淺談企業財務管理中內部控制制度的完善策略

于忠燦

摘 要：財務內部控制制度是衡量企業管理水平的重要指標，在激烈的市場競爭中，企業要想提高綜合競爭力，必須要設計一套科學、完善的財務內部控制制度。財務內部控制制度能夠為企業的各項生產經營活動提供可靠的資金和政策支持，從而保障企業財務管理的效率和質量，實現企業經濟效益的最大化。

關鍵詞：企業；財務；內部控制制度；設計原則；策略

隨著市場經濟不斷改革，各領域的企業面臨的發展壓力不斷增加，面對挑戰，企業需要進一步加強內部改革和創新。財務管理是企業經營管理的重要組成部分，為保障資金的有效利用和經濟收益的提高，企業需要加強內部控制。內部控制制度能夠有效控制和調整企業的各項經濟活動，為企業的經濟運行提供可靠的依據。但是從目前情況分析，很多企業的經濟活動更加復雜，在財務內部控制制度方面還存在很多不足。為此，企業需要提高重視程度，對財務內部控制制度進行更加科學、合理的設計，優化人力、物力、財力等方面的資源配置，進而促進企業的長久、穩定發展。

一、企業內部控制制度設計原則

（一）合法性原則。企業是市場經濟的重要參與者，各項經濟活動必須符合國家相關的法律法規，因此，財務內部控制制度的設計需要遵循合法性原則，在法律允許的范圍內制定有關的規范和標準。

（二）特殊性原則。目前，我國很多企業存在財務管理效率低、會計工作混亂的問題，其中的一個重要原因就是企業的內部控制制度與企業自身的情況不符。企業設計財務內部控制制度需要參照我國的市場情況，從而滿足市場發展要求，同時還需要注意一定的特殊性，即根據企業自身的實際情況，制定適合企業發展的管理制度。

（三）全面性原則。內部控制涉及企業的各項經營、管理活動，因此財務內部控制制度的設計也不能夠僅僅考慮財務管理和會計審核方面的工作，更要進行全面的考察，與其他各個部門進行有效的配合，從而增強內部控制制度的協調性，實現企業的整體性規劃和發展[1]。同時，企業財務內部控制還需要與企業的長期發展戰略目標相符合，結合行業的發展趨勢和國家的宏觀調控策略，制定出更加靈活、可靠的管理制度。

二、企業財務管理內部控制問題分析

（一）缺乏內部控制意識。一些企業對市場經濟變動缺乏敏感度，難以意識到財務內部控制對于企業發展的重要性。一些企業的領導者在實際的經營活動中，往往過分看中眼前的經濟效益，缺乏長遠發展的戰略目標。在對市場經濟了解不夠全面的前提下，企業很難制定出科學的財務內部控制制度，對員工的約束效應也難以發揮，導致很多員工的內部控制意識薄弱，在各項工作中難以提高財務管控的效率，影響企業的經營、發展。

（二）缺乏嚴謹的預算制度。財務預算是企業財務內部控制的重要依據，決定著財務內部控制制度是否具有實際效用。目前，一些企業在進行預算編制時，缺乏全面的考察和分析，并且與財政預算部門存在一定的差異，導致預算出現不合理的情況[2]。

（三）缺乏科學的監督機制。企業財務內部控制制度的執行環境較為復雜，容易遇到各種失控問題，這就需要加強監督和指導。雖然，針對企業的經營存在很多社會和政府方面的外部監督機制，但是企業的經營活動較為復雜，外部監督并不全面。同時，企業中的部門較多，各個部門之間的工作標準、任務安排存在一定差別，同時在職責和權利方面存在交叉，導致監督機制難以得到全面的制定和落實。

三、企業財務管理內部控制制度完善策略

（一）完善控制內容。企業領導要提高對內部控制制度設計的重視程度，并積極完善內部控制內容：首先，加強資產控制，財務內部控制制度設計的根本宗旨之一就是保障企業資產安全，這就需要制定和完善資產臺賬制度，做好資產變動登記，并定期對資產情況進行盤點，從而實時、全面把控企業資產動態；其次，加強會計控制，企業需要以國家的會計準則和政策做依據，并結合自身的經營管理特點，制定符合企業發展的會計控制制度，從而有效規范會計工作，提高財務管理效率；最后，建立授權審批制度，對于日常性的業務，可按照授權的范圍和權限自行辦理，對于沒有授權的特殊事項，需要依據相關的規定，進行逐級請示，授權批準后，方可辦理。

（二）加強預算編制。為了進一步提升財務內部控制效率，企業需要不斷創新預算編制方法，通過有效的預算編制提高預算結果的準確性，保障企業資金的合理、有效利用，從而促進企業的可持續發展。

（三）健全監督機制。在財務內部控制過程中，企業需要健全監督機制，從而及時發現和彌補漏洞。一方面有財務管理部門加強對內部控制的運行和維護，有效減少與其他部門權利交叉的矛盾問題，同時，財務部門還要接受企業其他部門和全體員工的監督；另一方面，企業需要制定科學、統一的內部監督審計體系，成立專門的設計部門，并對其賦予有效的監督執行權利，從而避免企業領導對財務內部控制的干預，進而從形式和實質兩個層面體現財務內部控制制度的獨立性[3]。

四、結語

總而言之，內部控制制度是企業進行自我約束和調節的內在機制，在保障企業經濟活動規范運行方面發揮著重要作用。企業需要認識到財務管理中內部控制的重要性，針對存在的問題，進行全方面、多角度的分析，設計出更加科學、合理的財務內部控制制度，為企業的生產、營銷、投資提供可靠保障，進而實現企業的戰略發展目標。

參考文獻：

[1]高國成.現代企業財務內部控制制度完善措施[J].現代經濟信息，2015，23：211.

[2]劉利麗.企業財務內部控制制度的建立及實施[J].中外企業家，2016，33：95+97.

[3]洪芳.企業財務內部控制存在的制度問題及優化措施[J].中國總會計師，2016，12：80-81.endprint