加強企業現金流量管理 不斷提高企業科學管理水平

田靜

[摘要]現金流量貫穿于企業生產經營活動、投資活動、籌資活動全過程，與企業的生存發展緊密相關。企業管理者要高度重視現金流量管理的重要性，通過科學方法切實加強現金流量管理，不斷提高企業科學管理水平，促進企業持續健康發展。

[關鍵詞]現金流量；現金流量管理

現金是企業生存與發展的血液。從廣義上講，現金包含庫存現金、銀行存款和現金等價物。現金是企業變現能力最強、流動性最強的資產。現金流量是企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過經營活動、投資活動、籌資活動而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。現金流量貫穿于企業生產經營活動、投資活動、籌資活動全過程，反映企業真實的財務狀況、償債能力和發展能力，已經成為股東、經營管理者、債權人等利益相關者普遍關心的重要內容。

一、加強現金流量管理的重要性

（一）現金流量對企業生產經營至關重要

企業通過現金購買各種生產要素開展生產活動，銷售完成后進行現金回收，如此循環往復。企業必須保證生產經營活動現金流量的持續性和穩定性，以保證生產經營活動順利進行。

（二）現金流量反映企業真實的財務狀況

經營活動現金流量反映企業正常生產經營過程中的現金流動，投資活動現金流量反應企業投資活動的現金流動，籌資活動現金流量反映企業籌資活動的現金流動。現金流量從現金流動的角度，反映經營收益與收益質量，反映投資成本與投資收益，反映籌資渠道和籌資成本，因此，現金流量反映企業最真實的財務狀況。

（三）現金流量反映企業真實的償債能力

償債能力與資產的流動性密切相關，現金是企業流動性最強的資產。與傳統的償債能力指標比較，現金可以直接被用來償還負債，因此現金流量能夠較為客觀、真實的反映企業的償債能力，普遍受到企業債權人及其他利益相關者的廣泛關注。

（四）現金流量反映企業真實的發展能力

企業在現金的帶動下通過生產經營活動獲得積累，進行設備購置、廠房擴建、技術研發等投資活動，積極拓寬籌融資渠道。企業緊密圍繞現金流量開展的經營、投資、籌資活動，為企業長期發展注入動力和活力，現金流量反映企業最真實的發展能力。

二、現金流量管理中存在的問題

（一）重視程度不夠，過分強調財務效益而忽視現金流量管理

形成一種情況是有的企業賬面盈利，但卻沒有足夠的現金滿足正常經營需求以及進一步投資增長的需要。企業要在追求高利潤、高收益的同時加強現金流量管理，通過現金流量管理鞏固經營成果，提高效益與發展質量。

（二）不知道應該由誰來管理，很多人認為現金流量管理僅是財務人員的事情

現金流量滲透于生產經營、投資、籌資的各項經濟業務事項，貫穿于其中的各個環節，與企業的每一個崗位與崗位職責緊密相關。企業要在制度和崗位職責層面優化設計，讓企業的每一名員工在認真履行崗位職責的同時強化現金流量管理。

（三）不知道如何管理，管理手段粗放單一，不能有效應對自身和周圍環境的變化

管好用好企業現金，做到現金既不缺乏也不過剩，現金持有量、使用量與現金使用時間恰到好處，讓現金發揮最大使用效能，是每一個企業管理者應該重視的工作內容。

三、如何加強現金流量管理

（一）夯實現金基礎管理，保證現金運行安全

做好現金安全管理要從夯實現金基礎管理著手，加強現金管理制度建設，優化現金結算運行環境，合理配置崗位分工與職責，提高現金管理者素質能力，保證現金流動安全高效。

（二）加強資金占用管理，加快資金周轉

企業要切實加強包括應收賬款、備用金、存貨在內的資金占用管理，密切關注資金占用狀態和發展趨勢，發現其中的資金運行問題，及時采取合理有效措施壓減資金占用，加快資金周轉。

（三）保持最佳現金持有規模，提高資金使用效率

通過經驗評估或科學測算得出的最佳現金持有量，要指導企業的生產、投資和籌資活動。要將企業的現金持有規模保持在機會成本、交易成本、管理成本和短缺成本最低的水平，最大限度的利用好現金，節約資金運行成本，提高資金使用效率。

（四）加強資金收支預算管理，合理安排資金流人流出

企業要結合業務屬性和生產經營計劃，規范、細化資金預算項目和口徑，在資金收支平衡的基礎上，做好年、月、日資金收支預算編報和批復下達工作。企業要以月度資金預算運行為重點，合理安排資金流入流出，加速收款，最大程度的使用現金浮游量和企業商業信譽，力爭企業現金流人流出趨于同步。

（五）加強投資資金支出管理，實現投資資金使用回報

企業管理者要充分利用好投資資金，在投資前要做好充分的可行性分析，科學規劃，科學決策，避免盲目投資和投資損失。投資資金的使用要體現必要的投資回報、企業發展效益和社會效益。

（六）優化籌融資管理，降低資金使用成本

企業管理者要學習研究國家產業金融政策，加強企業與銀行、企業與非銀行金融機構的業務合作，靈活使用信貸、結算方式和其他金融產品，合理控制付息債務規模，合理使用企業財務杠桿效應，不斷優化債務內部結構，降低資金使用成本。

（七）加強現金流量監控、分析與考核管理，及時糾正現金運行偏差

企業要加強現金流量實時監控，及時發現其中存在的問題，深入分析其中根本原因，及時采取合理有效措施，跟進整改優化。企業要根據現金流量事前預測、事中監控與事后分析結果，嚴格對所屬單位的考核管理，規范資金業務運行。endprint