中小企業財務管理存在的問題及優化策略

馬久云

（阿壩師范學院，四川汶川623002）

中小企業財務管理存在的問題及優化策略

馬久云

（阿壩師范學院，四川汶川623002）

中小企業在市場經濟中占據著重要地位，是促進我國國民經濟發展的有效動力。伴隨當前中小企業市場競爭愈加激烈，中小企業財務管理中存在的問題也逐漸暴露出來。創新中小企業融資渠道、加強科學投資能力、轉變企業財務管理理念、選擇合理的財務目標、提升企業財務控制能力、增強風險防范意識等優化策略，是解決企業財務管理中存在的問題，提升中小企業的市場競爭力的關鍵。

中小企業；財務管理；問題；優化策略

中小企業是我國經濟結構層中的重要組成部分。加入WTO，為我國中小企業提供了更廣闊的發展空間與發展機會。當前，中小企業對我國國民經濟的貢獻力逐漸提升，并為市場提供了更多的就業機會。然而，隨著更多中小企業興起，中小企業市場競爭愈加激烈，中小企業面臨的競爭局面也愈加嚴峻。在市場競爭過程中，中小企業自身存在的弊端也逐漸暴露出來，其中最為突出的問題便是財務管理。財務管理涉及中小企業運營運營過程中的經濟核心管理，然而，我國中小企業財務管理中存在著嚴峻的危機和問題，資金不足，信用低，管理落后，投資不科學，都將成為中小企業經濟發展的障礙。在世界經濟一體化的時代背景下，我國中小企業應不斷擴大自身經濟規模，不斷完善自身的財務管理制度，盡職盡責做好財務管理工作，才能在國際經濟競爭中占據更多的市場份額。

一、中小企業財務管理中存在的問題分析

（一）企業財務管理觀念滯后，所有權經營權分配模糊

當前，我國大部分中小企業的財務管理觀念比較滯后，企業管理者管理能力與管理素質都有待提升。我國中小企業多非國有企業，這種企業領導者權利高度集中、家族化管理的方式，很難保證企業財務內部審計的獨立性。而企業領導者財務管理理念的不足，將直接導致企業財務管理目標不明確。企業財務管理目標容易受內外部環境影響，中小企業只是片面追求企業利潤最大化，忽視了企業的長遠發展。過分追求短期利潤發展，容易導致企業財務管理目標缺乏長期性，造成企業目標的短視。由于中小企業自身規模小，所需貸款投資所占的比例較大，所面臨的風險也更大。因此大部分中小企業很少考慮擴展自身規模，總是想著盡快收回投資。使得企業管理局限于企業生產經營模式，難以發揮出財務管理風險控制作用。管理者缺乏科學的管理理念，往往不會將財務管理納入企業管理機制中，使得財務管理在企業管理中的核心地位受到動搖。

（二）企業外部融資困難，投資缺乏科學性

盡管當前我國中小企業已初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是大部分中小企業仍面臨著融資難、投資缺乏科學性的困境。我國對大型企業設有專門的融資籌資機構，但卻沒有設置專門針對中小企業融資的機構，使之長期處于不利地位，導致中小企業融資難度加大。同時，我國大部分中小企業都有一定的負債，企業融資成本高、融資風險大，信用等級低，資信相對較差。我國大部分銀行易受行政干預影響，更加大了中小企業貸款的難度。此外，由于市場環境、企業管理者素質不過關等外部原因，也會進一步加劇中小企業融資的難度。在企業投資過程中過度追求短期目標，投資方面缺乏科學性。大部分中小企業只要有閑置的資金，都會在短期利益驅使下不斷進行項目投資，投資存在盲目性。很少有中小企業投資者會準確把握投資方向，或選擇將企業資金投資在人才資源與研發等方面。中小企業不顧客觀條件和自身能力，片面追求“熱門”產業，將會阻礙企業后期的經濟發展。

（三）財務機構設置不健全，財務管理流程不規范

我國當前大部分中小企業的財務機構設置不健全，甚至有部分中小企業沒有設置專門的財務管理組織機構。由于中小企業規模較小，沒有對人員進行合理的工作劃分，企業內部人員往往是身兼多職。且財務管理人員往往沒有經過專業培訓，專業化程度不足。同時，企業為財務管理者提供財務業務學習的機會也有限，部分財務管理人員缺乏責任心，對財務管理工作不上心。中小企業財務管理中，對會計分錄、科目應用、賬冊設置以及財務收支等工作的規劃不規范。在編制會計報表過程中，沒有按照國家有關法律法規的要求去做，存在會計信息失真的弊端。對企業運營中材料消耗資金投資，缺乏嚴格的定額管理，也沒用形成健全的分析核算制度。此外，企業沒有建立內部審計部門，企業缺乏必要的財務監督機制。

