談企業并購稅務籌劃及財務風險的應對

于慶慶

摘要：本篇文章主要就目前世界企業經濟發展的驅使，結合市場大環境和我國經濟發展的現狀進行分析，對企業并購稅務管理中存在的問題進行探討。利用發現問題、提出問題、解決問題的方法，并且參照其他的意見進行各個方面的參考，從而選取其優點和對策進行實際應用。對企業的并購稅務管理模式積極進行創新，促進企業的良好健康發展，為企業帶來效利，從而進一步促進經濟的發展。

關鍵詞：企業并購稅務；策劃與管理；財務風險

對企業進行并購稅務籌劃風險的防范與規避，是現代企業在進行納稅時進行的首要工作。進行科學的企業并購稅務籌劃，能夠將企業內外資源進行充分的整合，使企業能夠在稅務問題上實現透明化，對于企業內部的資金的利用率具有很大的提高作用。所以在本文中將根據實際的工作經驗以及進行的資料分析來對企業并購稅務籌劃所面臨的問題與對應的解決措施進行探討。

一、開展企業并購稅務籌劃的重要性

（一）進行企業的稅務籌劃能夠有效的將企業的資金流入與流出進行規劃，能夠方便納稅人在資金總流量不變的情況下增加凈流量，使企業的資金使用效率最大化。除此之外還能夠將資金流出的時間進行進行控制，是資金在一定的時間之內繼續發揮其效用，為企業增加經濟效益，經過長時間的稅務籌劃就能夠緩慢的提升企業的盈利，對企業的長期發展具有顯著的作用。所以對于企業進行稅務籌劃是非常重要的一項工作。[1]

（二）進行企業稅收籌劃與逃稅漏稅不同，這是一種合法的對企業納稅進行合理的降低的方法，是現如今國家所提倡的稅收處理方法。能夠為納稅人增加納稅時進行稅費降低的幾率，使納稅人合法進行降低稅收開支，從另一方面對于企業的盈利進行保證。

（三）國家也提倡和企業進行企業的稅務籌劃工作，因為這樣能夠從另一方面幫助國家進行宏觀上的經濟調控。對于國家經濟政策的施行具有很好的幫助作用。而且進行企業稅務籌劃不僅僅能夠提高企業的經濟利潤，還能夠對國家的經濟利益產生有效的促進作用，促進企業實現經濟效益與社會效益進行有機結合，促使企業的發展面向社會，提高企業的品牌。[2]

二、企業并購稅務籌劃的風險問題

（一）稅務籌劃時面臨主觀風險

在進行企業稅務籌劃工作是主要的工作人員是納稅人，如果納稅人對于稅務財會，會計法律等方面的知識了解程度不夠，那么在進行稅務籌劃工作時。其對于稅務籌劃工作并不能進行有效的掌控。因此在進行稅務籌劃工作時就容易出現一些不必要的問題，因為一些疏忽而導致稅務籌劃工作整體失敗。這就是納稅人的主觀判斷對稅務籌劃工作所造成的影響。相比較而言，如果納稅人具有較高的稅務財會，會計法律方面的只是儲備以及實踐能力，那么在進行稅務籌劃工作時才能夠有效的避免不必要的問題出現，使稅務籌劃工作有效進行。在我國，現如今的大多數企業當中，納稅人的以上幾種能力并不是很高，所以就會非常容易在稅務籌劃工作當中出現風險。

（二）稅務行政執法偏差風險

企業在進行稅務籌劃工作結束后，需要將已經完成的稅務籌劃方案拿到有關的稅務行政部門進行稅務籌劃方案的確認工作。在進行稅務籌劃工作的確認工作時，容易出現行政執法的偏差，出現行政執法的偏差原因有很多。[3]

首先，我國對于稅務行政的法律法規雖然說已經很完善，但是在某些方面上下浮動比較大，所以在稅務行政人員進行稅務籌劃方案的確認時對其準確度的把握并沒有一個嚴格的制度。其次，由于某些稅務行政執法人員的素質，并不是很高，所以在進行稅務籌劃的確認工作是由于其工作疏忽所導致的，稅務行政執法偏差也是稅務行政執法偏差風險的一種原因。最后則是稅務行政執法有關的監督部門對于稅務行政執法進行稅務籌劃工作的確認時，對其監管力度不夠嚴格，使工作人員或者是稅務籌劃方在進行稅務籌劃方案的確認時很難做到工作的透明化以及兩個號，這樣也會導致稅務籌劃工作的失敗。

