新形勢(shì)下企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)探討

曹小瑜

摘 要：籌劃企業(yè)稅務(wù)工作，對(duì)提高財(cái)務(wù)管理水平，降低企業(yè)稅負(fù)數(shù)額具有重要的作用，同時(shí)，還可提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。但企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理期間，稅務(wù)籌劃面臨的風(fēng)險(xiǎn)較大，如處理不當(dāng)就可能引起較大的經(jīng)濟(jì)損失。本文就新形勢(shì)下企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)；籌劃風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，開放領(lǐng)域的廣泛，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也更加激烈。企業(yè)若想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)當(dāng)中永褒優(yōu)勢(shì)，就需要有效利用各種手段最大化獲取利益與價(jià)值。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理其中，稅務(wù)籌劃可以說是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效方法，維護(hù)企業(yè)生存根本的同時(shí)，還能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。但企業(yè)稅務(wù)籌劃期間，將面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。為保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，就需要高度重視稅務(wù)籌劃工作，并采取有效的應(yīng)對(duì)策略，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)的概述

所謂的稅務(wù)籌劃，其實(shí)就是納稅人遵循國(guó)家稅法的前提下，依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀分析稅法，達(dá)到納稅額度最小化的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，并綜合考慮各因素進(jìn)行優(yōu)化。稅務(wù)籌劃必然與財(cái)務(wù)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、法律等多方面相關(guān)[1]。在避稅籌劃方法中，既有合法的規(guī)避稅收，也有不違法行為，利用這些方法進(jìn)行避稅干預(yù)，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁等多種方法，以此減輕企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理期間稅收負(fù)擔(dān)。

二、稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)分類

籌劃稅務(wù)工作期間，必然面臨著各類風(fēng)險(xiǎn)。不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理造成的影響也不相同。具體而言，稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要有政策方面、主觀性方面以及行政執(zhí)法方面。

（一）政策方面風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在稅務(wù)籌劃階段，主要有兩種風(fēng)險(xiǎn)，第一種是政策選擇類，第二種是政策類。由于政策選擇出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)主要是錯(cuò)誤的選擇政策予以指導(dǎo)，在這些因素的影響下，最終造成企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

（二）主觀性風(fēng)險(xiǎn)。主觀性風(fēng)險(xiǎn)多指企業(yè)納稅人對(duì)當(dāng)前的誰無條件、政策沒有明確清晰的認(rèn)知，致使企業(yè)稅收籌劃方案判斷容易出錯(cuò)，以此引起風(fēng)險(xiǎn)。

（三）行政執(zhí)法出現(xiàn)偏差。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況來看，企業(yè)展開稅務(wù)籌劃可以說是符合相關(guān)規(guī)定。但稅收籌劃的各環(huán)節(jié)是否符合法律規(guī)定就需要具體情況具體分析。因而，企業(yè)稅務(wù)籌劃人員籌劃稅收的時(shí)候，就需要對(duì)稅務(wù)部門稅法有一個(gè)明確的認(rèn)知，可以深入理解，使執(zhí)法期間出現(xiàn)的偏差率得以有效減少，從而可以有效降低稅務(wù)手滑風(fēng)險(xiǎn)。

三、新形勢(shì)下企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防性對(duì)策

在對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)類型與相關(guān)性進(jìn)行一定分析后，可依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況采取相應(yīng)的預(yù)防性對(duì)策，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

（一）高度重視稅務(wù)籌劃工作。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理期間，稅務(wù)籌劃屬于較為重要的內(nèi)容。同時(shí)稅務(wù)籌劃期間面臨的風(fēng)險(xiǎn)也比較大[2]。對(duì)此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)保持發(fā)展性的眼光，高度重視企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，并加大力度監(jiān)督企業(yè)稅務(wù)籌劃工作。

（二）建立有效內(nèi)控制度。為保證企業(yè)稅務(wù)籌劃工作獲得較好的效果，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)控制度。通過對(duì)內(nèi)控制度的有效實(shí)施，具體問題具體分析，可能良好的完善稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在此基礎(chǔ)上，最大限度的降低企業(yè)稅收籌劃期間所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高企業(yè)稅務(wù)籌劃素質(zhì)。根據(jù)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作開展的實(shí)際效果便可了解到，企業(yè)稅務(wù)籌劃工作者的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平對(duì)企業(yè)稅收籌劃工作開展的效率具有直接影響作用。對(duì)此，需要提高企業(yè)稅務(wù)籌劃工作人員的素質(zhì)，并不斷完善各方面的能力，以此才可保障企業(yè)稅收籌劃工作順利開展。

（四）重視國(guó)家稅收政策變化。市場(chǎng)環(huán)境變化莫測(cè)，企業(yè)員工尤其是稅務(wù)籌劃人員應(yīng)觀察國(guó)家稅收政策與變動(dòng)等相關(guān)情況，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并熟悉各個(gè)區(qū)域稅收的規(guī)定，并依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，對(duì)不同的納稅方案進(jìn)行具體分析，在此基礎(chǔ)上，選擇最佳的籌劃方案，從而可以降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。選擇稅收籌劃方案的時(shí)候，應(yīng)具備靈活性，同時(shí)還應(yīng)依據(jù)稅收政策變動(dòng)的具體情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以此增加企業(yè)效益，減少由于風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

（五）加強(qiáng)與稅務(wù)部門溝通 。企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展，其主要目的是提高防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力，促使企業(yè)可以達(dá)到之前制定好的稅務(wù)籌劃目標(biāo)。針對(duì)這一個(gè)問題，企業(yè)稅務(wù)籌劃工作人員應(yīng)當(dāng)有一定的自覺性和較高的責(zé)任心，加大與相關(guān)稅務(wù)部門的溝通力度、保持合作的關(guān)系、信息互享。在溝通的基礎(chǔ)上，了解稅收政策變動(dòng)情況，在根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策的基礎(chǔ)上，指導(dǎo)企業(yè)稅收籌劃工作開展。于此同時(shí)，將企業(yè)變化經(jīng)營(yíng)情況向稅務(wù)部門如實(shí)反映，確保所制定的稅收籌劃方案可以成功獲得稅務(wù)部門的認(rèn)可，通過上述措施和手段，能夠最大限度的降低企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（六）全員參與制訂稅務(wù)籌劃方案。實(shí)施企業(yè)稅收籌劃工作期間，需要依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，同時(shí)還需正確判斷[3]。事實(shí)上，這也是稅務(wù)籌劃人員展開稅收籌劃工作的基礎(chǔ)，制訂稅務(wù)籌劃方案，應(yīng)鼓勵(lì)企業(yè)全體員工積極參與。稅務(wù)籌劃離不開財(cái)務(wù)人員的參與，財(cái)務(wù)人員日常記賬與采購材料進(jìn)價(jià)息息相關(guān)。對(duì)此，企業(yè)稅務(wù)籌劃工作應(yīng)和各部門的工作人員緊密相連。

四、結(jié)語

總而言之，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷變更的過程中，企業(yè)稅務(wù)籌劃工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮著極為重要的作用。對(duì)此，企業(yè)稅務(wù)籌劃工作人員在了解相關(guān)性的基礎(chǔ)上，采取有效策略，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

參考文獻(xiàn)：

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