淺談ERP環(huán)境下的供電公司財務(wù)內(nèi)部控制

羅旭紅　夏禹晨　陳展琴　劉志云

【摘要】ERP是企業(yè)資源計劃的簡稱，蘊含現(xiàn)代企業(yè)管理理念，ERP的主要宗旨是將企業(yè)的各方面資源包括人力、資金、信息、物料、設(shè)備、時間、方法等進行科學地計劃、管理和控制。建立標準化業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)一財務(wù)標準，提升企業(yè)內(nèi)部運營效率和整體經(jīng)營水平，為企業(yè)決策層及員工提供高效技術(shù)支持的管理平臺。在當前形勢下，供電公司也采用ERP管理模式，并以此對企業(yè)的財務(wù)進行控制。本文就ERP環(huán)境下的供電公司財務(wù)內(nèi)部控制進行了分析。

【關(guān)鍵詞】ERP 供電公司 財務(wù) 控制

一、ERP環(huán)境下供電公司財務(wù)管理特點

（一）提升了財務(wù)管理水平

由于ERP中的財務(wù)系統(tǒng)和其他模塊有機集成，它將由生產(chǎn)計劃、物資采購等各項業(yè)務(wù)產(chǎn)生的信息自動輸入財務(wù)管理模塊，取消了一部分繁瑣的憑證輸入工作。這一功能不僅嚴格保證了業(yè)務(wù)流與財務(wù)信息流的高度統(tǒng)一，而且提高了財務(wù)信息的準確性，并且使財務(wù)人員有更多的精力和時間進行更深層次的財務(wù)分析，推動了財務(wù)管理從核算型向管理型的轉(zhuǎn)變。

（二）提供了審計線索

能夠?qū)崿F(xiàn)采取信息保留，提供審計線索。ERP系統(tǒng)改變了傳統(tǒng)的會計系統(tǒng)，在這個系統(tǒng)中，會計人員不能根據(jù)自己的意愿刪除憑證，賬務(wù)結(jié)算完畢反結(jié)賬就無法進行了。如果有對數(shù)據(jù)的刪除或修改，系統(tǒng)都會留下痕跡，并且會保存各種交易的信息，對于查閱相關(guān)數(shù)據(jù)提供了便利的條件。這為以后審計工作留下了審計線索，有效防止不符合規(guī)范的行為發(fā)生。

（三）拓寬財務(wù)稽核區(qū)域

ERP環(huán)境下的供電公司管理體系，能夠確保其中所涉及的每一個模板得以相互聯(lián)系，并且供電公司的財務(wù)管理模板中也復合了更多種類的、更為全面的稽核手段。財務(wù)控制模板在確保供電公司日常管理的稽核工作，及高專業(yè)化的財務(wù)稽核工作的同時，可以完成內(nèi)部各部門間的相互稽核。財務(wù)稽核區(qū)域的延伸，進一步強化了財務(wù)內(nèi)控機制的靈活性。這樣一來，隨著稽核區(qū)域的不斷擴大，進一步確保了供電公司實施每一項財務(wù)管理工作的規(guī)范性，強化供電公司財務(wù)內(nèi)控的應(yīng)變能力，進一步提升了財務(wù)管理的實效性。

（四）實現(xiàn)了全面預(yù)算管理

ERP系統(tǒng)中，針對不同類型的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，從不同的角度采取相應(yīng)的預(yù)算控制措施。在項目角度上，根據(jù)預(yù)算項目的不同性質(zhì)和特點進行分類監(jiān)控，對現(xiàn)金流量、利潤、成本費用等領(lǐng)域?qū)嵤┲攸c監(jiān)控。在流程角度上，按照“流程-作業(yè)-任務(wù)”三個因素之間的關(guān)系進行流程預(yù)算控制，規(guī)范業(yè)務(wù)的申請、審核、批準、執(zhí)行和考評流程。在部門角度上，建立成本費用責任中心，按照科學性、關(guān)鍵性和強制性的原則制定目標成本，分解落實到每個部門。

