“放管服”下的高校社科科研經(jīng)費的管理問題及解決對策

近年來，哲學(xué)社會科學(xué)對于當(dāng)前新的社會經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境有著越來越重要的影響，高校作為國家創(chuàng)新體系建設(shè)中的重要創(chuàng)新主體，可支配的科研經(jīng)費也增長迅速。2016年中辦發(fā)50號文件《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》，要求各高校遵循“放管服”精神重新修訂科研項目管理辦法，規(guī)范科研項目從立項、預(yù)算、經(jīng)費支出到結(jié)項的各個環(huán)節(jié)。但很多修改后的制度依舊沒能很好體現(xiàn)“簡政放權(quán)，優(yōu)化服務(wù)”。

一、科研經(jīng)費管理中遇到的問題

1.科研經(jīng)費管理體制未發(fā)揮效力，各部門職責(zé)未明晰

我國的科研經(jīng)費管理體制為分級管理，即校長對學(xué)校科研經(jīng)費管理承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，學(xué)院是科研活動的基層單位，科研項目負責(zé)人是科研經(jīng)費使用的直接責(zé)任人，對科研經(jīng)費使用的合規(guī)性、合理性、真實性和相關(guān)性承擔(dān)法律責(zé)任。在新形勢下，三級責(zé)任體制并未很好地體現(xiàn)“放”和“管”。科研項目負責(zé)人是科研經(jīng)費的主要使用人，應(yīng)該對科研經(jīng)費的使用負主要責(zé)任，但在實際工作中，負責(zé)人因課題需要給各類人員發(fā)放勞務(wù)費需要通過學(xué)院分管科研副院長簽字同意，甚至還要經(jīng)過科研部的同意，但科研部并不了解一線科研人員的具體工作，如此便使審批手續(xù)繁瑣，并未做到真正的“放權(quán)”。在學(xué)校層面，科研經(jīng)費的管理往往要通過多個部門，而各部門的職責(zé)不明晰，科研部門負責(zé)項目管理，但對于經(jīng)費使用的合理性和有效性并沒有跟蹤管理，財務(wù)部門負責(zé)經(jīng)費管理，但只能簡單地從票據(jù)的真實性方面簡單判斷支出是否合理，兩個職責(zé)不同的部門管理導(dǎo)致了項目管理和經(jīng)費管理存在脫節(jié)情況，給經(jīng)費的管理和監(jiān)督帶來體制性的障礙。各管理部門職責(zé)不明確還經(jīng)常出現(xiàn)互相推諉的情況。在院系層面，很多課題的支出項目需要分管科研的院領(lǐng)導(dǎo)審批，但“審批”往往只批不審，院領(lǐng)導(dǎo)對于經(jīng)濟支出是否合理合法并不清楚，為了應(yīng)付報銷程序和顧及到科研人員的利益，也只能簽字。同時受制于人員編制及內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的因素，無法設(shè)置科研管理辦公室，也無法保證從事科研管理的專職人員數(shù)量和水平。學(xué)校和院系方面的監(jiān)管責(zé)任實則是“形式化”，擔(dān)當(dāng)不夠，并未落實到位。

2.科研經(jīng)費的預(yù)算編制與執(zhí)行

從目前預(yù)算的編制要求來看，也未體現(xiàn)“放權(quán)”，預(yù)算的編制“過細”，沒有考慮到科研活動具有的靈感瞬間性、方式隨意性、路徑不確定性等特點，比如國家社科基金項目的預(yù)算表在差旅費一欄，要求項目負責(zé)人明確調(diào)研地點，次數(shù)，人數(shù)；會議費，要求寫明課題研究將召開會議的次數(shù)、規(guī)模、所需費用等；勞務(wù)費，要求寫明勞務(wù)費領(lǐng)取的人數(shù)，每人多少等。但科學(xué)研究的經(jīng)費支出時具有不可預(yù)見性的，會根據(jù)實際的研究活動而發(fā)生改變。在課題立項之初就要求如此精細的預(yù)算，看似是在控制，但實際的課題研究過程中肯定會與預(yù)算有不同，最終會導(dǎo)致項目負責(zé)人會因為要結(jié)項而去“完成”預(yù)算，比如為了用完會議費而去開個會，這樣反而會因為預(yù)算而導(dǎo)致科研經(jīng)費的浪費。在實際工作中科研項目管理者也經(jīng)常會遇到項目進行到一半，某項費用已經(jīng)用完，但有的費用卻受政策制約花不出去的情況。

