理進程進軍。同時，我國的國際貿易與國內貿易的發展也取得了新的成就，對我國經濟發展起到了強有力的支撐作用。但是，縱觀貿易企業的發展，我國民營企業和中小企業占據了貿易企業市場的主要部分，由于受到傳統管理模式的影響，相關的內控管理工作意識還比較薄弱，一時間無法適應多變的市場環境對企業經營造成的經濟壓力。因此，建立健全內部控制制度已經成為各大貿易企業應該重點關注的話題。本文試從強化貿易企業內控管理制度的重要意義和作用進行闡述，分析當前貿易企業在執行內部控制過程中遇到的問題和挑戰，并提出提高貿易企業內控管理效率的具體方案。

關鍵詞：貿易企業；企業管理；內部控制；問題；對策

引言

貿易企業的不斷發展對我國經濟發展以及國際化經營也起到了強有力的支撐作用。但是就目前貿易企業的管理現狀而言，由于我國多數貿易企業均屬于民營企業和中小企業，其整體發展實力不強，市場內部的貿易企業發展不均衡，這些問題的主要原因都是由于部分貿易企業管理者沒有意識到內控管理的重要作用，在內部控制管理上還做的不夠到位，在很大程度上抑制了貿易企業的國際化發展進程。新經濟體制下，貿易企業如何進行管理模式轉型已經成為熱點話題。貿易企業當前的內控管理模式尚且存在許多的不足之處，諸如貿易企業內部控制制度有待優化，相關內控流程缺乏科學性，企業內部缺乏針對內控管理流程的監督機制，以及貿易企業的風險防范工作不到位等都是制約貿易企業發展的影響因素，相關管理者應該重視這些問題，積極探求解決措施，提高貿易企業的綜合管理實力，提高企業內部控制管理的工作效率。

一、強化貿易企業內控管理制度的重要意義和作用

內部控制制度作為貿易企業財務管理的重要組成部分，是保障企業各項業務順利開展的基礎，同時也能夠合理防范企業經營風險，提高企業經營的穩定性。通過強化貿易企業內部控制制度，不斷完善企業的財務管理流程，提高企業會計工作的質量，提高相關數據的可靠性，為企業各項財務活動打好堅實的基礎。與此同時，通過強化貿易企業的內部控制制度能夠有效防范企業經營風險，在如今電子商務等網絡化交易平臺的背景下，貿易企業的國內貿易和國際貿易往來增加，企業的經營模式逐漸趨于國際化和開放性，貿易企業所面臨的財務經營風險也隨之增加。因此，良好的內控管理制度能夠規范企業管理流程，對于一些具有風險的項目能夠做到合理規避。提高企業的自我調節能力，推動貿易企業可持續發展的建設進程。

二、 當前貿易企業在執行內部控制過程中遇到的問題和挑戰

（一）貿易企業的內控制度有待優化，相關內控流程制定缺乏科學性。影響貿易企業內控管理制度發揮功效的主要原因在于貿易企業管理者沒能意識到內部控制制度對企業未來發展的重要作用，沒有在企業內部深入開展內控管理工作，企業內部缺乏良好的內部控制管理環境。在相關審計工作、預算工作、以及財務活動中極易發生各類經營風險。此外，貿易企業的內部控制管理組織體系有待完善，企業對內控管理組織體系建設的投資力度不足，導致相關內控活動不能夠有效開展，有的企業甚至只將內控管理工作交由財務管理部門負責，導致企業內控管理效率不高，相關內控制度流程流于形式。

