探討我國小微企業財務管理存在的問題及解決措施

文/趙曉春，北票市社會保障資金管理中心

探討我國小微企業財務管理存在的問題及解決措施

文/趙曉春，北票市社會保障資金管理中心

21世紀，經濟社會的高速發展帶來了企業、行業間的競爭日趨激烈，企業生存挑戰和危機更多更大。尤其對于很多小微企業來說，由于資金實力薄弱、基礎設施相對匱乏，使得它們面對的行業競爭和風險更大。

小微企業；財務管理；經濟發展；財務制度

隨著社會經濟快速發展，我國的經濟主體日漸多元化，尤其隨著注冊資本限制放寬加上互聯網時代的到來，帶來我國小微企業如雨后春筍般大量出現并快速成長。當前，小微企業已經成長為我國的重要經濟主體，在改善人們日常生活、促進經濟轉型升級等方面，小微企業逐漸開始發力。與這種快速發展、喜人成長的態勢同步而來的，是小微企業內部管理的各項漏洞和問題。當前我國小微企業由于規模小、資金少等原因，使得其財務管理與時代存在一定的脫節現象。

1 我國小微企業財務管理現狀分析

我國小微企業數量龐大，使得小微企業的管理在市場競爭中處于復雜、分散的狀態，進而增加企業的運營風險。小微企業財務管理是企業的核心，財務管理的方法是否科學合理，影響到企業內部管理機制，良好的財務管理方法能夠更好地刺激企業內部員工工作的活力，企業內部財務的運作能夠帶動企業的投資發展、職員福利的合理分配等，許多因素構成了小微企業財務管理的宏觀環境。由于小微企業經營規模小，市場競爭敏感度高，甚至具有一定的滯后性，小企業與時俱進腳步稍微慢，多數小微企業由于創先發展的資金不足，常常與社會經濟發展脫軌，小微企業財務管理也因此得不到改進與完善。

小微企業財務與企業經營風險有直接關聯，目前，由于我國經濟發展處于轉型發展的敏感時期，經濟的發展低迷，小微企業受到經濟危機的影響較大，小微企業生產經營成本與利潤計算與管理難度增大，如何增加企業利潤和降低企業生產經營成本，成為各個中小企業財務管理追求的目標。然而多數小微企業財務管理缺乏高素質專業人才，企業職員培訓經費不足，難以加大在風險管理方面的資金投入，風險預警機制不健全，小微企業財務管理層的管理經驗欠缺，風險意識不強烈，財務管理難題難以解決。

2 我國小微企業財務管理存在的問題

我國小微企業數量眾多，發展歷史短暫，缺乏相關的財務管理發展經驗。小微企業由于資歷淺薄，在市場競爭中處于劣勢地位，分析小微企業財務管理存在的問題，進而尋找解決對策，能夠增強小微企業的發展實力，使小微企業在市場競爭中站穩腳跟，長遠發展。

2.1 財務融資難度大

我國小微企業多數是由普通個體戶通過借貸或者別的渠道進行融資發展起來，企業在生產經營時一旦資本運行不暢，企業可以用以抵押貸款的物資不足，難以使企業維持正常的運營。其次，由于企業財務管理不科學，使得企業運行資金結構不合理，企業資本得不到充分合理地投資運用，無法實現企業效益最大化。小微企業融資渠道單一，加上維持企業日常運行資金壓力，企業內部運行的資金十分緊缺。企業收益來源渠道少，財務管理的任務大，缺乏科學合理的財務管理方法，難以拓寬企業的融資渠道，在企業所有資產中，流動資產所占的比例低，資金周轉周期長，導致企業盈利能力下降，增大了企業融資壓力。企業負債經營如同定時炸彈，使企業陷入困境，隨時面臨破產的威脅。

2.2 財務管理人員配備不足

我國小微企業經營資本較少，企業在人力方面的投入資金十分有限，進而導致多數小微企業內部人員身兼多職，職工對自身分工不明確，責任意識不強，在遇到財務問題時，推卸責任，導致企業財務問題難以解決。其次，由于企業資金有限，吸引人才能力不足，企業內部具備財務與會計專業知識的職員數量相當有限。職員之間職責分工不明確，職員工作積極性不高，工作避重就輕，企業重要的難題得不到很好解決，從而加大了管理難度。小微企業的財務管理人員職業素質不夠高，欠缺相關的科學管理方法，管理效益低。

2.3 財務制度不完善

小微企業由于企業經營管理規模較小，企業內部體制較為松散，職員與管理層之間的關系十分復雜。企業內部職工工作安排混亂，沒有穩定的、專業化的崗位安排，為了節省人力成本，常常是一人身兼多職，財務管理崗位的職員難以服從相應的規章條例。企業內部缺乏統一的管理條例，身兼多職的內部職員難以遵守相關的企業財務管理規定，進而導致財務制度失效。財務部門與監管部之間的工作與管理難以協調，存在巨大的監督漏洞，加大了企業管理監督難度。小微企業財務管理體系不規范，編制的財務報表不能真實地反映企業內部經營的情況，不利于企業及時調整經營戰略，財務部們會計機構管理記錄內容混亂，沒能夠達到記錄相應的效用。容易導致數據造假的現象，企業內部出現貪腐的現象，不利于企業更快更好地發展。

