關于基層人民銀行落實內審發現問題整改的幾點思考

關于基層人民銀行落實內審發現問題整改的幾點思考

中國人民銀行張家界市中心支行課題組

落實內審發現問題整改，是指被審計部門對審計報告中提出的問題、意見和建議予以糾正、采納的工作過程和結果。落實內部審計整改，是提高內審工作質量的關鍵，更是內審工作最終環節——內審成果運用的重要部分。隨著審計全覆蓋要求的全面展開，審計發現問題呈現多樣性復雜性，將落實內部審計整改作為一項常態化工作開展，對于提高基層央行內審工作質量有著非常重要的意義。在內部審計工作中重審計結果輕整改落實，不但嚴重影響了內審成果運用，也削弱了內審工作的嚴肅性和權威性。為此，筆者就落實內審發現問題整改存在的問題及對策進行淺顯分析。

一、落實內審發現問題整改存在的問題

(一)缺乏落實內審發現問題整改的制度性保障。

目前央行系統內沒有內審發現問題整改方面的統一的明文規定和法規制度，雖然基層央行會探索制定相關的試行辦法，但是其權威性還是不大，法律約束力不強。有些內審發現問題受客觀條件限制、業務流程完結或管理規定影響等因素的制約，屬于難整改、無法整改的問題，內審部門和被審計部門均不知如何進行整改。

(二)被審計部門對內審工作重要性的認識不足，缺乏整改的主動性。

一是由于崗位性質，其他部門往往認為內審部門就是挑毛病、找錯誤，對內審工作存在一定的排斥，內審人員遇到人際沖突是在所難免，因為沒有及時有效的信息溝通導致的沖突，以及雙方知識、經驗、觀念等方面不同，對同一問題的評價存在分歧和沖突，削弱了內審整改落實和執行力度。二是被審計部門對內審作用的理解不到位，對落實內審發現問題整改的重要性缺乏足夠認識。有些內審發現問題整改需花費較多時間和精力，使被審計部門產生了畏難情緒；有些是前任遺留問題，與現任無直接關系就事不關己的態度；有些問題難整改，就變相整改，銷毀原有事項等，又形成了新問題新風險。三是沒有形成全員整改的氛圍，有些問題涉及到多個部門，部門之間相互推諉責任，使整改工作無法有序開展。

(三)整改建議缺乏建設性、針對性和可操作性。

一是內審人員因知識結構和業務水平等能力限制，缺乏對存在問題成因的深層次分析，對查出的問題產生癥結的原因剖析得不夠全面，使審計報告中審計建議缺乏針對性，不能解決關鍵問題；有的建議不符合工作實際，沒有可操作性；有的建議是寬泛的、沒有指向的，又缺乏針對性。二是被審計部門過分依賴內審整改建議，只按照建議開展整改，并沒有解決內審發現問題的根本所在。

(四)對內審發現問題整改的跟蹤檢查力度不足。

內審發現問題整改工作的主體是被審計部門，內審部門是整改工作唯一的監督者，整改工作大多是審后整改，審計組和內審人員是在執行項目審計工作中臨時組建，在執行完項目后，審計組解散，項目審計整改回訪工作一般列入次年審計工作計劃。審計組向被審計部門發布整改意見后，被審計部門需在15天以內報送整改報告，除了立行立改的問題能在整改報告報送期限內完成，部分疑難問題因不同因素制約，整改時間長，被審計部門在報送整改報告后，往往會拖延整改，造成整改不到位、不及時、不徹底，不同程度地存在重審計、輕整改的現象。

二、對策及建議

(一)整章立制，明確內審發現問題整改工作領導小組。

一是建議總行盡快出臺統一的整改辦法，完善問題整改落實的長效機制，規范內審發現問題整改的要求和做法，為落實內審發現問題整改工作提供制度保障；二是成立內審發現問題整改工作領導小組，由內審、辦公室、紀委、人事、會計及相關業務主管部門組成，針對整改工作中的重點和難點，建立《內審發現問題整改臺賬》，由領導小組出面協調，聽取被審計部門和問題責任人對審計工作的意見和建議，在溝通交流中，由業務主管部門負責督促被審計部門，積極協助他們制定整改措施、規范內部管理，業務主管部門要動態跟蹤檢查被審計部門整改情況，并及時督促其整改到位，有利于進一步提升審計整改效率。

(二)提高認識，溝通磋商，化解沖突。

一是被審計部門要切實提高對審計工作的認識，時刻對法律法規、制度規章懷有敬畏之心，避免“護犢”行為，養成自覺依法依規辦事的習慣。審計工作的意義在于通過審計項目的開展，發現工作中存在的問題和風險點，特別是機制體制性問題，提出合理有效的對策和建議，供領導層決策參考，以便進一步消除體制弊病和制度隱患，從源頭上、機制上解決問題。實際上，內審就是對被審計部門的“全面體檢”；二是內審人員要注意交流技巧，提升溝通協調能力，在出具審 計報告前，應當在堅持原則、準確定性的基礎上，與被審計部門充分溝通，妥善處理與被審計部門的關系，做到相互理解、相互支持、相互促進。

(三)提高內審工作質量，打造“三類人才”的搖籃。

內審隊伍要成為三類人才的搖籃，即“綜合管理人才”、“專業技術人才”、“監督執紀人才”。一是立足于學習，內審人員要認真學習黨和國家的方針、政策和法律法規，強化知識儲備，適應日新月異的變化形勢；二是立足于客觀公正，在實踐中增長才干，特別是注重培養現場審計中“收集信息、處理信息和判斷信息”的能力；三要立足于從嚴審計，本著對“一把手”負責的態度，深入揭示問題，全面、完整、如實地匯報審計真相，切實有效地提高審計意見和建議的可操作性和針對性。

(四)創新內審發現問題整改方式，落實整改責任追究。

一方面是將審計整改前移，做到邊審計邊整改。對于審計過程中發現的急需改進和容易解決的問題，在審計過程中就向被審計部門提出整改要求，能當即整改的要求現場整改到位，督促問題盡早糾正，加大整改力度；另一方面是開展審計回訪工作，及時督辦考核。要求被審計部門在收到審計意見書的15日內報送整改報告，三個月內將審計建議的執行情況向內審部門反饋，同時上報相關證明材料復印件，由內審部門進行審核。三是實施“四掛鉤”管理，將內審發現問題的整改落實情況與干部管理、業務管理、紀檢監督、業績考核等工作相掛鉤，推動將內審發現問題整改情況作為領導決策、業務管理、績效考核、干部任用、創優評先、職稱晉升等重要依據，讓內審工作走出屢審屢犯、屢犯屢審的怪圈，解決整改不力問題，切實推動內審成果的有效運用。

(中國人民銀行張家界市中心支行，湖南 張家界 427000)

課題組組長：龔道齊

成員：譚曉伶、劉力玲(執筆)