基于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及防范策略的分析與研究

袁娟娟

[摘 要]改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)一直處于高速發(fā)展的狀態(tài)，從弱國(guó)到強(qiáng)國(guó)前后相差不過(guò)幾十年的光景，大大小小的企業(yè)遍布城市各地。企業(yè)多了，社會(huì)環(huán)境就會(huì)變得更為復(fù)雜，如果說(shuō)戰(zhàn)爭(zhēng)沒(méi)有硝煙但卻更激烈，那就是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)爭(zhēng)、財(cái)務(wù)狀況的戰(zhàn)爭(zhēng)。近年來(lái)，隨著企業(yè)數(shù)量的不斷增加，對(duì)財(cái)務(wù)的重視更是放在了首位，但是企業(yè)越大，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)越多，往來(lái)款項(xiàng)也就越復(fù)雜，那么財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)也就越高。因此，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制，嚴(yán)格把控企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展是非常重要的。文章針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)探究風(fēng)險(xiǎn)控制以及防范策略的方法，為企業(yè)今后的發(fā)展做貢獻(xiàn)。

[關(guān)鍵詞]市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)；企業(yè)財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)控制；防范策略

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.35.175

1 背景概述

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的改革，企業(yè)的外部環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化，無(wú)論是企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)者還是企業(yè)以外的投資者都深刻體會(huì)加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要意義，綜觀現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，房地產(chǎn)、保險(xiǎn)、證券以及股票都占據(jù)了極大的份額，市場(chǎng)間的競(jìng)爭(zhēng)沒(méi)有一刻的停歇，并且愈演愈烈。所以說(shuō)現(xiàn)代企業(yè)所處的環(huán)境非常復(fù)雜，企業(yè)獲取經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的必要信息也都受到了阻礙，也因我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不夠完善直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)提高了不少。因此，所有企業(yè)負(fù)責(zé)人都有在擔(dān)心同一個(gè)問(wèn)題，那就是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率越來(lái)越高。導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率逐漸升高的原因有很多，并且可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到影響，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，以至于企業(yè)長(zhǎng)期處于經(jīng)濟(jì)效益不佳的狀態(tài)。這些因素可能是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的決策失誤，也可能是內(nèi)部工作者存在疏忽之處，更可能因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生的變化而引起等。所以才要做出必要的改變，首先要找到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，并且提出實(shí)施有效的防范策略，及時(shí)處理企業(yè)在財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)的問(wèn)題，為以后企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因

所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是指企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)融資不當(dāng)、結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法按照約定的期限支付負(fù)債融資所負(fù)的利息而使投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。

2.1 財(cái)務(wù)決策失誤

財(cái)務(wù)決策就是對(duì)財(cái)務(wù)政策以及財(cái)務(wù)方案進(jìn)行判斷、決定和選擇的過(guò)程，又被稱為短期財(cái)務(wù)決策。目的就是經(jīng)過(guò)一系列的考察后確定令人滿意的最佳財(cái)務(wù)方案，是整個(gè)財(cái)務(wù)管理的核心所在，一旦財(cái)務(wù)決策失誤將造成不可挽回的損失。目前就有少部分的小中型企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)缺乏科學(xué)性，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。具體而言，就是在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)決策時(shí)，很多高層領(lǐng)導(dǎo)者依靠自己長(zhǎng)期以來(lái)的經(jīng)驗(yàn)，主觀上認(rèn)為不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，還有就是投資很隨意，看到有營(yíng)利的可能就去融資，沒(méi)有經(jīng)過(guò)精確的計(jì)算及考察，導(dǎo)致決策的正確性大大降低，這種情況的發(fā)生都會(huì)引起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，使企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題。另外，在企業(yè)內(nèi)部存在資金管理上的問(wèn)題，導(dǎo)致資金使用和利潤(rùn)分配時(shí)比較混亂，總體上會(huì)使企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)損失，引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)受到無(wú)法適應(yīng)的宏觀環(huán)境影響

目前，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制還不夠完善，企業(yè)財(cái)務(wù)處在復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境中，這使企業(yè)財(cái)務(wù)受到了不確定因素的威脅，不利于企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)會(huì)引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。現(xiàn)階段，國(guó)際金融危機(jī)時(shí)而發(fā)生，而我國(guó)又是世界經(jīng)濟(jì)貿(mào)易組織中的經(jīng)濟(jì)大國(guó)，自然會(huì)受到影響，使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期處于通貨膨脹的巨大壓力下很難喘氣，導(dǎo)致企業(yè)的資金成本不斷被壓著，資金供給不足，資金鏈的運(yùn)作受到威脅，企業(yè)很容易遇到財(cái)務(wù)困難。這些因素的存在會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本增加，投資收益大大減少，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益降低，很難達(dá)到預(yù)算中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生還會(huì)受到國(guó)家宏觀調(diào)控的影響，當(dāng)市場(chǎng)出現(xiàn)通貨膨脹的情況，政府干預(yù)調(diào)整利率，隨著利率不斷發(fā)生變動(dòng)，企業(yè)的財(cái)務(wù)也會(huì)遭受到很多不確定因素的影響，從而很容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 投資策略實(shí)效低，資金結(jié)構(gòu)不合理

