電力企業內部風險分析與創新管理

文/賈璐菡，1.煙臺市福山區供電公司；2.中國人民大學

1 企業內部風險管理的重要性

風險是指某一特定危險情況發生的可能性和后果的組合，具有普遍性、客觀性、不確定性和損失性的特點。對于現代企業來說，進行風險分析和控制管理是極其重要的。內部風險管理是指一個單位的各級管理層，為了保障企業安全、持續、高效發展，利用單位內部分工而產生的相互制約、相互聯系的關系，形成一系列具有控制職能的措施與程序，并予以合理化、規范化、系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。風險管理往往是對企業中的經濟行為進行風險識別，進而判斷其類型、輕重，并對風險進行利弊得失的預測和衡量，最后通過制定合適有效地方法，以保障企業健康發展。

電力企業作為基礎性能源類企業，它的產品、供應、服務質量等直接關系到全國工業、農業、服務業、行政事業等單位可持續發展。隨著國內外的經濟環境越來越錯綜復雜，電力企業生產經營中在技術、管理以及決策、預測等方面都存在較大的不確定性，會面臨各種不同性質、不同類型的風險，然而新形勢下電力企業的穩定發展對社會經濟的發展的影響更加巨大。所以，電力企業的內部的風險管理意義更加深刻。

2 電力企業內部風險分析

2.1 企業內部風險防范意識薄弱

電力企業長期在國內處于壟斷地位，一直以來受到國家政策的影響，企業人員的認知風險和危機意識十分淡薄，很難對企業整體經營狀況進行有效把控，對企業財務風險的防范能力比較差。電力企業在經營的過程中涉及的部門很多，每個部門的職責也都不盡相同。企業能夠健康高效的經營運行，并不是一個部門單一運作的結果，而是所有部門層級聯動起來，相互協作的過程。對于大多數企業而言，下到企業基層員工，上到企業管理層，對企業內部風險防范的意識都相對薄弱，不能正確運用甚至缺失企業內部的管理經營制度，導致制度不健全，執行力度弱，從而影響企業的整體發展。如今隨著提供安全、清潔、可靠、高質量的服務逐漸成為我國電力企業奮斗的目標之一，內部風險防范意識更應該不斷加強，不斷深化，不能一味堅持從前的做法，不能墨守成規。

2.2 實施電網建設等投資項目帶來內部管理風險

電力企業的投資項目主要是電網建設，主要集中在惠農工程、新增基礎設施建設、原有設施的技術改造及修繕維修工程等。這些電網建設投資具有資金投入規模大、建設周期長、施工內容復雜多變等特點。目前，電網工程建設的財務管理總體處于缺位狀態，沒有充分發揮輔助公司決策與服務電網發展的作用，主要表現在：缺乏對電網規劃的財務分析和項目的財務前評價、后評估，容易產生公司系統無效投資增加、盈利能力降低的情況；對投標單位財務狀況和財務風險關注不足；概算審查和結算審查中的財務監督還不到位，未能夠將各種檢查、審計中暴露出的關鍵風險點消除于萌芽狀態。工程建設中間階段精益化管理水平還有待提升，預算管理執行能力不強、項目竣工結算時間差異大、竣工決算編報時效和質量不高等，這些問題都會對電力企業在投資中產生風險。

2.3 缺乏完善的風險管理體系

只有完善的體系才能最大限度的降低企業的內部風險，提高企業的管理水平和經營水平。然而，目前我國的電力企業財務風險內部控制體系不是非常的完善：電力企業內部缺乏良好的預警機制，無法第一時間預測風險的發生幾率；電力企業內部缺乏必要的風險評估機制，對于風險的損害程度缺乏準確的評估與分析；電力企業內部沒有建立監管機制，無法對正常財務活動的運行進行及時的監督與管理。

以上方面的因素都致使得電力企業的內部風險不能有效被管控，進而阻礙了企業的發展。

3 電力企業內控的創新與措施

3.1 加強企業內部風險防范意識建設

要減少甚至避免一個企業的內部風險，首先要提高全員的風險防范意識。第一是要認識到風險的實質。風險是和人類生活、社會發展、經濟環境都息息相關的。每個企業都會存在或大或小的風險，企業風險與企業發展是成正比的。第二是調整好心態，不要懼怕風險，要以積極的態度去對待風險。企業的機遇和風險是共存的，我們不僅要學會規避風險，還要想辦法讓它們為企業所用。電力企業的內部控制體系建設是一項長期、持久的工作，它將伴隨著企業的生產經營活動一直持續下去。因此，企業內部控制體系的建設與完善必須從上至下引起企業全體員工的重視。

（1）首先是企業的管理者。

企業領導層必須首先以身作則，高度重視以及支持，在行動上做出改變，對企業的經營管理進行方式的轉變，對人員的調控以及各方面工作的執行必須強有力的支持，并且嚴厲明確責權制度，對表現優秀的員工進行表彰。管理者還要擔負起營造優良控制環境的責任，對企業管理的服務理念、營銷觀念、道德價值觀、誠信原則等方面進行有效遵循，必須加強對內部風險防范的重視與支持，使得內部風險防范工作能夠在體系的建設上、管理方式的轉變上、機構人員的配置上以及管理體系的執行等方面得到大力的支持，盡快建立適合發展、產權清晰、權責明確、管理科學的現代企業運行管理制度。

