對我國商業銀行財務風險管理的探討

李獻英

[摘要]商業銀行是金融市場的重要參與成員，是整個國民經濟的橋梁，有效、健全的財務風險管理體制是商業銀行快速發展的關鍵。本文從商業銀行財務風險管理存在的問題著手，分析闡述了現階段商業銀行加強財務風險管控的措施。

[關鍵詞]財務風險；商業銀行；管理

近年來，我國正在逐步深入和加大市場經濟方面的體制改革，使我國在國民經濟發展的過程中面臨著更多的不確定性，進而導致我國商業銀行的財務管理風險逐步加大，呈現增長趨勢。在此背景下，對我國商業銀行進行財務風險方面的管理，從客觀方面來講，不僅能夠促進銀行經營的穩定發展，而且能為其資產負債管理奠定一定的基礎，同時這也是銀行發展的必然選擇。然而，目前我國的商業銀行在財務風險防范方面仍存在不足，這不利于我國商業銀行的長遠發展。因此，通過對我國商業銀行財務風險方面的現狀分析，找出其產生的問題及原因，針對問題提出相應管理的對策與建議，最終為我國商業銀行在財務風險管理方面提供一定的借鑒意義。

一、我國商業銀行財務風險管理成因分析

（一）商業銀行的影響中政府干預程度逐漸消減

我國銀行業在20世紀末期經歷了國有銀行壞賬數量過多的情況，自1978年開始國家政府進行了相應的宏觀調控，由此轉變了國有銀行的運作模式。從最初的干預轉化為貸款規模控制，從最初的行政轉化為商業，最終使得國家的宏觀調控實現了市場驅動間的轉化。在市場多樣化的今天，國家政府由最初的主導者轉化為監督創新者，股份制銀行大力興建。

如上表1-1所示，國家指定的4大商業銀行在不良資產進行剝離之后，其貸款發放額為7984億元，只占4家銀行2016年末貸款余額的12.6%。說明此次政府的干預，導致了貸款違約的財務風險已經不再突出，我國自從創建了中國信達資產管理企業及多個同性質企業之后，隨著不良貸款的有效剝離，實現了我國國有銀行的順利改革。根據2016年的四大銀行貸款余額評估數據顯示，通過剝離使得我國四大商業銀行擁有的不良貸款總額降低了約10.21萬億元。

（二）信貸市場與資本市場間相互傳遞風險

為進一步加強金融部門的綜合經營趨勢，截止到2015年底，銀監會做出決定將北京銀行、中國銀行、成都銀行作為重要的出資人創建消費金融企業。2016年上半年，國家批準成立了由十家銀行創建的金融租賃企業，統一將一些與銀行眭質不一樣的實體著手實行信托、基金、證券、保險、等業務。截至到2016年11月，十一家經營正常的金融租賃企業總資產已經達到937億，投資領域主要是分布在飛機、船舶、機械設備制造等。這些都足以說明業務的多樣化可以使得企業的風險的到相應的轉移。

（三）對關聯方集團進行的授信業務易產生財務風險

在我國企業快速發展的同時，商業銀行也將商機瞄準到了規模龐大、發展穩定的大型企業。截止到2015年12月，工商銀行等十九家銀行授信額度超過5000萬以上的實力客戶數量將近四萬三千戶，貸款余額超出12億元，經濟實力比較強的客戶貸款余額在18家銀行貸款總額中的占有率超過70%。然而，銀行對企業的過度授信這一現象也會存在。因為經濟實力強大客戶通常有跨區域經營，關聯性交易，業務類型多樣化等特點，銀行在獲取客戶信息時不可能萬無一失。所以在貸款之后，銀行并不能準確的定位客戶貸款的使用狀況，從而會使集團貸款的主體公司間構成隱性資金鏈，從而提高財務風險的風險率。

二、我國商業銀行財務風險管理存在的問題

縱觀近20年來我國企業與銀行業的發展狀況，我們發現其財務風險管理現狀有著明顯的不同。就我國總體而言，企業中風險產生的原因主要是其資金運動具有不確定性，企業風險的直接表現形式體現在其經營成果以及財務狀況方面。而銀行業相對于企業來說具有它的特殊性，主要以金融負債及金融資產的經營為主，其資金運動的形態以資金的借貸和收付為主要形式，因此資金在銀行中的運動產生的風險也有其特殊的形式。

（一）資產流動性下降致使負債比率過高

目前來說，保證銀行資金充足的流動性是銀行進行財務管理的首要任務之一。2015年我國商業銀行資金流動性方面的風險有所增大，主要表現在負債期限與資產不夠匹配、企業長期工程的完成大都采用短期資金，債券等金融資產在我國商業銀行中的比例不高，其資產的表現形式大部分為貸款，而資產信貸信用度較低，流動性較弱，存在潛在風險，其最主要的原因是迅速發展的資本市場以及逐步增多的上市公司的數量，股票發行申購款以及企業中結算資金的增多，引起了活期存款變化范圍的增大。