現(xiàn)階段，在很多企業(yè)中存在資金結(jié)構(gòu)不完善的情況，企業(yè)的凈資產(chǎn)甚至長(zhǎng)期處于波動(dòng)范圍不大的狀態(tài)，銀行的預(yù)留資金不足，資本累積接近為零，負(fù)債累累并且長(zhǎng)期東借西還，企業(yè)已經(jīng)缺乏及時(shí)還清負(fù)債的能力，同時(shí)在許多證券公司、銀行等金融機(jī)構(gòu)還存在許多貸款等。一般而言，一旦企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金上出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不靈就會(huì)相應(yīng)程度增加支付難度，從而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)發(fā)生，除此之外，如果有條件，企業(yè)內(nèi)部最好設(shè)置專業(yè)人員，針對(duì)企業(yè)的投資做出投資分析以及科學(xué)性相關(guān)指導(dǎo)，避免發(fā)生因投資分析不到位而導(dǎo)致的投資不當(dāng)以及盲目投資引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象發(fā)生。同時(shí)很多的投資實(shí)效低也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的加強(qiáng)以及防范策略

3.1 建設(shè)科學(xué)合理的資本結(jié)構(gòu)

在企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)或者生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前，都應(yīng)該考慮是否符合科學(xué)依據(jù)，同時(shí)要根據(jù)科學(xué)性設(shè)置資本結(jié)構(gòu)，避免負(fù)債過(guò)剩的情況發(fā)生，同時(shí)有助于提高各個(gè)投資方的積極性以及減少資金投入的成本。在進(jìn)行投資活動(dòng)前，要從多個(gè)角度思考，多方位經(jīng)營(yíng)，不要將雞蛋都放在同一個(gè)籃子里，以便可以使企業(yè)因投資獲取的收益與損失相互補(bǔ)充，充分發(fā)揮分散投資的作用從而獲取最大的收益，降低投資的風(fēng)險(xiǎn)程度。與此同時(shí)，要充分掌握企業(yè)的資金狀況，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)立刻找到處理的措施，盡快處理，從而可以保證資金的正常運(yùn)作，使內(nèi)部控制更加完整，完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，利用社會(huì)資源嚴(yán)格把控，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.2 對(duì)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境進(jìn)行分析，提高其應(yīng)變性能

在對(duì)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的時(shí)候還要對(duì)其市場(chǎng)周圍的宏觀環(huán)境進(jìn)行觀察和分析，對(duì)突發(fā)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行研究和處理，從而提高財(cái)務(wù)管理對(duì)周圍環(huán)境突變的適應(yīng)能力。目前而言，我們應(yīng)該將貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)置于財(cái)務(wù)管理工作的核心位置，建設(shè)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理設(shè)施，配備高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人才力量，培養(yǎng)他們的專業(yè)技能，提高其工作水平，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)作。若是企業(yè)因受到周邊宏觀環(huán)境的影響導(dǎo)致財(cái)務(wù)上出現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)排除干擾因素，找到問(wèn)題及時(shí)解決，最大程度上降低財(cái)務(wù)損失。在制定財(cái)務(wù)決策時(shí)，要有準(zhǔn)確的科學(xué)依據(jù)，明確企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系，貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)防控機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，制定防范策略，避免決策失誤。

3.3 運(yùn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，設(shè)置利潤(rùn)分配預(yù)警系統(tǒng)

有投資就有風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)和投資是成正比例關(guān)系存在的。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，如果想完全消除是不可能的，但是可以采取一些防控風(fēng)險(xiǎn)措施進(jìn)行降低。常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施有以下幾種：經(jīng)營(yíng)方式的多樣化、對(duì)外投資多元化、企業(yè)與企業(yè)聯(lián)營(yíng)等分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分配法。在企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，應(yīng)通過(guò)嚴(yán)格的檢測(cè)財(cái)務(wù)運(yùn)行系統(tǒng)進(jìn)行把控，在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的管理中涉及以下幾個(gè)方面：生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警、財(cái)務(wù)管理環(huán)境預(yù)警、財(cái)務(wù)危機(jī)管理預(yù)警以及財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等，科學(xué)的設(shè)置預(yù)警系統(tǒng)，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的順利運(yùn)行。

4 結(jié)果與討論

在以上的分析中可知，在國(guó)際金融危機(jī)的持續(xù)下，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況受到了嚴(yán)重威脅，其中最重要的問(wèn)題就是引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一旦財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，將給企業(yè)的資金、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及投資活動(dòng)造成巨大的影響，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)飘a(chǎn)。為此，要重視對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，及時(shí)采取有效措施從源頭上扼殺風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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