內部銀行在我國集團企業的應用現狀及前景展望

胡曉萊

摘 要：作為非銀行金融機構的內部銀行，通過運用獨特的金融功能，融通了企業內外部資源，降低了企業交易成本、合理的配置資源，保證了資金供給，成為我國集團企業資金管理的重要組成部分。隨著時代的發展、金融改革的不斷推進，我們將迎來一個產業金融結合的時代；在此大環境下，對于內部銀行在我國集團企業的應用現狀及應用前景的研究和探索，具有及其重要的意義。

關鍵詞：內部銀行；集團企業；資金管理

中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：B 文章編號：1674-0017-2017（7）-0063-04

近年來隨著我國經濟的發展，越來越多的中小企業走上了集團化發展之路，但是這些企業在規模發展到一定程度時，就遇到了發展瓶頸，主要體現融資能力和資金管理能力不能夠滿足企業并購或者日常經營過程中需要。因此，我國企業如何通過改革集團企業的資金管理方式來提高資金的時間價值和經濟效益、提升企業的競爭力、突破企業發展瓶頸，將企業做大做強，十分值得我們研究和探索。

一、內部銀行在我國集團企業的應用現狀

（一）我國集團企業資金管理現狀

我國大多數集團企業的資金管理方式還是分散管理為主，這種資金管理方式無法從戰略的高度來進行投融資工作，不能合理配置資金和降低交易成本。具體缺陷表現在以下幾個方面：

1.資金使用效率低下

以A集團企業為例，該企業有6家子公司其資金情況如下表（單位：萬元）：

從上表可以看出A集團企業的自有資金遠大于融資需求，完全可以通過內部調劑滿足企業的融資需求；但是在資金分散管理的情況下，存貸雙高不但給集團帶來高昂財務費用，同時導致大量資金閑置資金使用效率低下。

2.資金管理失控

在松散的資金管理方式下，因為沒有建立良好的內部信息傳遞渠道和制約機制，集團總部只能通過報表了解各成員單位資金狀況，通過委派財務總監、預算制度等方式控制成員單位資金；這種管理方式和手段的落后導致集團資金缺乏有效監管，使得成員單位很有可能出現因投融資不當引發的資金風險。

（二）我國集團企業資金管理發展方向

眾所周知一個企業的資金管理目標就是防范資金風險、降低資金成本、提升資金使用效率，具體表現在以下四個方面：一是通過對資金過程化管理實時掌握資金流量和流向實現資金集中的監控，二是通過降低資金沉淀，杜絕存貸雙高的存在，實現財務費用的降低，三是通過集中信貸管理，擴大融資規模，實現資金內部調劑，四是通過資金使用有序化，防止盲目投資，實現資金風險的有效防范。

從上述目標我們可以看出，集團企業的資金管理發展方向是從分散向集中發展，也就是通過資金上收和計劃支出實現信息分散向信息集中發展，通過清理賬戶和加強資金監控實現資金分散向資金集中發展；形成高度集中的統收統支、統籌信貸的資金管理模式。

（三）我國集團企業內部銀行運營模式

目前，我國多數集團企業通過建立內部銀行這個資金信息化系統管理平臺，提升企業資金管理水平解決因資金管理方式的落后所導致的資金管理使用效率低下和資金管理失控的現狀。我國集團企業內部銀行運營模式主要有“雙軌制”企業內部銀行、“單軌制”企業內部銀行和“銀企聯合”內部銀行。

隨著，我國企業管理能力加強、財務系統信息化建設水平提高，財務共享服務的進一步推進，“雙軌制”企業內部銀行已經逐步淘汰，“單軌制”企業內部銀行和“銀企聯合”內部銀行成為內部銀行運營的主流。

（四）集團企業內部銀行構建過程

企業內部銀行建設的重點是如何將資金管理實現“一個集中、兩個強化、三個提高”，即實現企業資金集中監控，強化資金計劃監控作用、強化資金管理流程意識，提高企業內部資金使用效率、提高企業資金管理的清晰度、提高資金管理的服務職能。我國集團企業在內部銀行的建設過程中通常按以下步驟實施：

第一階段：初步搭建“內部銀行”體系

本階段的主要工作是搭建好企業資金管理的框架，重點是集中資金管理的相關制度建設、完善資金預算計劃體系在信息化系統中的實現、賬戶清理等基礎性工作。這是實施資金集中管理最為核心的基礎部分。具體的工作內容有：

1）清理現有資金賬戶，建立內部賬戶管理體系，為后期全面開展資金結算業務及計息等工作打好基礎。

2）建立并完善資金預算計劃管理體系，通過資金預算計劃控制各成員單位的資金支出，根據各成員單位資金流動狀況和經營發展需求，對公司整體資金進行統籌規劃，保持資金流動的均衡性。

3）通過網上銀行對下屬分、子公司查詢經過授權銀行賬戶的資金信息、對外付款、下撥資金等業務。撥付各單位資金受資金預算或計劃的控制，并在計劃將要超出時給予預警。

第二階段建立內部結算管理系統，實現結算中心功能。

本階段的主要工作是通過建立“內部銀行”，對企業資金進行集中管理，進一步加強資金集中管控，并通過信息化系統使集團各單位的資金業務透明化，加強對各單位的資金監控，通過內部銀行開展企業資金業務，提升資金規模優勢，提高資金整體的使用效益。實施步驟如下：

