我國中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策

一、中小企業(yè)內(nèi)部控制的問題

（一）內(nèi)部控制體系不完善

根據(jù)實(shí)際調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國大部分中小企業(yè)沒有完善的內(nèi)部控制體系，不能覆蓋企業(yè)所有人員和部門，無法有效控制企業(yè)的各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域，沒有達(dá)到國家相關(guān)法律法規(guī)所規(guī)定的要求。個別中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作秩序十分混亂，企業(yè)管理者為了逃避稅收，捏造虛假數(shù)據(jù)，隱瞞實(shí)際經(jīng)營收入，虛報(bào)利潤。還有一些中小企業(yè)由于沒有完善的內(nèi)部控制體系，從而導(dǎo)致對工作人員的約束力特別弱，工作人員態(tài)度消極，工作極不認(rèn)真，直接致使中小企業(yè)不能很好的發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制主體素質(zhì)不夠高

中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人是內(nèi)部控制的主導(dǎo)者，因此，領(lǐng)導(dǎo)人能力素質(zhì)水平的高低，直接決定了中小企業(yè)內(nèi)部控制工作能否有效開展。但我國大部分中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對公司管理、國家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)制度的認(rèn)識不到位，致使中小企業(yè)內(nèi)部控制的難度增大，限制了中小企業(yè)的快速發(fā)展。尤其是民營家族式中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人，給一些關(guān)系戶提供重要工作崗位，這些關(guān)系戶能力水平低，沒有工作經(jīng)驗(yàn)，浪費(fèi)了大量資源，直接影響了中小企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）對內(nèi)部控制的認(rèn)識不到位

部分中小企業(yè)管理者不重視內(nèi)部控制工作，沒有清楚認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性和對企業(yè)的重大意義。某些中小企業(yè)管理者驕傲自大，認(rèn)為依靠個人的觀察和把控，不需要現(xiàn)代化的控制體系和科學(xué)的規(guī)劃，就能做好企業(yè)的內(nèi)部控制，帶領(lǐng)企業(yè)走向美好未來。這種想法是錯誤的，個人的能力十分有限，中小企業(yè)的發(fā)展必須依靠有效的內(nèi)部控制。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的措施

（一）建立完善的內(nèi)部控制體系

中小企業(yè)管理者應(yīng)該充分了解內(nèi)部控制的巨大作用，為了企業(yè)更好更快的發(fā)展，應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建立完善的控制體系。定期開展關(guān)于內(nèi)部控制的研討會，增強(qiáng)企業(yè)員工的自律意識，提高企業(yè)的整體工作效率。中小企業(yè)的內(nèi)部控制工作可以圍繞以下幾個方面來展開。第一個方面，財(cái)務(wù)的管理：中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作存在著很大的問題，經(jīng)常出現(xiàn)財(cái)務(wù)流失、入不敷出的現(xiàn)象，因此，企業(yè)一定要做好財(cái)務(wù)管理工作，任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事務(wù)都要嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦理，事務(wù)員應(yīng)該遞交詳細(xì)的報(bào)告，多人共同審查賬目，防止員工貪污盜竊企業(yè)公共財(cái)產(chǎn)。第二個方面，成本費(fèi)用：一定要嚴(yán)格控制企業(yè)各項(xiàng)工作的成本，提高資金的利用率，詳細(xì)記錄企業(yè)每日的支出，在財(cái)務(wù)報(bào)表上標(biāo)明每項(xiàng)支出的用途，每個月月末進(jìn)行總計(jì)，防止員工之間互相徇私舞弊。第三個方面，權(quán)利的把控：企業(yè)應(yīng)該建立授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格控制企業(yè)各個部門的權(quán)利，避免出現(xiàn)一家獨(dú)大的現(xiàn)象，企業(yè)經(jīng)濟(jì)事務(wù)要經(jīng)過每個部門的嚴(yán)格檢查。另外，還應(yīng)該對員工的權(quán)利進(jìn)行嚴(yán)格的控制，不能將權(quán)利集中到一個人的身上。如果員工沒有得到上級的授權(quán)，將不能辦理任何經(jīng)濟(jì)事務(wù)。

（二）建立科學(xué)的內(nèi)部控制體系

中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系一定要科學(xué)合理，應(yīng)該體現(xiàn)以下兩個原則：第一，政策性原則。中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系應(yīng)該符合國家的法律法規(guī)和企業(yè)管理的規(guī)章制度，然后再結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)和實(shí)際情況，建立適合企業(yè)的內(nèi)部控制體系。第二，有效性原則。建立內(nèi)部控制就是為了更好的管理企業(yè)，提高企業(yè)的辦事效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。因此，內(nèi)部控制體系應(yīng)該快捷高效，各個控制環(huán)節(jié)應(yīng)該簡單明了，還應(yīng)該人性化，讓人操作起來自然流暢，另外，內(nèi)部控制體系要符合企業(yè)的文化氛圍，讓內(nèi)部控制體系成為企業(yè)的一部分。

（三）建立整體監(jiān)督體系

中小企業(yè)內(nèi)部控制不僅需要自身的努力，還需要外部環(huán)境的影響。國家政府部門應(yīng)該幫助中小企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制體系，派遣專業(yè)人員到中小企業(yè)進(jìn)行指導(dǎo)，督促企業(yè)加快內(nèi)部控制體系建立的步伐。此外，相關(guān)政府部門應(yīng)該提高會計(jì)人員的就業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，深入調(diào)查從業(yè)人員的學(xué)歷和背景，定期考核從業(yè)人員的能力水平，一旦發(fā)現(xiàn)無證上崗和持他人證件上崗的現(xiàn)象，嚴(yán)肅懲處，絕不手下留情。中小企業(yè)之間應(yīng)該建立一個大平臺，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)人力資源和財(cái)力資源，企業(yè)之間應(yīng)該互相學(xué)習(xí)，發(fā)展中的企業(yè)可以借鑒先進(jìn)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，共同探討企業(yè)內(nèi)部控制所存在的問題并加以解決，攜手創(chuàng)造美好的未來。

三、結(jié)語

完善的內(nèi)部控制體系是中小企業(yè)健康發(fā)展的保障，是中小企業(yè)在急流中前進(jìn)的強(qiáng)大動力。因此，中小企業(yè)一定要認(rèn)真分析內(nèi)部控制所存在的問題，然后結(jié)合自身的實(shí)際情況，在國家和政府的幫助下，不斷改革創(chuàng)新，去完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，從而增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，為國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會的發(fā)展貢獻(xiàn)一份力量。（作者單位為格力地產(chǎn)股份有限公司）