統計分析在財務管理中的應用

文/阮蓓，國網河南省電力公司鄭州供電公司

1 統計分析在財務管理中的重要作用

1.1 統計分析能夠加強事業單位的經營管理

統計分析工作不只是在財務管理中簡單的處理一些財務信息，還應該作為財務分析工作的工具，通過歸納分析數據，運用一定的方法來發現事業單位財務管理工作中存在的問題。與此同時，通過定量的數據分析法得出事業單位的資金流量和風險大小，以此來為投資者提供一些數據支持，也方便事業單位管理者規劃事業單位的發展方向。因此，面對日益激烈的競爭市場，統計分析能夠及時分析事業單位的經營情況，為財務管理部門提供科學的統計方法和統計技術。

1.2 統計分析為事業單位提供了財務預測和決策

事業單位的財務預測是事業單位的一種規劃手段，其結果是財務決策，能夠提高事業單位的經營主動性。因此，為了達到事業單位財務管理的目標，在財務管理過程中需要充分發揮統計分析的作用，靈活運用相關的統計方法，利用預測、決策分析等軟件，做好基本的財務預測和分析工作，保證統計分析結果的有效性和及時性。除此之外，事業單位還應建立信息質量監督部門，配備專業的人員，監督數據的真實性，提高統計分析的數據質量。

2 統計分析在企業財務管理中的應用

2.1 回歸分析法在籌資活動中的運用

回歸分析法，是在分析市場現象自變量和因變量之間相關關系的基礎上，建立變量之間的回歸方程，并將回歸方程作為預測模型，根據自變量在預測期的數量變化來預測因變量關系大多表現的相關關系。

企業財務管理中準備過多的資金會使企業承擔過高的資本成本，過少的資金又會使企業難以正常運轉下去，合理的資金量是企業管理者、投資者等多方利益相關者均關心的，如何科學地確定合理資金需求量？需要借用統計分析中的回歸分析法來解決。假設企業的資金籌資量只與產銷量相關性較強而與其他因素相關性弱，企業的產銷量越多需要的籌資量也越多，兩者成什么趨勢變化，可以根據產銷量與資金籌資量的關系，對未來資金籌資量建立一元線性回歸模型進行預測。現通過A企業近六年的產銷量與資金需求量為例，介紹企業在籌資活動中對回歸分析法的運用。

第一步：建立一元線性回歸方程式。以產銷量為自變量x，以資金占用量為因變量y，建立的回歸方程為：y=a+bx，其中a為回歸直線的起點， b為回歸直線的斜率，只要求出方程中的參數a和b即可運用此模式進行籌資量的預測。

2.2 統計分析在投資活動中的應用

企業需要將籌資到的有限資金發揮最大用途，就需要選對正常的投資方向，當一筆資金有多個選擇項目供投資時，決策者即需借用統計分析來衡量各項目的收益與風險，然后做出正確決策。現通過B公司資金2000萬元有兩種投資項目供選擇為例（資料為表3），假設甲項目的風險報酬系數為10%，乙項目的風險報酬系數為6%，介紹投資活動中統計分析的運用。

3 財務管理中統計分析的方法

3.1 比率分析法

比率分析法中常見的比率有：相關比率、構成比率和效率比率等。比率分析法主要是通過在計算中將企業單位財務狀況多方面的因素考慮在內后，通過計算得到企業單位經濟指標的財務比率方法。這種方法的優勢是在單位經濟指標財務比率計算過程中，要綜合考慮單位經濟指標的相互關系，同時還要兼顧各個經濟活動的聯系。在計算過程中這些方面將得到綜合體現。相關比率的使用是通過將經濟活動中相互聯系或相互依存的兩個或兩個以上經濟業務的相關數據進行比對，并得出相應的財務比率，常見的如資產負債率。通過相關聯的兩個或兩個以上的經濟業務可以得知生產經營狀況，從而實現適時的調整。而構成比率是通過對企業中單項經濟指標和總體進行比較所得的數據，在構成比率的使用下，信息使用者可以清楚地了解單項經濟業務在總體業務中所占的比重，常見的有應收賬款周轉率。效率比率是衡量企、事業單位利益得失的一種方法。這種方法主要是反映投入和產出之間的關系，從而更直觀地表現企業的盈利效率。比率分析法的使用方便、快捷，但仍然存在缺點，即無法將財務報表之間的關系表現出來。

3.2 比較分析法

比較分析法主要是將數據進行兩個維度的分析和比較，即橫向分析比較和縱向分析比較。而比較分析法只能在兩個或多個具有相同性質的數據指標之間進行使用，對不同性質的數據和指標無法進行分析比對。橫向比對是將同一期間的相關財務數據與其他企業單位的數據進行對比，從而發現在相同期間下不同企業之間存在的差距。企業信息決策者可以在對數據進行比對后得知企業的缺陷和優勢，從而制訂出適合企業運行方式的運營方案。縱向對比是指在本企業單位自身的不同期間，對歷年得到的數據進行比對分析，通過不同期間的數據分析從而得知企業在這一段經營期間資產的增減情況，盈利情況以及盈利的速度等。企業信息使用者通過對企業不同期間的財務狀況進行分析就可以得知企業盈利的能力和企業盈利的速度和周期，從而為企業制訂較為合理和高效的運營方案，并在激烈的市場競爭中拔得頭籌。

3.3 因素分析法

因素分析法是將影響指標的幾個關鍵因素進行測定分析，通過對不同的因素對該指標的影響程度確定最主要的影響因子，從而找出影響企、事業單位財務狀況的關鍵因子。一般情況下，因素分析法包括連環替代法、差額分析法、指標分解法、定基替代法四種方法。

4 結論

隨著我國經濟的快速發展，企業要想在激烈的市場競爭中立足，就要充分了解企業的財務狀況，通過統計分析來發現問題，找出企業經營的薄弱環節，提高競爭力，使企業更加穩健地發展，在競爭中立于不敗之地。

[1]賈俊平，統計學.中國人民大學出版社.2013

[2]馬金鳳.統計分析在物資管理中的重要作用[J].管理觀察，2015

[3]韓光梅.統計分析在物資管理中的重要作用[A].學術論壇，2013