財務報表分析在企業財務管理中的作用探討

文/趙輝，沈陽鐵路局沈陽貨運中心

財務報表分析在企業財務管理中的作用探討

文/趙輝，沈陽鐵路局沈陽貨運中心

企業的健康發展離不開良好的財務管理工作做為基礎，而在財務管理工作當中財務報表分析又是最為基礎、最為重要的一項工作。特別是隨著市場經濟體制的全面展開，市場競爭越來越強，產品數量的急劇增多以及資金運轉速率的急速提高，都使得財務報表分析工作變得越來越重要。本文對財務報表分析在企業財務管理工作當中的作用做簡要分析。

財務報表；企業；財務管理；作用

市場經濟的快速性以及規模性對于企業財務工作提出了越來越高的挑戰。隨著市場化進程加速，企業的整體運營效率也必須隨之提高，只有不斷的適應市場需求，根據市場調整自身，才能保障企業的生存。企業財務管理工作在很大程度上決定了企業的健康發展，對于企業在下一個階段的發展策略有直接的指引性。而在財務管理工作當中，必須要依靠財務報表進行數據和信息的總結，使得龐雜的數據信息能夠得到最大的利用。

1 財務報表分析的內容

對于企業來說，良好的運營離不開財務相關問題以及各類財務資料和信息做為決策者做出決定的依據。只有不斷的完善企業自身的內部管理工作相關機制，以及各個環節和部門的有效管控手段，才能使得企業的保持健康的發展態勢。針對財務報表當中所提供的內容進行分析和研究需要從三個方面進行開展。

1.1 資產負債表

資產負債表是客觀反映企業在一定的會計時期內的資產、負債和所有者權益等財務狀況的財務報表。管理者需要利用企業內部的管理機制有效分析企業資產的實際負債結構，從而做到更好的確保內部資產預估，建立起一套更加完善的企業內部資產運行構架，實現自身資產的優化。另外，在資產負債表當中，企業可以有效的處理財務狀況相關的各項數據，并對企業運行過程當中一個特定時期內的財務實際運營情況，以及企業的負債情況進行綜合分析，通過將各項數據進行整合后提供給企業的決策者，使其能夠通過這種綜合數據做出企業下一階段的實際運營決定。

1.2 利潤表

企業可以通過自身的管理機制，對一定時期內的管控數據進行強化和分析，并合理利用各項機制，對管理項目所應具有的價值進行升級。利潤表既能有效的反應出企業實際的財務狀況，這種數據的直觀體現能夠更好的確保資金問題得到體現。利潤表所反應的便是企業在經營過程當中的實際成果。與資產負債表類似，利潤表也可以從一定程度上反映出企業在過去一定時期內的實際經營情況和盈利情況。企業的管理者可以通過對利潤表進行分析，得到企業在運營過程當中實際的成本支出以及收益情況，這些數據信息將成為企業利潤預估的有效依據。此外，管理者還可以通過分析利潤表，有效的了解企業收入、成本支出以及企業所繳納的稅金方面的所有信息，對其中的不合理之處及時發現并做出調整。

1.3 現金流量表

現金流量表可以有效的統計出企業在一定時期內的現金流動情況。通過現金流量表，管理者可以清晰的了解到企業資金在每一個季度或者是全年的流動情況，從而做出針對性的調整。同時，當企業需要向金融機構進行貸款時，現金流量表可以非常有效的做為風險評估依據。

2 財務報表分析在企業財務管理中的重要作用

2.1 資產負債表在財務管理中的作用

資產負債表既對企業的資產、負債和所有權情況進行清晰的獲知。財務部門通過對資產負債表的審核能了解到當前企業的經營狀況以及具體的經營情況，進而能對企業的資產結構做細致分析以出臺對應的資本結構。通常情況下，企業的資產結構是通過長期資產和短期資產這兩個比率進行確定的，資產結構則需要負債情況和資金情況進行呈現。當企業的資產結構得以確定以后，能對整體企業的經營狀況進行系統性判斷，使企業的抗擊風險意識增強，進而改善企業的財務管理情況。

除了以上情況，分析企業的資產負債情況，能對企業的債務償還能力有新的認知。債務償還能力包含兩個重要類型：長期債務償還能力和短期債務償還能力。所謂短期的債務償還能力，主要的評判標準是企業的負債情況，既使用流動比率的方式對其進行確認，但是長期債務償還能力，則十分重視對全部資產進行負債能力清償。清償的評判標準是債務的負債不良和產權比率這兩個重要指標。