（2）其次是企業的員工。

在管理者增強防范風險和確立制定風險管理制度的同時，應積極組織企業內部所有員工關于風險管理的培訓和學習，加強員工對內部風險防范的意識，將之前在管理的過程中的被動接受轉變為積極參與、主動管理。企業需要根據自身性的優勢和劣勢，培養出適合本企業的內控人才。內控人才機制的培育為電力企業內部風險防范與控制提供了保障。

3.2 實施工程財務全過程管理

電網工程從立項實施到竣工結算進過的階段大致為：

（1）對項目進行科學評估，從而通過可行性研究

礦點內出露的地層及主要巖性有第四系殘坡積碎石及沖洪積礫石；下石炭統白山組火山巖段第四亞段流紋質角礫熔巖、流紋巖、霏細巖；下石炭統白山組火山巖段第三亞段凝灰巖、英安巖及相應的次火山巖英安玢巖[2]。

（2）通過可研之后設計院對項目進行初步設計

（3）面向施工、設計、監理單位進行公開的招投標

（4）施工單位開始工程實施

（5）工程竣工后，審計事務所進行實際結算

（6）根據實際結算情況和實際投產使用情況，財務進行決算并轉增資產。

如下是對工程財務全過程管理的論證思考與創新舉措：

1.工程開工階段。

工程財務管理人員主動與工程管理部門聯系，及時收集工程項目的可研立項批文、項目投資及資金計劃文件、初設及概算批文、批準概算書等，了解該項目的工作內容、資金來源，并以此為依據控制各項費用。

2.工程施工階段。

工程建設過程中，要及時溝通工程管理部門，了解整個工程的進度，督促工程管理部門及時結算工程價款，真實反映工程投資；工程其他費用納入預算常態化管理，從嚴從緊控制會議費、差旅費和業務招待費等重點敏感費用。

3.工程竣工階段。

工程項目驗收后，項目主管部門、施工單位和物資管理部門要對工程領用的物資進行全面的核對，做到數量與金額三者相符后，才能辦理工程結算，并出具工程結算書。財務部門根據項目管理部門提供的書面工程竣工驗收報告、項目投資及資金計劃文件、開工和竣工報告、批準概算書以及審定的工程結算書，財務人員及時、準確編制竣工決算報告，并轉增資產。

4.工程后評價階段。

建立健全工程財務統計與評價體系，全面分析電網投資能力、資本性支出預算執行和工程物資管理等工程成本情況，合理控制工程造價。工程完工后還必須對每個項目的技術經濟指標進行分析，從經濟價值和社會價值兩個方面進行衡量，并據以對今后項目儲備庫的項目進行論證和修改。

如此加強電網工程全過程的財務管理，可以明確財務管理的主要事項，以及在各種事項中的責任、義務和權利，使財務參與工程建設管理具有針對性；可以明確工程財務參與各項工作的切入點，提出具體的參與方法和工作流程，使財務參與工程建設管理具有實際可操作性；可以健全工程財務管理制度，推動成本管理關口前移，增強電網建設領域風險管控能力，不斷提升管理水平，從而更好的服務于電網發展。

3.3 建立健全有力的內部風險防范體系

電力企業應該不斷完善風險管理體系，首先，建立完善的風險預警機制，通過風險預測，提前監控企業內部風險。其次，電力企業應該建立風險評估機制，對企業中的各種內部風險進行有效評估，分析原因，找到對策，保證其最小化。再次，電力企業應該設置專業的監管機構，對經營管理活動運行進行實時監管，保證企業高效持續發展。最后，加強對企業經營風險的管理，主動采取有效的內控措施加以防范。

內部風險防范對于電力企業發展具有重要的影響，電力企業應該不斷深化內部控制體系，革新自身的管理理念，打破傳統的管理機制，建立起全新的內部風險管控制度，通過內控和外審來避免企業內部腐敗問題的出現，同時加強財務管理和預算管理，針對于當前經營活動中預算編制與預算執行脫節的問題，應該建立相應的預算管理機制，加強對預算執行實時監控力度，合理控制預算執行偏差率，總結預算執行中出現的問題和原因，不斷進行改進，不斷提升電力企業預算管理的水平。

加強企業風險管理制度的建設與完善，分析清楚各項風險的發生概率，對風險進行識別衡量。樹立風險防范意識，加強管理的組織與領導，而且在企業內部的風險管理模型中做出管理的預警機制。主動采取有效的內控機制對相關風險進行評估以及防范工作，建立一套有效的、確實可行的科學方法以及責任制度體系，使得企業得以成為市場經濟的主體。

電力企業在長期的計劃經濟體制影響下，一直處于壟斷地位，對企業的經營風險缺乏必要的防范意識。電力企業的風險管理體系的建設與完善主要是通過對風險的識別、衡量、分析，用經濟合理的方法對其進行綜合處理、有效控制，最終實現電力企業的安全、健康、持久運行。

4 結束語

綜上所述，企業的發展與挑戰并存。隨著全球經濟環境更加復雜，電力企業要想繼續高效穩定的發展，必須建立健全、完善內部風險防范與管控制度，做好風險的防范與應對。在不斷完善企業內部控制體系的基礎上，同時還要針對電力企業管理過程中存在的問題，采取有針對性的防范措施，加強財務管理，提高監督力度，面對內外部環境給財務管理帶來的挑戰，使企業能夠順利的發展。

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[4]楊宇杰,謝聞昕.強化崗位責任體系建設，推進電力企業內控流程標準體系實施應用[J].中國電子商情(科技創新),2014.