小額貸款公司內部控制問題及對策

一、小額貸款公司內部控制存在的問題

（一）對內部控制的認知不足。當前小額貸款公司的業務發展十分迅速，發展過程中業務量劇增，但是由于有的小額貸款公司的規模較小，企業為了在市場環境中更好地存活下去，則更注重經營業務的拓展，而對內部控制的重視程度不夠高，有的小額貸款公司內部的工作人員身兼數職，不能對小額貸款公司內部控制工作進行落實與完善，對小額貸款公司的發展產生嚴重影響。

（二）公司治理結構不完善。治理結構是企業開展內部控制的重要基礎，在小額貸款公司的發展過程中，《關于小額貸款公司試點的指導意見》中明確規定小額貸款公司必須要建立健全的公司治理機構，明確股東、董事、監事、經理等不同成員之間權責關系，并且要在企業內部制定穩定的議事規則和決策程序，從而對企業的各項工作進行完善。但是當前有的小額貸款公司內部治理結構不完善，雖然設置了 “三會分設、三權分離”的公司治理結構，但是并沒有真正發揮出作用，基本還是以管理層的控制為主，使得小額貸款公司內部的很多工作得不到有效落實。

（三）內部審計不到位。由于貸款公司的特殊性，其發展過程中必須要加強內部審計，對公司的財務狀況進行分析了解，并且提高財務會計管理水平。但是在小額貸款公司發展過程中，有的公司根本沒有設置內部審計機構或者相應的審計崗位，經常是由財務人員或者會計人員充當審計人員使得審計工作效率較低。此外，小額貸款公司的審計工作不夠規范，而且會計基礎比較薄弱，在開展工作的過程中不能完整地提供各種審計資料，使得企業發展受到極大影響。

二、小額貸款公司內部控制策略

（一）加強對小額貸款公司內部控制的重視。當前很多小額貸款公司在發展過程中由于缺乏良好的環境，很多企業的內部控制工作開展得不夠順利，領導人員對內部控制的重視程度還不夠高，將更多人員集中到發展企業的貸款業務中，在內部控制工作中安排的人員不夠，因此導致企業的內部控制工作效率較低，出現了不正確的財務會計信息，對企業發展帶來嚴重影響。在新時期，小額貸款公司領導者必須要將內部控制工作與公司的全面發展結合起來，將內部控制提高到企業的戰略層面，將內部控制工作與公司的長期發展目標結合起來，使得內部控制成為企業管理體系中的重點內容，積極發揮內部控制作用，實現對小額貸款公司經營風險的防范。例如小額貸款公司在開展各種業務活動的時候必須要對業務的風險進行分析，并且要建立科學的決策體系，對業務的可行性、經濟性等進行論證，形成完善的內部控制體系，減少公司業務開展過程中的風險問題。

（二）完善公司治理結構。完善的公司治理結構是提高企業內部控制水平的關鍵，也是提高企業內部控制執行力的保障。小額貸款公司應該要根據《公司法》建立規范的公司治理結構，對股東會、董事會、監事會的相關職責進行明確，其中股東會具有表決權、董事會具有決策權、監事會具有監督權、經理層具有執行權，這四個基本結構不能少，在小額貸款公司中必須要對這四層結構進行了解，并且明確每一層結構的職責分工、制衡機制。同時，在治理結構不斷完善的過程中，還要建立科學合理的內部控制制度，比如決策層、監管層、經理層等高層領導應該要納入到整個內部控制體系中，實現相互監督和制衡，董事會負責企業內部控制工作的實施，監事會則負責董事會建立以及對內部控制過程進行監督，經理層主要組織領導企業的內部控制工作的正常開展。

（三）加強內部審計。內部審計是內部控制中的重點內容，也是提高企業發展水平的關鍵，在企業發展過程中應該要不斷加強企業內部審計機構的建立，并且對內部審計過程的相關制度和規范要求進行明確，使得內部審計機構能夠按照規范制度進行工作。比如審計部門要定期對企業的財務會計工作信息進行審計，并且要將財務信息公示出來，使得企業的董事會能夠知曉企業的財務狀況。另外，小額貸款公司要建立健全的財務會計制度，財務部門應該要對企業的各項業務活動、財務活動等進行全面真實地記錄，積極配合內部審計部門的工作，為內審部門提供真實、完整、清晰的財務會計核算信息和資料。

三、結語

綜上所述，小額貸款公司是為其他需要資金的企業提供資金支持的主要單位，在小額貸款公司發展過程中，加強內部控制管理是提高企業發展水平的關鍵。當前很多小額貸款公司發展過程中內部控制制度、結構等不完善，對此，要不斷完善企業的治理結構，并且加強內部控制管理研究，提高內部控制水平。（作者單位為寧夏財經職業技術學院）