稅收管理中計算機應用的原則研究

王力

【摘要】在稅收管理工作方面，計算機逐漸發揮其不可替代的作用，不斷推動稅收管理現代化，使得稅收工作效率更高、準確率更高。但由于發展歷程短、技術水平差等原因，我國稅收管理曾一度出現并持續凸顯出管理不規范、標準不統一等一系列問題，極大影響了稅收征管改革進程，不符合當前稅收規范化“放、管、服”管理要求。從計算機在稅收管理中的重要作用入手，深入探討稅收信息化的原則，以期為相關工作者提供有益參考。

【關鍵詞】計算機 應用原則 稅收管理

一、計算機在稅收管理中的重要作用

（一）在稅收管理工作中應用計算機促進了稅收管理制度的完善

第一，加速推進了稅務單位架構的重組。信息化辦公所追求的就是便捷、高效，計算機應用于稅收管理后，強化了稅務工作人員的“效率優先”意識，稅務機關單位架構扁平化趨勢已經呈現，各地各級稅務機關扁平化改革已趨于完善。第二，推動了稅收征管模式的改革。我國進入信息化時代以來，網絡貿易和電子商務行業迅速發展，各種買賣和商務活動都可以在以淘寶、京東等為代表的互聯網的大平臺上完成，整個市場呈現出多樣性、隱蔽性、隨機性、自由性、便捷性等特點，傳統的管理手段無法搜集完整的稅收信息，稅務部門必須利用與納稅人相匹配的計算機和互聯網技術來建立一張完善的稅收情報網絡，對納稅人進行即時監管，才能從容應對急劇變化的新環境和新特點。第三，推動了稅收決策機制的改革。信息化工具具有精度高、準確率高、傳遞快、易分享的特點，有效促進了資源的共享，使業務可以實現跨地域、跨行業、跨部門的實時交互處理。因此，相對于專項部門、專享流程的傳統業務辦理模式，現代稅收業務變得更加復雜，這也對稅收決策提出了更高要求。

（二）在稅收管理中應用計算機保證了征稅成本的明顯下降

利用信息化工具加強稅收征管是實現征稅成本下降的重要手段。近年來，我國稅收收入不斷增長，稅收收入增長主要得益于社會的發展和經濟的增長，同時，征稅成本的不斷下降也是不懈的追求。應用計算機對稅收工作進行管理有利于查漏補缺，避免傳統管理的疏忽和違規操作，稅收信息化大幅度提高了稅收管理的效率和質量，同時促進了稅務工作人員素質能力和依法治稅水平的提升，降低了一線稅務工作者的執法風險，使稅收征管工作逐漸走向科學化和規范化，從而達到降低成本，提高收入質量的目的。

（三）在稅收管理中應用計算機使稅收征管水平有了質的飛躍

有關交易的信息在交易雙方之間的分布是不對稱的，這種對相關信息占有的不對稱不對稱狀況導致交易發生前后分別發生“逆向選擇”和“道德風險”，這種理論稱為信息不對稱理論。因此，稅收部門要創新管理征收的方法，盡可能多地掌握納稅人信息和稅源情況，做到心中有數，應收盡收，同時加強輿論宣傳引導，從根源上使納稅人稅法遵從度不斷提升。計算機的應用，有效減少了信息不對稱的現象，對凈化稅收環境，提高稅法宣傳效率大有裨益。

（四）在稅收管理中應用計算機為納稅人提供更便捷和人性化的服務

計算機的應用改變了稅務征收和申報的方式，使納稅人從原來的跑大廳，填報表，排長隊的實體辦稅服務廳申報到通過網絡、電話等方式直接申報，避免了上門辦理的各種麻煩，大大節約了時間和人力成本，征稅納稅效率得到提高。

二、計算機在稅收征管中的應用原則

（一）做好統一規劃，嚴格頂層設計原則

統一規劃要求稅收信息化工程是一個系統的整體，標準規范、統一運營，這就要求稅收信息化建設前就要做好頂層設計規劃，充分打破地域及部門之間的壁壘，系統的軟硬件建設形成科學的體系。各省市及地方的稅收系統要統一歸總到國家稅務總局確定的唯一一套方案中來，避免個性化開發、自成體系；以戰略的眼光做好眼前和長遠功能規劃，逐步建立一個高效服務，透明化的綜合稅收征管系統。

（二）強調多元服務，提升征管質量原則

在稅收征管中引入計算機等信息化工具旨在提高工作效率和質量，為納稅人提供更加便捷的人性化服務，因此，在稅收征管系統建設時應盡多地考慮用戶感受，充分發揮計算機工具優勢，不斷簡化辦稅納稅流程，減少納稅人操作的時間和人力成本。美國是稅收信息化工程建設比較完善的國家，他們的計算機在征管網絡覆蓋于納稅申報、稅款征收、稅源監控、稅收違法處罰等每個環節，且實現了光電技術、自動化技術的植入，納稅人可以直接與計算機“對話”。充分滿足了納稅人的服務需求。

（三）分批分步實施，先試點后推廣原則

稅收信息化是一項復雜、系統、長期性的工程，需要循序漸進，按部就班地來完成，因此，在建設過程中就要做好統籌，有重點、有緩急的分布進行。此外，中國幅員遼闊，各地區經濟文化和信息化發展程度都有較大差異，在稅收信息化建設上必須考慮各地的條件因素，并根據總體需求要將問題科學分解，逐一攻破。美國在進行稅收信息化建設時就將電子申報系統和納稅人服務系統作為重點和難點來優先解決，其他業務內容在使用過程中不斷測試，發現問題即時補漏。

（四）穩定壓倒一切，可靠性第一位原則

安全是稅務系統健康運行的首要保證，系統安全體現在硬件設備、互聯網環境、軟件系統、數據庫、檢測等各個環節，互聯網是一個虛擬的線上平臺，為了方便管理，稅務部門可以搭建擁有自主版權的獨立信息平臺，以盡可能保證數據生成、存儲和傳遞的安全性、可靠性。

此外，還應該重視稅務信息系統的安全管理，安全管理包括行政管理和技術管理兩方面的內容。行政管理重點包括安全管理機構、制度、人員、責任和監督機制等；技術管理重點包括工程建設和網絡運行等各個環節，以上工作應由稅務總局統一部署執行，做好明確分工，責任到人，充分保證納稅人利益和稅務信息化系統的健康運行。

三、結語

以“金稅三期”系統為代表的計算機的應用只是稅收信息化管理的一部分內容，形成完整、規范的稅收管理體制還需要廣大稅務工作者和計算機技術工作者的不斷探索和研究。近來年，我們在計算機應用于稅收管理工作方面取得了一定的成績，但也有很多不可忽視的問題。只有虛心學習、反復發現研究、不斷尋找最優建設方法才能切實提高自身工作水平，加強科學、規范化管理，早日實現稅收信息化的戰略目標。endprint