淺談電力企業項目預算全鏈條管控

文/陳小華 楊兵，國網松滋市供電公司;國網荊州供電公司

淺談電力企業項目預算全鏈條管控

文/陳小華1楊兵2，1國網松滋市供電公司;2國網荊州供電公司

項目預算管理的精度和準度問題一直是困擾電力企業的難題，本文從預算全鏈條管控的必要性和主要措施兩個方面進行闡述，從建立決策目標體系、建立執行責任體系、建立協同機制、建立通報考核體系和進行驗收評估為著力點，通過做實儲備項目審查，提高預算編制質量；做深做細預算分析，做優全鏈條預算管控，推動了項目預算聯動管理。

電力企業；預算全鏈條管控必要性；措施

1 預算全鏈條管控的必要性

隨著國家輸配電電價改革政策的出臺，政府部門對電力企業監管力度越來越大，電力企業全面規范公司項目管理，提升項目管理水平成了當務之急。隨著依法治企工作推進，項目規范化管理水平不斷提升，過程管控不斷強化，BW管控平臺在線監測模塊已實現項目進展情況動態跟蹤,項目各節點完成情況十分清晰，推廣項目管理聯絡制度能實現項目管理各環節規范執行，提升項目預算執行總體完成率，符合今后發展的方向。從成本效益上看，項目全鏈條管控提升了預算執行完成率，加快了轉資進度，增加了公司有效資產規模，規范了項目管理各環節部門責任，確保項目過程管控的持續性，提升了項目管理質效，保證公司資源合理分配。

2 預算全鏈條管控的主要措施

2.1 建立決策目標體系

建立組織架構。通過成立項目預算管理領導小組，明確各部門職責，梳理項目預算管理端到端的工作流程，避免部門之間相互推諉，形成領導重視，專責落實的良性循環。

加強儲備項目管理，把好項目入口。建立兩級審查機制，確保審查要求落實到位。在業務部門審查儲備項目技術可行性、必要性的同時，財務部門對各單位儲備項目經濟性、合規性進行審查，提出審查意見。

2.2 建立執行責任體系

將項目管控制各關鍵節點責任進一步細化，要求完成時間節點及責任人具體化，跟蹤關鍵節點完成情況，確保任務整改落實。業務部門是項目管理實際執行部門，負責跟蹤項目預算管理中各環節執行情況，比如項目創建、采購申請掛接情況、合同履約情況、項目支出等節點，通過持續跟蹤關鍵節點完成情況，對項目管控才能了如指掌，有的放矢。業務部門除了要關注在本部實施的項目外，還要關注自己負責專業的項目執行情況，對基層單位進行業務指導，確保橫向縱向溝通順暢。

2.3 建立預算工作協同機制

項目預算管理設計部門多、管理環節多、實施周期長，執行過程問題不斷，良好的溝通機制十分重要。建立項目預算多部門聯合監督機制，財務部門負責監控各專業、各單位總體預算執行差異，發布項目預算總體執行評價排名情況。項目管理部門對業務進度進行監控及通報，對照年度計劃節點，針對執行偏差較大的項目深挖業務環節影響因素，及時糾正進度不匹配等問題。運營監測中心負責根據財務、發策等部門分析結果，發布督辦單。各專業部門督促進度、各項目實施單位負責抓好業務執行。不同部門分兵把守、各司其責，共同督促項目執行進度。

2.4 建立預算問題銷號制度

每周召開項目預算管理協調會，異常問題整改落實情況，每個問題必須銷號，對于超過規定期限未銷號問題，報送領導小組討論解決。該機制便于財務及專業管理部門對發現的預算問題進行跟蹤監督，確保整改一項、確認一項、銷減一項。

2.5 建立通報考核體系

一是強化事中預算監督考核。依托財務管控系統推行月度滾動預算管理工作機制，理順預算外支出規范調整工作流程，借助BW數據平臺，通過“以月保季，以季保年”的方式，引導各個預算執行主體，及時對指標的執行情況進行預警。根據公司考核目標編制月度實施進度表，報對口業務部門備案，業務部門負責對各二級單位進行業務指導，財務部門根據上報數據結合項目實際完成情況，對各二級單位進行打分，對計劃執行進度較為滯后的項目，重點進行分析督辦。

二是拓寬通報渠道，倒逼預算執行提升。整合各種監測、控制資源，充分利用運營監控平臺，對項目預算執行情況進行全部類別、全過程監測，重點監測項目預算資金量大、進度嚴重滯后項目。

三是加強通報考核。每月將跨月沒銷號的項目各專業預算執行情況通過多渠道進行通報。建立導向清晰的預算考核評價體系，依托業績考核實現縱向評價、依托同業對標實現橫向評價，明確業績考核導向，在考評標準上應用加減分項評分細則，對各單位完成情況等指標進行全要素、全維度考核。突出過程考核與結果評價并重，合理設定業績評價指標權重，充分利用管理對標手段，強化預算過程管控，引入“賽馬機制”，協同其他專業部門，具體依托本部及二級單位負責人業績考核和同業對標季度通報機制，運用執行協同工作單等手段，對項目執行情況進行全程監控。

2.6 建立驗收評估體系

一是進行結算資料審核。提前對工程結算資料規范化審計，是實現“一次性決算”重要前提。對結算資料的完整性、取費合理性提前審計，避免結算資料“五花八門”，為下一步現場審計做好準備，進而提高審計進度和效率，為項目最終賬務調整、轉資、關閉打下堅實基礎。

二是審計迅速介入。審計部門根據各業務部門提出審計申請，主動與項目管理部門溝通，對工程竣工資料進行完備性審核，審核通過后，組織相關審計中介機構開展竣工結算現場審計，并按照審計發現的問題督促相關部門整改，及時出具竣工結算報告確定工程成本，確保財務及時入賬。

三是進行項目后評價。項目后評價工作不僅包括項目產生的預期效益，而且還包括項目后期的持續投入。項目完工后所形成的資產，在后期進行技改、大修的投入也要納入投入產出管理的范疇，項目之間互相關聯，在所選擇的設備、材料、工藝流程等方面進行綜合分析，其結果可以直接導致項目決策評價指標體系的修正和完善，形成計劃、執行、檢查、控制、調整、提高的項目管理閉環，從而提高項目決策的效益。財務部門重點關注投資效益評價，采用主要方法電價分攤模型、增供電量效益模型、降損效益模型、投資效益評價模型。

3 結語

綜上所述,電力企業開展項目預算管理理念和方式的創新，以項目預算關鍵節點過程管控為重點，以信息系統集成為支撐，制定責任清晰、分工有序、管控有力的項目預算閉環管控制度。加強業財融合，充分發揮財務預算價值引領作用，提升資源統籌優化配置效率。