（二）企業內部缺乏針對內控管理流程的監督機制。影響貿易企業內部控制管理無法發揮出潛在功效的另一大原因就是由于企業沒有針對自身的內控管理流程設立相應的監督機制，從而不能對企業的內部控制制度形成強有力的約束作用。就當前我國貿易企業開展的內部控制工作而言，由于管理者的不重視，致使企業員工在執行內控管理工作的過程中缺乏責任意識，甚至有的人員會為了個人利益而做出財務舞弊等違法亂紀的事情，影響貿易企業的正常經濟往來。由于缺乏相應的監控機制，也為不法分子提供了犯罪的空間，擾亂了企業內部控制管理的秩序，從而會對貿易企業的經營形象造成一定的影響。

（三）貿易企業的風險防范工作不到位。貿易企業實行內部控制的最終目的就是要降低企業的經營風險。然而由于受到傳統財務管理模式的影響，企業的內控建設落不到實處，多數貿易企業管理者沒有將風險管理工作作為企業管理的重中之重。我國多數貿易企業在進行風險防范機制建設上還存在一定的薄弱性，在相關風險管理手段和管理方法還存在一定的上升空間，從而使得內部控制無法取得實效。與此同時，由于我國貿易企業多數存在經營規模小的問題，相關經營管理者會直接參與財務管理、財務會計工作，在相關資金調動，以及人員分配上具有一定的自主權，因此制定的相關制度會存在一定的片面性。此外，貿易企業缺乏相關的科學的風險評估機制以及信息反饋系統，使得企業經營的風險系數大大增加，在進行一些大項目的項目投資之前沒有進行充分調研，對一些無法規避的風險，沒有提前制定應急預案，一旦相關財務風險發生時就會擾亂貿易企業的正常運營秩序，同時還會給企業造成一定的經濟損失。

三、 提高貿易企業內控管理效率的具體方案

（一）強化內部控制組織體系建設。貿易企業要提高內控管理效率，首要任務就是要建立良好的內部控制管理環境。所以貿易企業要改善自身的管理結構，結合政府的相關扶持政策以及現代化企業的管理制度要求，建立科學的內控管理組織體系，加強對員工的培訓和教育，定期開展企業員工學習先進的管理知識和管理經驗，進一步提高貿易企業內部控制工作的核心力量。與此同時，貿易企業要借鑒一些大型貿易企業先進的管理經驗。在制定內控管理流程上結合各部門的實際需求，將具體的工作任務落實到相關部門和相應人員身上，同時配套制定相關的獎懲制度，提高企業內控管理的執行效率。提高內控管理的執行效率。

（二）設立獨立的財務監督部門。貿易企業要提高內控管理的效率，保證相關業務流程的順利展開，就必須針對內控管理流程，建立企業完善的內控監督機制。在貿易企業開展各項財務活動的同時要對全程進行實時的監控，加強對管理者以及員工的約束作用。貿易企業要聘用專業的監管人員成立專業的內控管理委員會，專門負責貿易企業內部控制監督管理工作，防止企業內部出現財務舞弊等違法亂紀的現象，對違規違紀的現象要做出嚴厲的處罰，保證貿易企業經營的穩定性。

（三）建立企業完善的風險防范體系。貿易企業要強化自身風險防范意識，提升企業內部的風險管理水平，要求管理者要高度重視風險評估工作，企業要引進專業的風險評估人才對貿易企業經營過程中的風險進行預防分析，及時發現風險管理中存在的薄弱環節，并制定改進措施，進一步優化內部風險管理流程，切實做好事前防范、事中控制、事后分析工作。對于一些風險系數較大的經營項目要提前制定風險應急預案，相關風險分析結果要以數據報表的形式上交給管理人員，幫助企業有效的規避風險和進行科學的決策。

四、結束語

總而言之，貿易企業要及時跟隨市場的走向，對自身的內部控制制度進行創新。通過優化自身內部控制結構，強化內部控制組織體系建設，設立獨立的財務監督部門，做好風險防范工作，從而提高貿易企業的綜合實力，長久地占據市場競爭中的優勢地位，早日實現貿易企業可持續發展的戰略經營目標。

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作者簡介：

丁香，都樂（上海）水果蔬菜貿易有限公司。