2.4 內控制度不完善，會計資料不完整

小微企業內部管理秩序混亂，職員分工不合理，欠缺統一有效的管理制度體系，不利于企業長遠發展。企業財務管理關系到企業長遠發展。小微企業在內部體制建設方面的重視力度不足，財務管理條例對職員的約束效益不明確，管理體系的權限范圍、審理制度設置不合理，進而導致執行力度不足，財務管理層缺乏工作動力，機械式按照條例操作工作，難以反映財務管理內部出現的實際問題。即使發現新的問題，企業也無法徹底解決內部控制不足的問題，缺乏相應的監督獎罰機制，內部監測機制不完善，使得小微企業財務管理問題重重。財務控制薄弱，企業目光只停留在眼前，只關注利益的多少，不顧及在公眾面前樹立良好的公眾形象，甚至出現道德風險。

3 我國小微企業財務管理問題解決的措施

我國小微企業是我國社會經濟的重要組成部分。分析小微企業發展現狀的基礎上，對我國小微企業存在的問題進行簡要概括，針對發現的問題提出相應的解決措施。

3.1 拓寬融資渠道

小微企業由于規模小，資金運作問題較多，融資困難。針對目前傳統的融資方法與融資渠道進行完善，結合企業的實際情況，選擇合理的籌資方式。財務管理層應當對工作的財務運轉作好相應的科學預測，根據企業盈虧狀況和分配狀況，做好財務管理控制工作，在源頭上控制資金風險。在選擇融資渠道方面，企業應當時刻關注市場信息與相應的優惠政策，及時轉變資金籌集計劃，根據企業對資金的需求程度和自身實際情況合理調整杠桿系數，選擇成本低、融資渠道便捷的方式進行融資，一方面能夠降低企業的融資成本，另一方面能夠規避風險。同時，企業應當建立具有約束力財務桿杠機制，對企業財務管理層進行有效的監督，同時設立相關的融資償還資金庫，保證企業能夠及時歸還融資貸款，建立企業的信譽與形象，為企業長遠發展奠定基礎。

3.2 提高管理水平

小微企業由于資金少，經營規模小，在激烈市場競爭中優勢不足，規避風險能力差。財務部門作為企業的核心部門，在規避企業經營風險方面應當發揮重要作用。但由于財務管理漏洞百出，財務風險存在隱患，針對此問題，應當提高財務管理水平，加強相關職員的職業素養訓練，強化部門管理監督機制，不斷提高財務管理水平。提高財務管理水平需要完善財務風險管理方法，依據企業經營的實際情況，借鑒經得住實踐考驗的相關管理經驗，協調內外監管，發現問題則及時對控制制度進行修改完善。聘用外審對企業的財務管理進行監督，能夠提高企業財務的審計水平，確保審計結果與實際情況相符合，提高企業監督管理結果的水平。

3.3 建立企業財務管理體系

小微企業財務管理混亂、管理水平不高的重要原因在于企業缺乏相關行之有效的管理制度和條例，職員對部門的相關規定沒有真正重視，沒有按照嚴格的制度要求執行工作任務。針對企業內部職員工作方法、態度等存在的問題，財務部門應當出臺能夠貫徹執行的規章制度，規范職員日常行為，增強財務控制，提高財務部門管理控制水平。制度的建設需要得到職員的重視與認可，因此，需要對企業內部職員的工作能力、需求進行深入調查，在充分了解職員的基礎上，征求職員對企業經營管理的建議，協調職員與企業之間的利益分配，一方面能夠使職員自愿遵守企業的管理規定，另一方面能夠激發職員的工作積極性，提高財務管理效率。

3.4 加強財務控制

小微企業財務審計機構的設置是一個相對獨立的部門，能夠對企業的財務進行監督。財務部門增強財務控制力度，能夠強化資金的投資力度，對企業資金的投入、支出、分配等各個方面進行科學規劃，審計賬單明細確切，防止企業內部出現腐敗現象。對企業的發展方向進行規劃，避免盲目投資造成資金浪費，使企業資金得到充分發揮，同時還能控制財務風險，在了解市場信息的基礎上，對企業的資金使用進行更為合理地評估，防止財務風險蔓延，確保企業良性發展。

總之，小微企業生產總量在我國社會經濟總量中占有較大的比重，因此，小微企業的發展直接影響到了整體經濟的發展，本文主要對小微企業財務管理現狀進行簡要分析。探究小微企業財務管理存在的弊端，結合社會經濟發展的實際要求，對小微企業財務管理遇到的難題提出相應的解決措施，提高我國小微企業的經營管理水平，促進我國小微企業穩步發展。

[1]劉思雨.試論中小企業財務管理中存在的問題和解決措施[J].財會學習，2017（6）：55.

[2]賈培峰.小微企業財務管理存在的問題及解決對策[J].商丘師范學院學報，2015（10）：116-117.