新形勢下地方政府加強財源建設的思考

我國國家財政收入的來源主要是稅收收入、非稅收入以及利潤和債務收入等，但地方政府的穩定收入來源主要是稅收收入。隨著經濟社會的發展，中央和地方財政收入都呈現持續增長態勢，營業稅作為城區地方政府的主體稅種，在財政收入結構中的占比日益突出，成立支撐地方收入的主要來源。2016年3月24日，財政部、國家稅務總局發布“營改增”試點方案，要求從5月1日起，全面推開營改增試點。營業稅逐步退出歷史舞臺，增值稅開始“一枝獨秀”，營改增不是簡單的稅制改革，是會對國家財政體制、企業經營模式和產業發展趨勢產生深刻影響的重要改革。

一、營改增對地方財政收入的影響

（一）減輕企業稅負。營業稅改征增值稅是指以前繳納營業稅的應稅項目改成繳納增值稅，營業稅是“道道征收、全額征稅”，而增值稅是“環環抵扣、增值征稅”，計稅依據由全額變為增值額，消除多環節交易的重復征稅，可起到降低稅負效果。營改增改革是黨中央、國務院，根據經濟社會發展新形勢，從深化改革的總體部署出發做出的重要決策，目的是加快財稅體制改革、進一步減輕企業負稅，調動各方積極性，促進服務業尤其是科技等高端服務業的發展，促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。

（二）促進產業結構轉型升級。從長遠分析，在當前經濟下行壓力較大的情況下，全面實施營改增改革，可以促進有效投資帶動供給，以供給帶動需求。對企業來講，降低了企業的稅負，提高了盈利能力，就有可能進一步推進轉型發展。每個個體企業的轉型升級，無疑將實現產業乃至整個經濟體的結構性改革，這也是推動結構性改革尤其是供給側結構性改革和積極財政政策的重要內容。

（三）地方政府收入結構發生重大改變。從地方財政收入角度分析，營改增后，國務院調整了增值稅中央與地方分成比例，由原營業稅地方分享100%調整為增值稅中央與地方五五分享，地方收入規模縮小，增值稅增量收益由中央與地方共享。這項改革給經濟結構、經濟發展水平不同的地區會帶來不同的影響，比如服務業發達的地區，改革給地方財政收入帶來的減收效應要明顯高于工業地區，地方收入來源結構發生重大變化。

（四）地方經濟持續發展勢能提升。“營改增”可以打通第二產業和第三產業的通道，消除兩個產業間的重復征稅，并直接降低第三產業稅收負擔，拉動服務業發展。從企業發展來看，本輪改革將不動產、在建工程納入了增值稅抵扣范圍，有利于企業降低科技創新成本，加速企業設備更新與改造。“營改增”有利于營造公平、寬松的稅收環境，用短期財政收入的“減”換取企業效益的“加”和持續發展勢能的“增”，達到有效涵養優質稅源的目的，為地方財政收入的穩定增長夯實基礎。

二、加強財源建設增加財政收入思路舉措

財源是財政財力的來源，是一個國家或地區財力和發展的關鍵因素。財源的多寡決定著辦事的多少，決定著城市建設、民生支出等方面的投入，既是衡量一個地區經濟發展質量和效益的重要指標，又能綜合反映出一個地方的經濟綜合實力和區域競爭力。隨著營改增的全面實施，地方政府積極適應新稅政，調整產業培育和招商重點，調整完善控管手段，努力構建新型地方稅收體系和財源結構。

（一）探索財源建設新路子，大力培植財源。認真落實積極財政政策，助推產業轉型升級，既鞏固現有財源，又要加強培育后續財源，要充分發揮財政政策和資金的導向作用，加大招商引資力度，開辟新興財源，做實后續財源，增加財政收入。圍繞推動供給側結構性改革，研究落實進一步支持創新創業、房地產去庫存等新政策，促進發展動力順利轉換。特別獨立核算的法人機構。盡管營改增試點中制定了大量的過渡政策，但“營改增”趨勢就是試點納稅人納稅地點將由勞務發生地改為機構所在地。招商重點不僅關注大項目，好項目，項目承載主體也應盡量是輻射外地的法人機構。