3.科研經(jīng)費的管理不符合社科研究的實際和規(guī)律

社會科學(xué)的研究，與自然科學(xué)研究從實驗中得出新結(jié)論、獲取新技術(shù)有所不同，更多的會體現(xiàn)出研究者的智慧、思路、思想，腦力勞動處于重要地位。但是社科科研經(jīng)費的管理制度中，往往忽略了腦力勞動，將科研經(jīng)費可以報銷的內(nèi)容“物化”，沒有抓只管理的核心。報銷的內(nèi)容主要集中于資料費、印刷費、差旅費、辦公用品費、郵寄費等，但腦力勞動的耗費卻沒有體現(xiàn)。并且社科項目的研究也存在一些特殊性，如調(diào)查農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，就要去野外鄉(xiāng)間調(diào)研、訪談，這些都無法取得正式的發(fā)票，按照財務(wù)規(guī)定不能給予報銷，使這些費用無法通過正常渠道消化，給科研人員的相關(guān)工作帶來困難。另外科研經(jīng)費管理制度中存在一些不合理的規(guī)定，也會導(dǎo)致科研經(jīng)費使用失當(dāng)?shù)默F(xiàn)象。例如，課題市內(nèi)調(diào)研產(chǎn)生餐費，因不符合“盒飯”的定義而被拒絕報銷，但這在研究活動過程中產(chǎn)生的支出時合理的，在報銷時卻會被認為不“合法”。這就導(dǎo)致項目負責(zé)人會為了彌補這部分的開支而虛開發(fā)票或者將非課題成員的車票拿來報銷套取差旅補助。在科研經(jīng)費管理實踐中發(fā)現(xiàn)，科研項目的財務(wù)管理規(guī)定并沒有真正管到“點子”上，才有了諸多不合法不合理的手段來套取科研經(jīng)費。當(dāng)經(jīng)費管理制度會造成經(jīng)費使用失當(dāng)時，經(jīng)費監(jiān)管的力度就會大大削弱。

4.間接費用的相關(guān)制度不完善

相較于之前的“管理費”，間接費用的提取比例有了較大幅度的提高。但是許多高校并未完善間接費用的相關(guān)制度，主要體現(xiàn)：一是間接費用的配套政策未出臺，無操作的相關(guān)依據(jù)。高校希望將學(xué)校管理費納入校財統(tǒng)籌使用，那么在經(jīng)費入賬時就會提取管理費，這種做法會虛增科研經(jīng)費使用的進度。但如果間接費用留在項目中，則學(xué)校和項目負責(zé)人在一段時間內(nèi)都無法使用，成為了閑置資金。因此在間接費用中，管理費的提取方式、方法、時間還需要出臺政策，以便在實際操作中有據(jù)可依。二是在績效支出的管理辦法不健全，僅僅是按照國家的相關(guān)規(guī)定，遵循“重貢獻、重實效”原則，但并沒有詳細的績效支出的考核、發(fā)放辦法，績效支出管理制度較薄弱。

二、“放管服”下科研經(jīng)費管理的對策建議

1.完善經(jīng)費管理部門的責(zé)權(quán)，建立科研項目經(jīng)費管理監(jiān)督的聯(lián)動機制

首先，各科研管理部門既要重視科研項目管理，也要重視科研經(jīng)費管理，建立項目管理和經(jīng)費管理的聯(lián)動機制。在項目立項的過程中，各科研管理部門需要幫助項目負責(zé)人編制好預(yù)算，保證預(yù)算的合理性，科學(xué)性以及可執(zhí)行性，因此高校制定的科研項目預(yù)算管理辦法應(yīng)明確各經(jīng)濟分類的編制依據(jù)以及相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)，需要具有可操作性；在項目實施過程中，管理部門應(yīng)該跟蹤監(jiān)督科研經(jīng)費是否有按照預(yù)算執(zhí)行以及執(zhí)行進度如何，這需要科研部門和財務(wù)部門加強溝通，以便及時了解跟進項目經(jīng)費的使用情況，提醒項目負責(zé)人科研經(jīng)費的執(zhí)行進度；在項目結(jié)項過程中，科研管理者需監(jiān)督項目完成的情況和預(yù)算完成情況，項目成果與經(jīng)費使用力度需匹配。科研管理者應(yīng)該牢記“放管服”精神，為科研項目負責(zé)人在各個環(huán)節(jié)的工作提供更好的服務(wù)，幫助負責(zé)人合理使用經(jīng)費并按期完成項目，管理的目的并非限制科研活動的開展， 而是幫助項目負責(zé)人。

