淺析如何加強企業流動資金管理

劉妍

【摘要】企業的流動資金是企業的“血液”，它的流動和運動，反映在企業生產經營的各個環節。管好用活流動資金，加速流動資金周轉，是企業生存和發展的需要。所以在企業經營中要加強流動資金的管理，保證流動資金的正常周轉，減少對流動資金的占用，進而提高企業的經濟效益，以促進企業經濟的可持續發展，。

【關鍵詞】企業 流動資金管理 問題 對策

企業的流動資金管理對企業經濟發展具有著重要的作用，然而，目前仍有為數眾多的企業，對流動資金管理缺乏科學性，使得資金周轉速度慢，使用率低。因此，我們在企業經濟活動中要加強流動資金的管理，保證流動資金的正常周轉，減少對流動資金的占用，以促進企業正常的生產經營的發展，提高企業的經濟效益。

一、企業流動資金管理中存在的問題分析

1、盲目投資，短貸長投。

一些企業資金分配比例失調，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴重不足。一方面由于企業資金監管機制不健全，計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產品賒銷又形成大量的應收賬款，增大了呆壞賬的風險，使企業資金積壓與資金不足并存。

2、內部管理不善，資金不良占用。

企業的內部管理差，資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預測和決策。缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環節憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現高投入、低產出、規模效益差等現象，造成資金的無效使用和大量浪費。3、資金分散，使用效率低下。

很多企業往往只按照國家規定，對貨幣資金進行制度化管理，不能合理調度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業為結算等原因設有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來.而沒有參與到資金的周轉過程中去實現增值，造成了資金浪費。對應付款項的支付往往被動應付，貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。4、存在無預算或管理不嚴的現象。

盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產所需原材料，不顧市場情況和生產進度，結果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業的經濟效益。

5、發生諸多的經濟糾紛。

企業之間相互拖欠現象嚴重，容易發生諸多的經濟糾紛，企業間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業經營管理不善，特別是許多小企業生產的產品不適銷對路，造成產品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業新增加或新開工的生產項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款。

二、企業流動資金管理的加強措施

1、盤活資金存量，提高資金使用效率。

（1）應注重資金需求量的預測，合理確定流動資金的來源構成。

企業應綜合考慮各種因素，科學預測資金需求量，既要保證企業經營的需要，又不能因安排過量而浪費。在此基礎上，才能據以確定合理的籌資數額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務風險，實現最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經濟利益。充足的資金來源，是保證生產經營活動正常開展的前提，因而對籌資環節的控制是資金控制的基礎。（2）加快流動資金周轉，作好企業財務預算。

預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等，這些預算使企業能夠預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風險，提高效益。同時，還能提高內部協作的效率，并且銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險，從而加速流動資金循環，提高企業經濟效益。（3）盤活資金存量，提高資金使用效率。

資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務結構，逐步把偏高的資產負債率降下來。企業加強和改善財務管理，搞好壓庫清欠，減少資金占壓，加速資金周轉。減少了企業資金沉淀，加快了資金周轉速度，盤活了企業資金存量，提高資金使用效率；資金可以在企業內部得到調劑，降低了銀行貸款規模，節約了財務費用；實現資金集中管理與控制，使企業可以有效監督資金使用，降低了企業資金運作的風險。

2、應合理安排流動資金的結構。（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。

企業應了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排主權資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風險進行管理。分析企業盈利能力、償債能力、資本結構及企業的成長性，充分估計可能的支付風險，對規避債務風險進行研究，提出可行性方案。

明確投資用途，先擇籌資方式。

拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式?，F代企業作為獨立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發行股票和債券、利用商業信用、融資租賃等方式。

選擇投資渠道和籌資方式的最優組合。

經營決策是企業進行生產經營活動，以追求企業利益最大化而進行的決策。企業經營決策審計要圍繞經營投入的經濟性、經營產出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產出。投資決策是企業為獲取投資收益，對外投資而進行的決策。投資決策審計要從投資的眼前效益和長久效益進行分析，分析被投資企業是否符合國家產業政策，企業經營狀況和發展趨勢。

3、建立資金控制制度，強化日常資金管理。（1）加強資金計劃管理，確保企業經營目標的完成。

以生產計劃為基礎，以部門計劃為依據編制的收支預算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉的重要環節。為此每年初都要編制當年資金收支平衡計劃和現金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，

按照謹慎、穩妥的原則做到根據資金來源和多少，決定支出的多少與先后。（2）逐筆跟蹤核算。

企業應加強對資金各使用環節的管理，要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析以發現問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。對各職能部門進行明確的職責分工，在企業內部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業內部，建立內部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發放貸款，實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用.加強自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時，企業管理部門要定期對資金的使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤，使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。

三、結束語

綜上所述，企業資金管理要貫穿于企業生產運營的始末。在市場經濟時代背景下，企業資金管理與控制越來越重要，企業正視這些問題，并積極采取措施加強企業資金的管理與控制，從而防范企業資金風險，保證資金安全，發揮資金效益，促進企業良好、高效、健康、可持續的發展。endprint