使用資產負債表不但能更好的改善企業的內部管理作用，也能更好的分析企業的外部融資分析，通過分析的情況對企業的外來投資方向和趨勢進行新的判讀，固有資產的使用能為企業提供更多堅實基礎，并獲得高額的利潤。資產的判定是要把握清楚負債和所有者權益，公式的左邊是對投資成果的反應，但是在其右側是對融資活動的判定，我們知道融資業務活動是企業管理中不可或缺的重要經濟舉措。通過不斷的進行融資，讓更多的資金來滿足大額生產、投資需求，使企業的經濟效益得到提升，最終實現企業經營管理的最大化收益。

所以通過判讀資產負債表能讓財務管理者在某個固定時期對資產、負債比率有深刻認知，這將十分利于財務管理人員對責任和相關意識的明確，然后可以在資產負債表上進行數據分析，優化現有的負債結構，以降低各類風險。另外，為提升企業的財務管理水平，也要改善企業的整體收益狀況。

2.2 利潤表在財務管理中的作用

利潤表既對企業的營收狀況進行系統化呈現，具體的呈現內容包括收入、費用等相關數據變化。這些數據變化能在較大程度上反應出企業的實際經營管理情況和企業的利益獲取情況，在較大程度上能對成本耗用進行系統分析。

關于企業的債務償還能力，與利潤表有著極大的聯系，特別是企業在進行債務清償的情況下，不但要控制資產的流動周轉效率，也要重視資本的結構狀況和企業的獲利能力。若一個企業的獲利能力不能直接對企業的債務進行償還，但是能在間接上影響企業的經營管理情況。由于企業整體獲利偏低，特別是資產的流動性降低的情況下資本結構開始逐步惡化，所以在獲利能力偏低的企業中擁有較高的償還能力就顯得極為不妥。我國不同的時期對利潤表的同期變化有著不同的評判標準，通過不同時期的利潤表對比能推算出企業整體的發展態勢以及企業的長期盈利狀況。根據現有的利潤表情況能獲悉企業在收入、成本以及費用方面的資金狀況不同，能對企業的整體資金來源和盈利情況進行系統化判讀，最終能讓企業的財務管理在各個環節出處理可能存有的問題。從采購、生產等環節探究具體具體的銷售狀況，制定合理的改進措施，讓財務的管理水平得到最優化局面，從而以改善企業的經營管理效果。

2.3 現金流量表在財務管理中的作用

現金的基礎上編制的現金流量表，能在一定的財務時期內，反應出現金的具體流入與流出情況。企業中對其現金的獲取能力是通過現金流量變進行體現的。

企業發展中現金十分重要，在所有的經濟環節中現金的流入和流出十分必要，所以現金流量是企業管理者必須要掌握的數據。企業經濟發展的健康狀況以及自身的價值情況均是通過現金流量的形式進行呈現的，特別是在企業有足夠現金進行資金運營的情況下，可以順利的對各項經濟業務進行拓展，最終以做大和做強各類經濟業務。一個企業的現金流量狀況應該與企業的整體債務清償能力有著直接聯系，通過現金流量直接反映出企業的整體負債情況、資本結構等，并將這些數據看成是主要的參考依據，從而以降低融資、籌資等活動的風險指數。另外，現金流量表能對企業的整體負債情況和利潤情況起著重要補充作用。企業中現金流量、利潤和資產負債這幾個表的整合，能讓數據更好的融合在一起，通過對凈利潤的補充能得出企業的發展現狀。一方面，現金流量可以直接對整個企業的經營狀況進行反應，特別是收支情況；另外一方面，企業在資金籌措和融資方面需要真實的呈現出企業不同環節能得出的現金支持，因而在利潤表、資產負債表以及現金流量表使用中，能讓不同的經濟運作更好的結合在一起，形成資金周轉。

3 結語

財務管理工作作為企業運營的基礎，能夠非常有效的將企業各個環節、各種活動的實際收益準確的提供給企業的管理者，幫助企業管理者做出一些列決定。在財務管理工作當中，財務報表分析工作的重要性是不可替代的。有效的財務報表分析，能夠將各項數據進行最有效的匯總，得出最真實、有效的企業運營數據。

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