（二）利率波動引起財務風險的提高

隨著我國利率市場化改革的推進，銀行利率也在隨著市場的變化不斷調整，利率的變動幅度越來越頻繁，呈現了不穩定的狀態，當存貸款利率差加大時，銀行就會取得較多的利潤；相反，若是減少存貸款利率之間的差額，銀行利潤減少就會使銀行減少抵抗風險的能力，這對于我國商業銀行的穩定發展帶來了潛在的風險，從而也加劇了其面臨的利率風險。

（三）不良貸款風險逐步加劇

商業銀行多年來一直存在著潛在的信貸風險，當市場經濟環境惡化，經濟低迷增速下降，就會加大不良貸款的數量從而使關注類貸款數量降低，不良貸款率開始上升，盡管我國對商業銀行的不良貸款采取了很多措施，但要想取得“立竿見影”的效果，依然困難重重，不利于我國商業銀行的發展。根據銀監會統計數據顯示：截止到2015年底，商業銀行境內不良貸款相對年初減少了685.7億元。2015年底，不良貸款在商業銀行的比例相對2014年底下降了0.79%。截止到2016年6月底，不良貸款在商業銀行中余額成為3461億，不良貸款率為1.35%，比年初下降了0.08%。雖然數據顯示不良貸款率降低了，但是其可能引發的財務風險仍需關注。

三、加強我國商業銀行財務風險管理的對策建議

（一）補充資本金，提高資本充足率endprint

雖然近幾年我國商業銀行在增資擴股的業務方面有所提高，但是在股本金問題上依然存在資本充足率偏低的現象，如今這種狀況并沒有得到相應的改善。通過對世界銀行分析得出，我國商業銀行的不良資產在我國商業銀行占的比例較大，從而產生的壞賬并不能完全由股本金來補充，因此，我國商業銀行在財務方面的風險就會變得越來越高。世界銀行能夠保持著最高信用級別，跟世界銀行擁有充裕的股本金有關系，所以，建立資本動態持續的補充機制是尤為重要的，其能夠使銀行在面臨任何突發狀況所造成的財務損失時都能夠很好的進行化解。

（二）加強流動性管理，預防流動性風險

我國商業銀行的流動性風險應從決策、控制以及監督集中管理，讓管理信息更加全面從而提高管理水平，從而完善風險管理機制；通過預測分析資金進而建立一個有效的銀行資金運用反饋制度，進一步增強商業銀行的資金使用以及來源的管理控制；商業銀行應保持較高的資本流動性以及相對穩定的負債，以此來完善資金運用的管理；商業銀行應建立合理的多層次資本流動儲備，進而加強資本的流動的同時也能給銀行帶來效益，完善資本儲備綜合管理能力；商業銀行可以在資產業務創新，提高優質資產所占比重，加強金融創新力度，增強銀行整體資本的流動性。在負債業務創新方面主動增加負債能力，從而降低資本的流動性風險。

（三）建立風險預警體系，滿足安全需求

四個方面構成了財務風險預警體系，我國商業銀行在選擇預警的方法和模型時，要對財務風險的特征和情況進行真實描述，在設立風險預警目標和風險管理目標時，應遵循目標的相同性，掌握財務風險形成中的因素，能夠辨別財務風險，在商業銀行運營的安全與盈利方面找到共同點。同時應及時做出財務風險的評估，建立銀行預警組織機構，設立例如稽核、會計等類似的職能部門，著重培訓預警管理專業人員并安排到各級銀行，充分發揮預警管理的相應職能。預警指標體系的建立，應對銀行內部運行進行監測，實時獲取信息，并根據預警標準進行判斷，有利于銀行盡快發生相關的預警信息。

（四）加強貸款流程管理，建立流程化體系

對于我國商業銀行而言，首先，應根據“制衡原則”強化貸款全流程管理的應用，把貸款前中后各個環節的責任落實到具體的崗位上。商業銀行要對貸款進行全流程管理，全流程管理實質上是對每一個環節進行細致化的管理，讓責任落實到每一個崗位上，同時也要貫徹落實全流程管理原則，使得銀行貸款流程進一步細分，這樣便有利于加強風險預警控制。其次，銀行對貸款發放要加強管理，同時加強支付審核力度，要強化對貸款過程中的資金管理，避免貸款資金被移作他用，降低財務風險。最后，商業銀行應該強化貸款后的風險控制以及風險預警，在貸款后的管理過程中，銀行要加強對貸款賬戶的動態監測管理。

商業銀行在面臨財務風險時，需要通過財務風險預警體系來提升銀行的安全性；切實加強資金的流動性管理。通過內部控制制度的完善，形成一套系統的財務風險管理體系；通過對員工的繼續培訓和教育，提高其財務風險防范意識；通過提供資本金的補充，讓銀行資本充足率所占比重提高，并且完善公司信息披露的透明度；通過貸款全流程的管理，來強化風險責任落到實處等。以上這些措施，為我國商業銀行健康成長，預防財務風險提供了保障，同時也達到了加強自身建設保證其有序健康發展的目的。endprint