論企業內部控制與財務風險管理

文/嚴未

論企業內部控制與財務風險管理

文/嚴未

中科催化新技術（大連）股份有限公司

在企業經營管理過程中，內部控制的重要性往往不言而喻，通過加強內部控制，不僅能夠有效提高企業內部運行效率，而且也能對多項風險實行有效控制，防止企業陷入財務危機，對于企業財務風險管理具有重要意義。鑒于此，本文將在對內部控制與財務風險管理進行系統闡述的基礎上，指出二者存在的問題，并就這些問題的解決提出相應的措施。

內部控制；財務風險；管理措施

在企業自身管理過程中，無論是內部控制，還是風險管理，都能夠發揮十分重要的作用，對于企業的生存與發展意義重大。在構建內部控制體系時，應針對相關問題予以妥善處理，關鍵在于風險管理體系與內部控制規范的有機結合。

1 企業內部控制與財務風險管理

首先對內部控制的內容進行相應闡述。其主要的工作是，對企業的資金安全和會計信息資料的完整性進行有效保證。有效開展企業的內部控制管理，同時對多種專業方式進行充分應用，由此為企業效益的最大化提供重要保障。要對企業自身進行調整和控制，需要進行專業的調整和評價，對多種有效措施和手段進行應用。在此過程中，能夠應用的方式包括財務核算、審核和資料分析，等等。[1]與此同時，要實現對其的有效控制，還可以對相關規范化的規章制度進行全面應用，使其作用和功能得到充分發揮。

然后，對財務風險進行相應說明。企業財務風險指的是，在企業開展至今的規劃和控制運行過程中，有可能遇上多種不確定因素，對企業產生相應影響，使其預測的財務目標無法實現，進一步影響整個公司的財務。這些消極影響的程度不同會產生不同的影響，當其影響小的時候，多種財務風險可能會使公司不能夠正常運行甚至破產；當其影響大的時候，很可能影響到整個行業和整個國家的經濟。因此，必須重視財務風險的預防。

最后，對內部控制和財務風險管理之間的關系進行相應分析。在企業的運營活動中，內部控制占據著非常重要的位置，是其重要組成部分。從表面來說，致使公司經營失敗的原因是多方面的，但是其深層次的原因是基本相同的，即企業內部系統存在問題，使得原本通過風險管理能夠規避的風險還是發生了。要對此問題和現象進行相應預防和解決，需要在不同的環節中充分發揮內部控制的作用和功能，對此環節的風險進行有效控制和避免。當內部控制體系比較健全和完善的時候，能夠對企業的正常運營和財產的安全等進行有效保障，同時這也是企業財務風險管理的重要目的。[2]可以說，對于財務風險管理來說，內部控制是其必要環節。企業對財務風險的認知為內部控制提供重要動力。如果無法保證內部控制的動力，就非常容易致使多種錯誤出現。

2 企業內部控制與財務風險管理方面存在的問題

第一，企業的內部控制和財務風險管理意識是比較薄弱的。制定的目標沒有同實際相結合，只是一味追求發展速度，這對企業造成了比較嚴重的負面影響，使其承擔了本不該承擔的風險。同時，對內部控制和風險管理的認知是片面的，只看到其靜態形式，沒有看到其動態形式。企業內部控制和風險管理兩者的內在含義有著相似之處，很多時候企業將其看成完全一致的，但是兩者對不同企業有著不同的影響和效果。除此之外，某些國內企業片面相信國外的內部控制和風險管理理念，沒有同我國的實際情況相聯系和結合，導致其出現偏差。

第二，內部控制和風險管理的執行力不強。對于制度來說，其核心是執行，即使制度再先進，沒有強大的執行力，其作用和影響也得不到有效發揮。多種因素對企業內部控制和財務風險管理產生影響，其中主要有資源配置不當、執行人員素質低等。[3]制度自身存在一定的局限性，同時，不同制度之間也有一定的不協調性，這些現象和問題的存在對內部控制和財務風險管理產生了比較大的影響，使其制度的執行面臨著比較大的困難。就內部控制來說，其面對的主要對象是事，施控方也是內部控制的控制對象，其控制對象是不被受控方限制的。同傳統的等級制和科層制相比，內部控制有著一定的不同，它主張全員參與、平行參與和平等參與。