2.完善并簡化預(yù)算的編制過程，幫助項目負責(zé)人提高科研經(jīng)費的管理質(zhì)量。

一些高校已出臺科研財務(wù)助理的相關(guān)管理辦法，要求財務(wù)助理熟悉財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的財務(wù)制度、管理辦法，在科研項目的預(yù)算和支出報賬方面全程為科研項目負責(zé)人服務(wù)，但由于財務(wù)助理的酬勞需從科研項目經(jīng)費中支出，所以此管理辦法只適用于項目負責(zé)人擁有單個項目大額立項經(jīng)費或多個項目經(jīng)費累計大額的情況。對于其他的項目負責(zé)人，高校科研管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門深入各二級學(xué)院對科研人員開展LdV+Yo0j8PSiI0z5HGMDCdzRzoVF0rXalgKmaLY1EDg=培訓(xùn)活動，解讀預(yù)算指南，并指導(dǎo)科研人員科學(xué)合理編制項目預(yù)算，確保與科研目標(biāo)相關(guān)，與政策相符，經(jīng)濟支出合理。

3.高校履行內(nèi)部監(jiān)管職能

三級責(zé)任制要發(fā)揮其最大的作用，在學(xué)校層面，需要多個部門協(xié)同合作，加強溝通，科研部門和財務(wù)部門可以利用信息技術(shù)構(gòu)建科研項目及科研經(jīng)費管理平臺，信息互通，實時跟蹤監(jiān)管科研項目的立項、執(zhí)行、經(jīng)費支出、結(jié)項等各方面的情況，避免項目管理與經(jīng)費管理脫節(jié)，審計部門也要對科研項目經(jīng)費進行定時審計，發(fā)現(xiàn)問題及時追究責(zé)任，不能流于形式。在學(xué)院層面，分管科研的副院長的責(zé)任不僅僅在于科研活動具體業(yè)務(wù)的工作管理，還應(yīng)該對科研經(jīng)費的規(guī)范使用負責(zé)，不能只簽字不審批。同時項目負責(zé)人要嚴(yán)格在國家法律、法規(guī)、制度的框架下開展科研工作，實事求是，并且管理好項目組成員，科研經(jīng)費的管理才能夠?qū)訉勇鋵崳瑒?chuàng)造清新的科研環(huán)境，使科研經(jīng)費物盡其用。

4.完善間接費用的管理辦法

在對科研經(jīng)費管理的過程中，間接經(jīng)費的管理也不容忽視，高校以國家相關(guān)規(guī)定為基礎(chǔ)，應(yīng)結(jié)合自身的具體情況出臺間接費用的使用辦法和實施細則，進一步細化對間接費用的管理，具體內(nèi)容應(yīng)包括使用原則、預(yù)算執(zhí)行、支出范圍監(jiān)督管理等方面。針對間接費用的特點在會計核算上調(diào)整支出科目，可在學(xué)校和學(xué)院公用經(jīng)費、學(xué)校人員經(jīng)費下設(shè)間接費用的明細科目，如管理費，績效支出，來進行核算，避免間接費用和直接費用在支出科目上的混淆使用。在完善績效支出管理方面，高校應(yīng)建立完整的考核制度，引進第三方績效評價，從目前重視論文篇數(shù)、字數(shù)，發(fā)表期刊數(shù)的評價轉(zhuǎn)為對科研成果的評價，如產(chǎn)生的理論成果、社會效益和經(jīng)濟效益，同時細化績效支出的評價標(biāo)準(zhǔn)、提取、發(fā)放、監(jiān)督政策，充分發(fā)揮績效支出對科研人員的激勵作用。

（作者單位：中南財經(jīng)政法大學(xué)）