首先在集團公司本部成立“內部銀行”，對全單位資金進行集中管理，進一步加強資金集中管控，并通過資金管理系統使各成員單位的資金業務透明化，加強對各成員單位的資金監控。

其次要求各成員單位在集團本部的“內部銀行”開設總帳戶和內部結算帳戶，用于內部結算、內部資金調劑，內部借款的業務。內部業務的結算，可直接通過結算中心在內部帳戶進行劃轉，無需經過銀行處理，提高業務結算及時性，降低業務結算財務費用。

再次通過現有的網絡銀行管理平臺，做到了全集團公司資金監督和控制，使公司各成員單位的資金業務透明化，加強對各單位的資金監控。達成此目標后，我們可通過資金調度計劃加強各成員單位間的資金調劑，提高資金的使用效率。endprint

第四步加強對資金計劃的執行管理，可對相關項目及重點監控費用，進行限額管理，防范資金風險。

第五步通過信貸管理監控系統的應用，開展內部信貸，集團公司總部統一授信，統一貸款，由內部銀行做為管理和實施機構，對成員單位進行內部信貸。

第六步隨著資金系統的全面應用，企業對資金集中管理有更深層次的認識后，逐步在條件成熟的成員單位成立二級結算中心對其所屬單位進行資金集中管理。

第三階段通過“銀企直聯”實現全集團資金集中管理

本階段的主要工作是在條件成熟后，通過“銀企直聯”的功能對成員單位的資金采取“限額管理”；從而實現整個公司財務集中管控。

（五）集團企業內部銀行構建過程中應注意的問題

資金預算的執行方面。

按此思路建設的資金管理模式要求各成員單位編制的資金預算（資金計劃）和實際資金使用情況離差率應小于10%，否則會直接導致公司資金沉淀或資金短缺。

內部資金使用監督方面。

企業內部銀行對集中起來的資金使用必須有效的控制，避免出現相關人員利用內部銀行集中的資金謀求私利的現象。

成員單位認識方面

在企業內部銀行建設過程中，成員單位或多或少的認為內部銀行的建立降低了企業資金管理的靈活性、資金自主權得不到保障、財務人員工作量增加、影響了企業資金管理的獨立性；因此為了去除成員單位的這些顧慮在內部銀行建設過程中在資金所有權不變、管理權集中、資金有償占用、集中對外融資和特殊交易須授權的原則下，采用資金集中循序漸進、資金審批由松到緊、資金計劃由松到緊的方式進行實施，從而提高基層財務工作效率的同時降低財務人員工作量。

二、集團企業內部銀行的發展前景展望

資金管理流程向全業務流程發展。資金管理流程的持續優化是無法和業務流程完全割裂開來，通過資金管理流程的集中化管理，倒逼企業的業務管理實現集中化。這就使原本分散的管理風險，都處于集中可控的狀態。

從成本中心向利潤中心轉變。企業內部銀行要成為單位的利潤中心不是一件容易的事情。這需要在日常運營過程中，積累豐富的運營經驗，建立有效的資金管理體系，對成員單位簽訂資金管理服務協議，并對所提供的服務進行計價管理。通過一系列的措施，降低運營成本，在條件成熟后才能向財務公司轉變，真正走向市場成為企業的利潤中心。

三、結論

本文從企業內部銀行的應用現狀、構建模式、發展前景展望梳理分析了集團企業內部銀行這一資金管理模式，在企業內部銀行的建設過程中信息化系統構建是基礎，資金管理流程設計是關鍵，如何將兩者有機的融合是靈魂。

企業內部銀行建立的目的是從規范資金管理，提升財務管理水平，增強企業競爭力角度出發，通過企業內部銀行系統可以實時了解資金流的整個動態情況，風險得到監督和控制、集中利用資金，減少貸款利息，提高資金使用效率、增強集團企業的融資能力。現階段，企業內部銀行的建立僅僅是將資金管理從分散管理向集中管理轉變，其還有很強的可塑性、很廣闊的成長空間和發展方向，它通過和財務共享系統的融合，將內部銀行向財務公司轉變，從成本管理中心轉變為企業的利潤中心。因此，如何通過內部銀行的建立推動企業財務轉型是每位財務人員應當關注的問題，同時由于內部銀行未來發展的多元化，需要也值得我國集團企業、財務專家、財務人員不斷的探索、實踐和創新。

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Application Status and Prospect of Internal Banks in China 's Group Enterprises

Hu Xiaolai

（Shaanxi Radio and Television Network Media （Group） Co.， Ltd，Xi'an Shaanxi 710075）

Abstract：The internal bank as a non-bank financial institutions，which integrates internal and external resources by using unique financial functions to reduce the transaction costs of enterprises and achieve the rational allocation of resources to ensure the supply of funds， is being China 's corporate funds an important part of enterprise management.With the development of the times and the continuous progress of financial reform， we will usher in an era of industrial finance. In summary， this paper believes it is significant to carry on the research and exploration of the application status and application prospect of internal banks in China's group enterprises.

Keywords： internal bank； group enterprise； fund managementendprint