（三）稅收政策風險

在進行企業稅務籌劃工作時希望以后國家所制定的相關法律法規來作為籌劃工作的依據。但是在進行籌劃工作是某些納稅人對于國家法律法規的認識不夠清楚，之前在進行稅務籌劃工作時不能夠及時的發現國家政策的變化以及其對于稅收法律運用上的不當。這樣都很容易將稅務籌劃工作的籌劃結果與預期的籌劃目標相背離，導致籌劃工作的失敗。這也就是政策性風險的由來。政策性風險主要包括兩個方面，一是對于國家的稅收法律以及政策運用不當，二是指國家稅收法律以及政策出現變化。[4]

三、企業并購稅務籌劃風險的規避措施

（一）對稅收政策以及法律進行及時的了解

在進行企業稅務籌劃工作之前，一定要對國家的稅收法律以及稅收政策進行及時的了解，避免在進行稅務籌劃工作時，因為稅收法律以及稅收政策的運用不當而造成稅務籌劃工作的失敗。對我講稅收法律依據稅收政策進行全面的解讀，再說說法律以及稅收政策中發現自己進行企業稅收籌劃工作的切入點，在進行企業稅收籌劃工作時提高自己的經濟利益。[5]

（二）防患于未然

企業在進行豬場的經營管理時就要對企業稅收籌劃工作所會出現的問題，進行及時的防范。在籌劃當中應該及時對有關的政策進行了解，并充分考慮師生在進行稅務籌劃工作時所要面臨問題，對稅務籌劃工作所面臨的風險有一個清晰的認識。在不斷的認識過程當中，提高對稅務籌劃工作的風險的規避能力與解決能力。

（三）貫徹整體效益原則，實現整體效益最大化

在進行企業稅務籌劃工作時必然會對企業稅務籌劃工作付出一定經濟成本，所以在要對企業稅務籌劃方案中所隱含的成本條件就像清晰的認識，使這些隱藏成本條件遠遠低于企業所獲得的經濟利益，這樣才能夠做到企業整體效益的最大化。也只有這樣的企業稅務籌劃工作方案才是令人滿意的。除此之外，在進行企業稅務籌劃工作時，要充分的結合企業的長期發展戰略，實現企業經濟效益的長遠發展。endprint

四、利用網絡對企業并購稅務進行籌劃

網絡協調了企業中的稅務籌劃管理，讓他們共同整合利用網絡協調發展。避免了一些問題的發生。通過數據顯示，網絡能對當下人們所急迫需要的物品進行生產跟蹤，跟著市場的最新動態生產，發展電子商務，讓企業對市場敏感，提高了企業更高的生產力。網絡企業中的稅務籌劃管理，在網絡出現之前，對企業中的稅務籌劃管理有程序，企業的報表并不能及時的反應現狀。因為一些企業是相對風險較大的獲取利益的賺錢方式，這樣有可能反應的具體狀況并不明顯，不能夠了解市場動向。進而造成判斷失誤，影響后期的企業發展。網絡將其變為動態的，及時反應企業各種財務的變化，及時的做出判斷。網絡提高了人們的辦事效率，節省了時間。[6]由于金錢是個敏感的事物，人們對它相當重視，所以有關稅務籌劃管理就特別繁瑣。也讓很多“怕麻煩”的機會溜走了，如果企業所有的細節都可以在網絡中知道，對那些具有高超電腦技術，思想并不單純的人來說就是一個機會，這樣會使企業存在蒙受巨大損失的風險。企業信息的流失，會給其他的企業提供方向，從而導致自己企業的競爭力不足。所以在如今的企業當中進行納稅籌劃是企業按照國家那法律規定所必須履行的一項義務。進行納稅籌劃，能夠對企業另外的資源進行整合，使企業進行合理納稅，并有效的將企業的納稅金額進行降低，提升企業的經濟盈利金額。

五、結束語

綜合以上分析，對于企業稅務籌劃工作中所存在的問題與解決措施，我們有了一個清晰地認識，但是在進行具體的操作時還可能會出現一些其他的的不可控制因素對籌劃工作造成影響，所以對于企業稅務籌劃工作的重視程度不能夠降低，要時刻注意，為企業的經濟效益進行嚴格把關。將對企業在進行稅務籌劃時所面臨的風險以及規避措施進行解決。

參考文獻：

[1]畢玉華.淺談企業并購稅務籌劃及財務風險的應對[J].經營管理者，2015（22）.

[2]楊健，鐘紅英.淺談企業并購的稅務籌劃[J].稅務與經濟，2015（5）：27-28.

[3]陳永紅.淺談企業并購整合中的財務風險[J].科技創業家，2011（12）.

[4]盛梅蓉.淺談企業并購的財務風險[J].中國外資月刊，2013（7）：142-142.

[5]吳森燦.淺談企業并購的財務風險[J].經濟視野，2014（17）：74-74.

[6]吳瑞濤.淺談企業并購中的財務風險[J].財經界：學術版，2016（9）：275-275.

（作者單位：連云港港口公共資產管理有限公司）endprint