3 企業內部控制與財務風險管理控制措施

第一，對企業內部控制和風險管理相互結合的管控文化進行有效構建。首先，構建健全的內部控制組織框架，實現領導層、中層和普通員工之間的聯系和調動，在整個公司貫穿內部控制的理念，同時針對公司存在的主要風險點構建追蹤機制，從而對多種風險進行有效承擔。然后，全面開展多種教育活動，從而有效鞏固風險管理的內部控制文化。最后，吸取傳統金融內部控制的經驗，在此基礎上，同自身的業務特征進行有效結合，從中找到適合自身發展的內部控制道路，調動內部控制和風險管理人員的學習興趣和熱情，有效調動其積極性和主動性，使其不斷學習專業課程，在較大程度上提升其專業知識水平。[4]

第二，有效構建和健全風險預警評估處置機制，提升內部控制能力。首先，對風險預警機制進行相應構建，充分應用多種分析方法，從而找到對實現經營目標產生影響的多種因素。同時，分析這部分因素可能對企業產生的影響，判斷其是機遇還是風險，構建和健全風險預警機制。然后，有效建立風險評估體系。要實現此目標，需要對企業經營活動中存在風險的特征進行全面認知，同時預估各種風險可能發生的概率，對既有的內部控制程序風險的適用性進行評價和預估，重點關注可能產生重要影響的風險。有些風險是已經經過識別的，對此部分風險，需要進行實時監察，構建相關監察機制，隨時觀察風險變化。最后，分析風險可能發生的概率和影響程度，對其進行相應掌握，全面構建風險處置機制，充分應用各種措施和手段，從而有效處置這些風險。

第三，構建內部控制和風險管理體系，同時保證其合乎法規和實際。行業環境的透明度越來越高，朝著更加良好的方向發展。在此情況下，就企業內部控制和財務風險管理來說，需要同我國的相關法規等結合和聯系，建立符合實際的內部控制和風險管理體系。首先，將自身實際作為重要立足點，對內部管理機構進行相應構建和健全，同時要足夠重視內控專業人才的培養。然后，將科學、透明和高效等原則作為重要基礎和依據，建立組織架構，設立內審和法務等模塊，同時，實現治理層和管理層的隔離，防止權責過于集中的問題出現。最后，內控部門要制定相關制度，為內部控制識別和解決風險等提供幫助。

第四，增強財務人員的財務風險意識。在財務管理工作過程，財務風險幾乎存在于任何一個環節，任何一個細小的工作失誤都會致使企業面臨巨大的財務風險。為此企業應積極構建良好和諧的企業環境，這樣才能使財務部門在財務風險管理以及內部控制中發揮主導作用。財務人員作為企業內部管理者，其自身素質的高低往往決定著企業的發展及運行。因此，身為財務管理人員，應在財務管理工作的過程中加強風險防范。但是目前，很多財務人員普遍存在風險意識淡薄的問題，這就要求企業管理層應當加強對財務人員風險意識的培訓，學習和借鑒那些在風險管理方面比較成功的企業，增強其風險管理意識，并貫穿于企業財務管理的整個過程中。

第五，建立完善的內部審計制度，強化企業風險管理。通過不斷加強審計監督，能夠及時發展會計系統所存在的問題，并提出相應地改進措施。近年來，隨著市場經濟體制的日益完善，企業所面臨的經營環境變得更加復雜化，在這種情況，如果企業出現管理不善、信息不對稱造成決策失誤等問題，加上外部市場需求改變、技術設備以及競爭加劇等原因的影響，導致企業陷入巨大的財務風險。為此，內部審計應對公司的經營管理過程進行了解和熟悉，在此基礎上實現對財務風險的預測與識別。內部審計應當深入至經營管理的整個過程，先對各部門內控制度進行評價，并對生產、采購、財務、銷售等各個領域的風險進行有效預測和識別，進而管理層對經營策略進行相應調整。

4 結語

通過對企業內部控制和財務風險管理進行相應研究和探討，從中發現，對于一個企業的發展來說，內部控制和財務風險管理對其有著關鍵作用，所以需要對這兩部分內容有全面、清晰的認知，詳細分析其中存在的問題，并針對這些問題，采取有效措施解決，有效提升內部控制和財務風險管理工作的效率，實現兩者的有效結合和聯系，為企業的發展提供重要保障。

[1]周秀蓮.內部控制與財務危機預警耦合——基于外貿企業內部控制與風險管理問題的研究[J].通化師范學院學報，2016，37（11）：118-121.

[2]徐潔.企業內部控制與財務風險管理研究——以A城市建設集團為例[J].中國商論，2016（33）：87-88.

[3]李志敏.淺議企業內部控制與財務風險管理[J].財會學習，2017（07）：256.

[4]王慶國.制造企業內部控制與財務風險管理研究[J].現代經濟信息，2017（10）：210.