（二）高度重視，齊抓共管，加大協稅護稅力度。當前形勢下，發展壯大存量稅源的任務非常緊迫，必須充分認識財源建設的空前嚴峻性，大力推行財稅聯席會議制度，加大與稅務部門、行業主管部門的協調配合和涉稅信息共享力度，及時掌握收入運行態勢和存在問題。行業主管部門加強行業內領頭骨干企業的對接協調，及時了解生產經營動向，與企業法人加強工作對接，生活上多關心，感情上多交流，讓每位企業家感到有尊嚴、有地位，有歸屬感，在自身做強做大的同時，以商招商，增強區域吸引力。積極運用“互聯網+稅務”管理新模式，研發涉稅信息共享平臺，運用大數據思維，通過共享土地、房產、個人等相關數據信息，控“存量”、挖“增量”，實現數據管稅。

（三）狠抓項目發展，繼續加快支柱產業發展。要牢固樹立“圍繞項目抓財源、圍繞財源抓經濟”的思路，繼續加快房地產和金融業發展。房地產和金融業是城區經濟支撐的主體，財稅貢獻達到50%甚至更多，在經濟下行壓力較大的嚴峻形勢下，必須牢牢緊盯傳統主導產業，相關部門協同推進，加快重點項目開工建設步伐，爭取盡快投產達效，做好項目規劃儲備，提供持續稅源，防止出現斷檔。認真研究金融業集聚發展，不斷提升內涵，擴展外延，拓展產業鏈條，促其不斷發展壯大。。在招商引資過程中財政部門要全方位介入項目的前期論證工作，當好參謀助手，把項目建設的最佳選擇和財源建設的整體性結合起來把政府產業引導和財源建設結合起來，實現投資項目最大效益。

（四）努力推進區域產業升級，鼓勵中小企業發展。堅持第三產業的主導地位，充分發揮城區金融核心區的優勢，扶持本地企業開展股權融資，拓展企業的資金來源，為企業做大做強創造條件。要順應市場變化，加快本地市場向網上銷售平臺的轉變，鼓勵本地中小企業拓展網絡銷售渠道，擴大本地產品的影響力。注重發揮產業集群效應，積極引導企業抱團取暖，以集群優勢爭取市場定價權與市場話語權。積極提升本地教育、醫療等產業的品質，吸引高端技術人才落戶，發展設計、咨詢等現代服務業經濟。全力發展三產的同時，加大發展第二產業。二產是稅收的主要來源與地方財源的重要支撐，發展第三產業的同時，強化對第二產業的政策扶持力度，努力培植高端制造業、電子產品制造業，凝聚人氣。

（五）牢固管理主線，通過存量抓增量。營改增對我們的影響輻射面巨大，在深入分析營改增后稅種結構和稅源規律特點的基礎上，建立以外部資源整合為基礎、以內部要素重組為支撐、以部門協作管稅為保障的協同共治稅收管理新機制。通過科學控管，稅收收入比重將逐年增加，深挖可持續性增長的潛力，通過存量抓增量，為保障地方財政平穩過渡夯實基礎。

（六）構建服務平臺，切實解決企業發展中遇到的難題。構建交流服務平臺，定期召開高成長性中小企業發展工作會議，通過政府職能部門、行業協會及企業代表三方的溝通協商，共同確定扶持高成長性中小企業發展的工作重點，研究解決企業在項目建設、融資服務、產業配套、技術服務、自主創新、行政服務等方面的訴求和建議；繼續加大稅銀企三方合作，有效緩解高成長企業融資難問題；搭建綜合服務平臺，積極引導高成長性中小企業用活用足政策、提升技術創新和技術改造能力和水平；學習借鑒先進經驗，幫助企業創新思維，更新觀念，以適應互聯網+時代的新形勢和新要求。（作者單位為山東省濰坊市奎文區財政局）