（四）財務管理者風險意識淡薄，企業始終在高風險區運行

我國中小企業規模較小，需要充分利用財務杠桿的作用進行資金周轉經營。然而，當前很多中小企業財務管理者財務風險意識淡薄，不考慮企業自身的償還能力，盲目從銀行進行貸款，最終由于償還能力有限過度負債導致虧損或破產。企業管理者在投資前，尚未考慮清楚如何讓有限的資金發揮出其更大的效應，沒有進行深入細致的調查，只是基于眼前短暫利益的驅使而盲目投資，最后直接進入靠貸款還款的惡性循環中。在現金使用上，大部分中小企業都缺乏有效的應急資金管理機制，一旦企業出現應急事件，企業財務困境無法得到及時解決。此外，部分企業會擅自改變貸款資金的用途，將短期借債投入回收期過長的項目中，導致企業流動負債高于流動資產，使企業面臨的潛在支付危機。

二、中小企業財務管理優化策略

（一）創新中小企業融資渠道，加強科學投資能力

當前，融資困難是我國中小企業財務管理的主要問題之一。因此，從強化財務管理的角度出發，中小企業應突破傳統融資方式，不斷創新融資渠道，加強企業融資能力。中小企業可以選擇直接融資方式，通過專業融資平臺進行融資。也可采取融資租賃方式進行融資，進而獲得資金的支持和設備的使用，有效緩解企業資金周轉困難。同時，中小企業應對資本結構進行科學、規范地編排，逐漸提高企業內部資金累積能力，并通過“適度舉債”策略，滿足企業的投資需求。在進行投資時，中小企業應根據市場變化，發揮自身經營形式靈活性、多樣化優勢，迅速調整產品結構和轉變生產方式，合理分散投資風險，進而更好地適應市場新需求。此外，中小企業應制定規范程度、科學水平高的財務戰略決策方案，注重研發投資和人力資源投資，有效降低中小企業的投資風險，提升決策的價值功效。

（二）轉變企業財務管理理念，選擇合理的財務目標

中小企業管理者應高度重視財務管理在企業管理中的重要性，轉變傳統財務管理理念。積極鼓勵企業全體人員參與到財務管理中，改變企業被動經營方式，樹立科學合理的財務管理理念，選擇合理的財務目標。基于財務管理角度，企業經營者應樹立三種管理理念。其一，經營者應及時關注企業的現金流量，準確掌握企業現金流現狀與走向，樹立合理現金流觀念。并且，通過仔細分析公司經營活動創造現金的能力，以及短期流動資金貸款使用效率，構建完善的現金流短期預警系統。其二，企業經營者應科學預測市場風險，樹立專業化經營觀念，進而采取各種防范措施，有效規避企業投資風險。其三，企業經營者應高度重視財務管理風險，建立長期財務風險預警系統，逐漸樹立財務風險觀念。在上述財務管理理念基礎上，中小企業經營者應依據國家的宏觀經濟體制，以及中小企業財務活動的客觀規律，選擇合理的財務管理目標，提升企業財務管理水平。同時，企業應堅持可操作性、客觀性與可比性原則，結合企業償債能力、營運能力以及盈利能力，合理設置企業的財務管理目標。

（三）加強企業財務控制能力，有效規避財務風險

財務控制能力是企業財務管理的重要部分，對企業有效規避財務風險具有重要意義。因此，中小企業應加強財務控制能力，包括存貨與應收賬款的科學管理能力，以及財產物資管理能力等。針對中小企業流動資金短缺的問題，企業應盡可能壓縮存貨，并采取科學的方法選擇最佳存貨結構，從而保障企業資金結構的合理性。同時，對于應收賬款管理問題，企業可以對賒銷客戶進行信用評定，并且實時審核、調查已形成的賬款數目。在此基礎上，制定出一套完善的還款制度，合理處理已經查明的壞賬、呆賬，嚴格控制賬齡。此外，為加強企業財產控制能力，中小企業應建立財產物資管理的內控制度，對物資采購、領用、銷售以及樣品管理的操作程序進行科學規范。并且，企業需將資金的來源和使用進行有效配合，以及對流動資金與固定資金進行合理分配，有效規避財務風險。

（四）加快財務管理信息化建設，提高企業財務管理水平

信息化新經濟時代背景下，財務管理的信息化是我國中小企業財務管理發展的必然趨勢，也是企業管理的重要組成部分。因此，中小企業應加快財務管理信息化建設進程，提高企業財務管理水平。首先，相關政府部門和行業協會應為企業經營者提供多元化培訓課程，對信息化和財務管理方面的知識進行培訓，幫助其樹立正確的財務管理理念。同時，運用信息技術，將管理制度和企業規程設定為計算機程序，并通過計算機授權方式，用程序規范企業員工行為，以保證制度的執行。其次，中小企業應有效運用統一軟件，加強對企業財務資金的統一管理，提高企業財務信息的真實性。根據企業綜合實力和實際財務情況，加強與軟件公司的聯系與合作，逐步推進企業財務管理信息化建設。最后，中小企業應積極應用高效電子化系統，及時監督企業各職能部門關于財務方面的實際情況，進而提高企業財務管理水平。

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［責任編輯：龐 林］

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1005-913X（2017）05-0074-02

2017-03-03

馬久云(1983-)，男，四川西充人，講師，碩士，研究方向：會計學。