二、ERP環(huán)境下，完善供電公司財務(wù)內(nèi)部控制的措施

（一）完善供電公司的安全防護體系，降低財務(wù)風險

供電公司在ERP系統(tǒng)作用下，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的資源共享，但是也給企業(yè)的系統(tǒng)安全帶來威脅。供電公司要完善企業(yè)內(nèi)部控制首先要保證系統(tǒng)安全問題，建立并完善安全防護體系。首先，企業(yè)內(nèi)部在職責的劃分中要堅持不相關(guān)職務(wù)分離的原則，并且要注重崗位之間能夠相互牽制與相互監(jiān)督。其次，當前網(wǎng)絡(luò)頻繁遭遇黑客襲擊，企業(yè)的商業(yè)機密被盜取的問題非常嚴重，供電公司要保證系統(tǒng)在國家規(guī)定范圍內(nèi)進行安全運行，避免企業(yè)機密泄露。企業(yè)的外部網(wǎng)絡(luò)與內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的計算機要獨立運行，并且要運用身份識別系統(tǒng)控制訪問權(quán)限，維護企業(yè)信息安全。按照當前的技術(shù)能力，要保證內(nèi)部控制系統(tǒng)具有較高的安全性，就要在各個系統(tǒng)之間建立防火墻，只能單向傳輸數(shù)據(jù)。

（二）對接受用戶無償移交資產(chǎn)的內(nèi)部控制

供電公司接收用戶無償移交資產(chǎn)在一定程度上緩解了自身資本金不足的問題，但同時也為企業(yè)帶來了一定的風險。因此，供電公司必須在內(nèi)部控制上加強對接受用戶無償移交資產(chǎn)管理。供電公司在接收用戶無償移交資產(chǎn)時首先要明確產(chǎn)權(quán)的歸屬，并進行物權(quán)變更登記，其次要掌握資產(chǎn)的真實價值，最后還要考慮資產(chǎn)的運行維護成本、稅務(wù)成本等。此事項要加入內(nèi)控制度中來，關(guān)聯(lián)的部門至少有資產(chǎn)接收部門、審計部門、法律部門、財務(wù)部門、紀檢部門。通過建立一整套科學可行的對接受用戶無償移交資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度，就能降低其帶來的管理風險、法律風險，使這類資產(chǎn)安全有效地服務(wù)于電網(wǎng)發(fā)展，為提高企業(yè)的經(jīng)濟效益做出貢獻。

（三）基建工程財務(wù)內(nèi)控制度

隨著我國大范圍的電網(wǎng)建設(shè)改造工程的落實，大量的基建工程的集中建設(shè)也為供電公司造成了新一輪的財務(wù)管理要求。這樣一來，勢必要更加健全完善有關(guān)的內(nèi)控制度。ERP盡管從工程的可研到轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)都內(nèi)嵌了一系列行之有效的業(yè)務(wù)程度，然而還應(yīng)當在兩方面實施強化處理：基建工程的形象進度報告定時依靠基建工程的管理部門運送到財務(wù)部，之后再通過財務(wù)部門依靠這份報告第一時間調(diào)撥資金。一方面，規(guī)避了由于資金不到位，所可能引發(fā)的拖欠基建工程進度的情況；另一方面，也消除了由于工程款超付而占用供電公司流動資金情況。其次，創(chuàng)設(shè)竣工工程決算考核控制，基建工程從出具工程驗收報告、工程決算審計、工程款結(jié)算、工程財務(wù)決算報告、完工轉(zhuǎn)資產(chǎn)這幾個環(huán)節(jié)都歸并到內(nèi)控制度中，且通過ERP體系的剛性特性實施強制考核。

（四）強化供電公司的全員培訓工作

ERP環(huán)境下的內(nèi)控制度的執(zhí)行，需要公司的每一個部門和員工協(xié)調(diào)配合方能實現(xiàn)。首先，對供電公司的領(lǐng)導班子與高管開展相關(guān)會計法規(guī)、內(nèi)控知識的訓練，進而提高公司高層對于內(nèi)控制度意識與風險意識，將公司戰(zhàn)略與內(nèi)控機制進行綁定。第二，公司的中級管理層在公司中起到了承上啟下的銜接作用，地位極其重要。因此，必須強化中級管理層的參與意識，創(chuàng)設(shè)內(nèi)控交流平臺，使公司的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制保持同一水平。第三，對財務(wù)管理人員進行ERP財務(wù)理論培訓，組織鼓勵財務(wù)管理人員開展財務(wù)課題研究，并且積極邀請各方面稅務(wù)、審計及計算機應(yīng)用等領(lǐng)域的專家進行專題講座，全面提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。

三、結(jié)束語

綜上所述，結(jié)合供電公司實際情況適時科學的運用ERP管理，能夠使供電公司的內(nèi)控機制得到不斷提高與完善，不僅可以有效推動供電公司財務(wù)信息的權(quán)威性與完善度，創(chuàng)建牢固的財務(wù)保障系統(tǒng)，還可以控制與化解各種風險，最終提升財務(wù)控制工作的效率，公司經(jīng)營管理水平。endprint