論轉型中的通信企業全面預算管理工作提升

許靜

【摘要】全面預算管理作為公司以戰略為導向的管理手段和方法，是實現公司資源合理配置、工作高度協同、戰略有效貫徹的重要工具，對提升公司競爭能力和管理水平起著重要作用。現階段，通信企業如何適應內外發展形勢的深刻變化，利用好全面預算管理這一管控工具來提高資源配置效率、提升資源使用效益并最終助力企業競爭力的重塑，已經顯得尤為重要和緊迫。

【關鍵詞】轉型預算管理 通信企業

一、研究背景

隨著萬物互聯時代加速到來，信息通信業的基礎性、戰略性、先導性作用更加凸顯，通信企業面臨著更加廣闊的發展空間和更為激烈的競爭態勢。通信行業競爭正在從產品服務競爭轉向更高形態的平臺與生態系統競爭，競爭主體和格局都在發生深刻變化。客戶增長乏力、流量經營量收不匹配、資費逐年調減，隨之而來的收入增長放緩、利潤空間縮小，成本資源趨緊態勢嚴重。在這種發展形勢下，成本競爭無疑成為各運營商競爭新的突破點，誰掌握了成本優勢，誰對成本配置更合理更優化，誰最大化地發揮了資源的價值和效益，誰就贏得了競爭的主動權。這就要求通信企業從內部管理中深度挖潛，實現傳統業務與新業務發展的有機協同，拓展新領域、新業務的數字化服務藍海，進一步拉動流量價值增長，在目標設定上體現轉型和協同發展要求。本文正是在這個背景下，探索新形勢下通信企業預算管理應吸收的新元素和新思維，并結合預算管理創先工作的實踐，提出深化全面預算管理的建議。

二、通信企業轉型發展對全面預算管理工作的要求

（一）資源承接戰略目標

強化資源與戰略協同聯動機制，資源配置以戰略為導向，以戰略轉型為目標，層層分解戰略目標，實現預算資源與工作計劃高效結合，確保部門間、資源間、項目間的高度協同。加大對戰略增長領域的投資和運營成本的投入，不斷優化投入結構，將有限的資源配置到最能提高企業核心競爭力的方面。

（二）增強資源配置能力

根據市場和經營形勢的變化，預算資源分配保持適當彈性，以動態管理為手段，適時調整；加強預算項目監控，提升預算執行過程管控，提升財務對資源掌控力，將預算精細化管控觸角延伸至企業經營管理最小單元，全面發揮預算對企業精細化管理的抓手作用。

（三）業財融合協同推進

將業財融合理念融入預算管理，為資源配置和經營決策提供多視角棱鏡。財務人員掌握財務目標的同時了解企業的運作狀況，幫助企業實現有效的資源配置，變事后核算和監督為事前預測和價值監控，更好地扮演策略咨詢專家的角色。

（四）關注資源使用效益

全面預算管理要以價值理念引領管理工作、輻射全部管理流程，推動資源使用由成本驅動向利潤效益的資源配置模式轉變。秉承“基于價值鏈分析做預算”的理念，資深挖價值鏈源調整傾向于高收益項目、短板改善項目、重點工作提升項目，將“好鋼用在刀刃上”。

三、深化通信企業全面預算管理工作的建議

（一）拓展預算管理邊界，業財協同聯動，促進人、財、物在更廣闊范圍內的協同

一是“不同資源”間大協同。圍繞戰略重點和全年目標，將成本支出與企業的各類資源情況緊密結合，構建“資源魔方”，通過資源動態評估與調整、組建虛擬團隊等方式科學進行資源配置，將有限資源向4G、傳輸、終端、流量經營和全業務人才傾斜。二是“不同組織”間大協同。打破部門壁壘，發揮部門間的有效協同，對資源投入開展持續監控與調整，確保戰略與工作計劃在資源配置上做好部署和有序實施。三是“不同項目”間大協同。圍繞不同階段的重點經營事件，大眾市場、集客市場、聚類市場、工程建設、總體宣傳等各種不同的項目，實現對各類資源高效率、高價值、高協同的配置，產生疊加效應。四是“不同產業鏈”間的大協同。通信企業將要面對的時代必然是“共贏”的時代，通信企業要真正突出重圍，就必須勇于和敢于借鑒領先者的經驗，以開放的心態去發起與構建自身的“大協同”鏈條。

（二）創新預算監控手段，提高預算計劃與執行的契合度

建立健全預算執行動態監控體系，推進預算管理的科學化、精細化。一是在預算編制上精細化，通過多輪需求確認流程，夯實預算需求，提高預算編制的可執行性和準確性；二是在執行上嚴格化，通過編制全面預算甘特圖，對全年預算的執行進行全局布控，通過編制預算執行全景圖對預算執行從立項、預算申請、采購計劃、招標、評審、合同簽訂、開具發票、報賬進行全流程、全環節的監控，推行預算項目端到端監控，將預算目標層層分解落實到具體責任人；三是預算調控動態化，加強與業務部門日常溝通、銜接與協作，每季度牽頭召開預算管理溝通會，以經營為導向，深挖預算執行問題和難點，探究原因和解決辦法，保證目標剛性控制、資源動態調整、結構彈性管理。四是差異分析多維化，加強與業務部門溝通，對預算執行進行多維度對比分析，從事后控制向事中控制推進。每月對預算執行狀況做出及時的統計、匯總和分析，發現差異、查找原因，及時將預算執行過程中反映出來的信息反饋給相關部門，做到財務與業務的協同，充分把握整體預算的執行狀況，實現預算的過程管理。

（三）完善預算考核管理，形成閉環管理機制

在公司績效考核機制下，引入預算管理的考核內容，完善全面預算管理的考核與獎懲機制，使全面預算真正形成了預算的制定一編制一執行一調整一考核的閉環管理。創新預算考核制度，分設預算年度和月度考核，增加預算編制、預算調整、標桿管理、降本增效、預算執行差異分析等多維度考核項。以預算考核為推手，科學衡量預算管理的執行效果，并根據考核結果，促進全面預算管理水平的持續改進，形成了更加完善的全面預算閉環管理機制。促進“戰略一資源一績效”公司層面的大閉環管理和全面預算內部層面的小閉環管理，“雙閉環”輻射公司全部管理流程，確保企業戰略順利落地。endprint