我國地方商業銀行財務風險成因及防范

馬小會　袁雯

摘要：本文主要分析了我國地方商業銀行財務風險的成因，并根據其財務風險的成因，提出了相應的解決對策，希望在降低商業銀行財務風險方面有一定的指導作用。

關鍵詞：商業銀行；財務風險；風險控制

商業銀行財務風險就是在銀行日常經營過程中由于內部資本配置不合理或資金流轉出現問題而需要承擔的一系列相關風險。財務風險隨著環境的變化而變化，它既可能給銀行帶來額外損失，也可能給銀行額外的效益，這種損失與效益并非都存在于表面，可能是潛在的，關鍵是看發生條件是否已經成立。

一、商業銀行財務風險的成因

1.人員素質結構不均衡

地方商業銀行成立發展時間不長，組織規模、經營管理模式、內部控制管理、人員素質等方面均有不規范之處，從而導致財務風險偏高。雖在近幾年發展中得以改善，但在人員素質方面依然暴露著問題。在一些商業銀行中，家族式、雙職工人員占一定比例，雖然員工崗位安排有一定注意和有意規避風險，但總體來說，還是風險意識薄弱，管理層面不到位。而人員素質的高低對商業銀行的未來起到決定性作用。

2.沒有形成完整的風險控制體系

建立一個完整的風險管理體系是實現風險管理的基礎，而在這方面的缺失是目前商業銀行存在的一個嚴重問題。主要表現在以下方面：一是缺乏全面風險控制的理念，目前的風險控制模式依然以信用風險控制為主，沒有對市場風險、操作風險等方面加強重視；二是在風險控制過程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業務、不同風險、不同地區之間存在的差異，而這不僅不能管理好業務風險，反而容易產生新的風險。三是在業務發展和風險控制的關系上沒有一個較清晰的認識，很多從業人員尤其是基層人員把風險控制擺在業務發展的對立面上，從而無法正確地評價風險，甚至錯誤地認為風險控制對于業務的發展會產生阻礙作用。四是一些風險控制人員沒有積極的對業務、效率、市場進行深入的研究分析，而是單純地認為少發展業務就可以控制風險，這種逃避的心理，導致業務的發展和擴大受到了阻礙，并且銀行的整體抗風險能力也會隨之降低。

3.不重視風險管理

商業銀行的高層管理中存在著財務風險管理意識松懈的現象。雖然銀行建立了有關風險管理的政策制度，但是對流動性管理和利率風險管理的重視度還不夠。對業務拓展方面存在的風險還需要進行監督和督促。一是風險管理部門未充分發揮工作職能。銀行的風險管理委員會設在董事會之下，但該部門有關崗位設置、操作程序、相互制衡機制、內控制度建設不完善，不能發揮其崗位監督管理和防控風險的職能；二是對財務風險文化的不重視。商業銀行的員工對業務發展風險管理的思想普遍不重視，對信貸規模擴張盲目追求，對發生風險問題之后的責任認定認識程度不夠全面。

二、 降低商業銀行財務風險措施

1.構建完整的財務風險控制體系

建立行之有效的內部控制管理體系，能夠顯著地降低銀行的財務風險。首先，目標管理。內部控制的動態循環系統以目標為導向建立，管理制定過程應包括確定目標、查找問題、改進方法、考核與評價機制等。以合理的目標導向作為內部控制的基礎，逐漸形成一個反饋系統。將上期出現的考核內容與評價結果反饋到下一目標內，由此循環不斷地完善實現長期目標。其次，環境管理，銀行內控實施效果很大程度受環境因素的影響，所以建立環境子系統十分必要。對內部控制有效運行的前提條件是對銀行企業文化和員工形成內部控制理念。第三，過程管理。銀行對財務管理的控制過程應該引起重視。降低商業銀行財務風險的關鍵性因素之一是構成內部控制的核心。最后，銀行為降低內部風險確保內部控制的有效運行，必要的交流手段是內部信息披露與有效溝通，有利于提高內部控制的成效。

2.完善內部控制制度和考評機制

（1）完善內部控制制度

首先，內部控制制度要有超前性。對于商業銀行而言，內部控制制度的超前性主要體現在兩點：第一，制度設計要能夠符合銀行自身發展的戰略目標和要求。內控制度的制定，要與時俱進，不僅要適應外部環境發展變化的潮流，而且還要考慮經營環境和管理水平。第二，內部控制制度的設計不能總是對歷史既成經驗或案例的總結，要體現出預見性。

（2）完善內部考評機制

將資本充足率這一核心指標和銀行所面臨的各類風險與內部考評進行有機結合，代表了國際銀行業風險管理的發展趨勢，體現出現代銀行業務更加多樣精準和系統的性質。目前，許多先進的國際銀行都已經在內部應用評級模型進行風險計量管理，模型所提供的預期損失、非預期損失比率以及不同概率下的VAR等關鍵指標，不僅可以作為風險監測和經營決策的重要依據，而且越來越多地應用于資產組合分析和RAROC優化管理。據調研，已采用內部評級系統的銀行其綜合競爭實力平均增長率明顯高于未建立內部考評體系的同類型銀行。由此可見，內部考評法已經成為銀行業開展集約化風險管理的重要手段，是銀行現代化水平的顯著標志。

3.提高從業人員綜合素質

在金融產品和服務日新月異的今天，業務和管理專業化精細化程度日益增高。面對市場競爭巨大的壓力，應更多地把職業培訓運用到任用的人才中。加強從業人員基本業務素質和操守，以降低風險。銀行管理者要改變急功近利的心態，樹立誠實、公正、穩健創造的核心價值觀，為銀行提高人員職業道德操守創造較好的工作環境。提高員工風險意識，在員工技能培養方面要加強人員專業技能的培訓，應向基層的操作人員多增加培訓機會，不僅可以解決在工作中出現的潛藏問題，也可以提高工作人員風險防控的意識及潛在風險的敏感性。最后，加強內控執行力，如通過輪崗制度和強制休假制度的執行，加大對違規行為的懲罰力度，讓員工不能違規，增加違規成本，讓員工不敢違規。

參考文獻：

[1]彭曉炎.商業銀行財務風險管理[J].農村金融研究，2014（12）：58-64.

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