我國企業財務中心建立問題初探

文/張婷婷 鞠睿，國網安徽省電力公司淮北供電公司

1 當前集團公司財務管理中常見問題分析

多數集團在組建的初期，管理中的分工不太明確和規范，科學專業化的管理模式也處在一種摸索階段，集團的財務管理方面，往往存在各自分立的狀況，但隨著集團業務的不斷發展，原有的管理模式和財務分立制度通常會表現出一些問題出來，影響集團的正規發展，問題主要體現在以下幾個方面。

1.財務管理工作過于簡單，未能充分發揮其管理的職能。由于國內集團公司的發展歷史短，內部的組織架構往往造成集團財務人員在工作上，多聽于領導安排，通常忽視財務管理自身的規律性與相對獨立性，因此造成工作缺乏主動意識，沒有很好地發揮其管理和監督的職能作用。

2.集團資金過于分散，監管難度系數增加。這種現象通常表現在集團內部，子公司亂開戶，資金管理散亂，不利于發揮資金的優勢，造成資金沉淀、盲目投資等現象不斷發生。

3.財務信息虛假，不能為集團領導決策提供可靠數據。出于下屬公司及各分支機構的利益，往往他們上報財務信息失真現象嚴重，從而造成集團高層決策者難以獲取準確的財務信息，很難做出科學的決策。

4.財務防控失衡，造成很難科學地對集團經營活動全程進行嚴格監控。形成集團不能很好地監控下屬公司的財務運行，從而造成一些部門和子公司在財務上隨意性強，規模投資、資金流向通常不好監控，財務風險性極大。

5.財務人員龐雜，不能適應現代集團化發展對人員專業化的需要。在某些集團內部財務人員多，機構臃腫，效率低下，一些財務人員只能起到統計員的作用，與集團經營對財務人員要求的差距越來越大。

2 集團財務中心的建立流程

2.1 財務中心建立的必要性

建立財務中心不僅能夠集中優勢兵力，提高工作質量，而且能夠統一管理、監控集團財務、提供確切財務信息，優化資金投入方案，發揮財務管理的應有效能。另外，從集團發展的角度來考慮，也必須建立財務中心，建立財務中心能夠強化集團資金經營意識，有助于提高企業集團的信貸等級，擴大信用功能，同時可以減少貸款規模，盤活閑置資金。

2.2 財務中心的制度建立

建立財務中心的根本目的是轉變原有以記賬、核算、報賬為主要形式的財務管理方式，最終實現對集團經營全過程的控制。一般來講，財務中心要設立預算計劃部門，負責組織編制年度、月度資金預算計劃，并統籌安排資金支出，通過目標分解，將各項費用的支出進行嚴格控制，同時建立會計派駐制度。對銷售、供應、基建、設備等資金輸入、輸出部門實行會計派駐制度。派駐會計人員對派駐部門的各項資金支出情況進行分析、登記、核算和管理，對各項經濟活動實施會計監督，嚴把企業資金的輸入和輸出關。最重要的是集團要建立分級、分層次實施財務控制的管理制度，一級對一級負責，明確其責任、權限，將財務控制以責任形式固定下來。建立責任中心，并具體劃分為成本中心、利潤中心和投資中心，明確其相互間的責任，建立起完整的責任控制制度。

2.3 財務中心的人員管理

集團財務中心需要建立一套完善的財務中心人才的選拔機制，對于相關人才的招聘，考核，培訓，獎勵應作為中心日常工作的一項重要事情來抓，通常可以在工作中創造公平，公開競爭機制，通過競爭性達到選拔優秀財務人員的目的。同時要加快建立財務人員評估體系，對中心財務人員要加強考核，將考核結果與工資績效相掛鉤。逐步建立一整套的財務人員培訓制度，可以采用定期、不定期的培訓活動，來完善提高財會人員的業務技能和整體素質，加強內部的凝聚力和財務中心的向心力。對于在工作中有良好表現的財務人員，要大力獎勵，對于不能勝任財務中心工作的人員，要進行調崗乃至辭退，對于關鍵崗位要實行配額，確立分級負責，理順管理關系，逐級考核，從而減少各類推諉情況的發生。

3 集團財務中心的運作關鍵點

3.1 職責明確、務實工作

遵照“會計法”的規定，在實施會計集中核算后，會計責任主體依然是資金的使用部門，而不再是會計結算部門。各資金使用部門要為本部門的經營活動的合法性，會計憑證的真實性做出保證，確保集團的各項經營不違背相關法律法規。同時要及時對各級機構開設的各類金融賬戶進行注銷，同時在各機構建立專職或兼職的財務監督員，要求其要及時準確地編制財政預算，同時報上級主管部門審批實施。在具體工作中，要不斷的提高工作效率，確保本集團各級機構財務及經營活動在國家有關法律，法規的框架內正常運行，從源頭上杜絕各類財務違法活動的產生。

3.2 嚴控成本杜絕漏洞

要積極培養各級財務人員的成本意識，嚴格提倡項目上馬前要進行成本預測，項目實施中對成本要考核，項目結束后對成本有分析，從而建立起以財務管理、核算統一、控制成本為內容的監督控制體系，大力節儉各類經營成本。另外，要完善對集團資金使用、項目投資等經營活動的監管，確保資金及時回籠，對集團內部資金進行科學分配使用，在集團資金管理方面確保完善，不給違規使用資金留機會，全面杜絕資金監管漏洞。

3.3 對經營風險積極預測

財務中心的工作要按照國家法律和集團的財務管理體系單獨進行工作，各項工作均不受某些個人的指使和影響，在工作中要通過建立各經營風險預測點，全面提高財務人員的風險防范意識，漏洞識別能力和監管機能水平，及時對經營風險進行通告預警，為集團領導科學決策提供有力數據依據，從而提高集團財務運營的安全性。綜上所述，集團財務中心的建立與科學運作，能夠有效防范和規避財務數據不準、管理監督不足、資金使用率低下等一些問題，從而推動財務中心工作在集團經營中的關鍵作用，為集團公司的全面健康發展提供有力保障。