官渡之戰對企業內部控制建設的啟示

田小秋

[摘要]近年來，隨著企業內部控制配套指引的實施，越來越多的企業開始意識到內部控制的重要性，并積極建立完善的企業內部控制。一個企業內部控制得越有效越有利于提升企業的價值，越有利于企業文化的建設。而在我國企業文化的建設經常會借鑒歷史事件，那么如果將現代公司治理理論應用于歷史事件中會有怎樣的效應呢？文章在深入研讀了歷史上有名的以少勝多的戰役——官渡之戰后，從內部控制的角度分析袁紹集團失敗的原因及教訓，并以該場戰役關鍵節點火燒烏巢為案例，對官渡之戰進行了全新的剖析。

[關鍵詞]企業管理；內部控制；官渡之戰

[DOI]1013939/jcnkizgsc201729192

1引言

《三國》不管是小說還是電視劇都受到了國人追捧。有人被其英雄人物和事跡所吸引，從中感受到了許多生活大智慧；而有些人對其中的“職場秘笈”愛不釋手，并將其運用于工作之中。同樣，《三國》對現代企業的建設也產生了重要的影響。本文將從現代企業內部控制的角度，對在《三國》中濃墨重彩的書寫的官渡之戰進行了全新的剖析，分析袁紹集團失敗的原因及教訓。而在官渡之戰中起到決定性作用的就是許攸叛變并建議曹操火燒烏巢，最終導致袁軍潰敗。從內部控制的視角來看，袁氏集團內部控制缺陷，是導致其慘敗的根本原因。本文將基于許攸叛變和火燒烏巢這一事件來分析袁氏集團的內部控制缺陷和給我們的啟示。

2許攸叛逃

許攸之所以背叛袁紹投靠曹操原因有二：其一，許攸屢次上諫均不得重視，甚至因與曹操存在政治關聯而受到袁紹質疑；其二，許攸的家人因貪污被押運糧草的審配關入監獄。

21人力資源的使用不合理

許攸是東漢時期的謀士，他本人比較貪財，這一點為袁紹所不喜，因而他多次向袁紹提出有價值的建議也未得到重視。但是許攸本人確有經天緯地之才，這一點從后面他轉投曹操后提議火燒烏巢就能看出。袁紹只看到了許攸性格上的缺陷，而忽視了其在出謀劃策上的實力。這說明袁軍的人力資源使用不合理，人員的升遷也未與其貢獻相協調。

相比之下，曹操在這方面做得就非常好，曹操的謀士荀彧在提到許攸的時候說，許攸貪財，縱容家人犯法。曹操了解許攸性格上的缺點，同時也客觀正視許攸的才能。在許攸前來投靠之時，赤腳相迎以顯其尊重和重視。這些表明曹操重視人力資源的引進的，積極地吸納能幫助他打贏官渡之戰的人才。

啟示：一是建立和完善人力資源的激勵約束機制，設置科學的業績考核指標體系。人員的選拔應當與其貢獻相協調，體現效率優先，兼顧公平，而不是僅憑個人喜惡來決定人員的升遷。二是在使用人力資源時，也要注重員工個人價值的實現。員工個人價值的實現，不僅是薪金上的回報，同時也包括受到尊重、抱負實現上的滿足感。許攸獻計卻受到袁紹怒罵，反而受到曹操的赤腳相迎，兩方高下立判。如果袁紹可以做到禮賢下士，那么他與部下之間就不再僅是利益關系，也能建立一種情感約束。

22權責劃分不明確

審配本應奉袁紹之命押運糧草，卻半路管起了貪污犯罪的事，拋開集團內部不同派系之間的政治傾軋不談，審配的職責本是確保糧草安全，但他卻超越自己的職責權限去處理別的事。

啟示：根據《企業內部控制應用指引第3號——組織架構》規定，企業應當按照科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企業性質、發展戰略、文化理念和管理要求等因素，合理設置內部職能機構，明確各機構的職責權限，避免職能交叉、缺失、權責劃分不明確，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協調的工作機制。

審配負責押運糧草，那么袁紹對其進行績效考核的標準就是糧草是否按時、按量、按質送達指定的地點。審理案件不在其職責范圍內，審配有舉報的權力，但沒有審理的權力，該案件也應當交由專門的機構進行審理。

3火燒烏巢

許攸投奔曹操后，將袁軍在烏巢存放軍糧的情況一五一十地告訴了曹操，并且建議曹操派兵偷襲，把袁軍的糧草和輜重全部燒掉。曹操根據許攸的機密情報夜襲烏巢，燒掉了袁紹的糧草，為官渡之戰的勝利奠定了基礎。

31資產管理不到位，財產安全事故頻發

在烏巢被偷襲前，曹軍曾多次劫持袁軍糧草，但都沒有引起袁紹的重視，最終烏巢軍糧也被燒。這一系列的事件足以看出袁軍在糧草安全方面的監管存在重大漏洞，沒有財產安全防范意識。

啟示：加強對各項資產的管理，對資產管理流程要有清晰的界定，及時發現資產管理中的薄弱環節，并采取積極有效的措施來不斷提高企業資產管理水平。本事件中，袁紹應采納沮授的建議增派將軍蔣奇率一支軍隊，守護烏巢翼側，以防曹軍抄襲，加強對糧草的保管。

古代的糧草管理和現代企業的存貨管理有很大的相似之處，這一案例也警示現代企業要加強存貨管理。企業應當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查；結合企業實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風險。

32人力資源引進和配置不科學

在關鍵崗位上沒有配備具有相應能力的人員。淳于瓊嗜酒如命，好大喜功，卻安排他駐守烏巢這等至關重要的崗位，導致烏巢被襲，三軍糧草毀于一旦。

啟示：建立科學的人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求。相比起淳于瓊的嗜酒貪杯，袁紹手下有張郃、高覽等智勇雙全的將領，卻沒有人盡其才，關鍵崗位應該派遣符合條件的關鍵員工。

33重大風險預警機制與突發事件應急處理機制不完善

由于淳于瓊酒醉未醒，曹操摸到烏巢后四處放火，淳于瓊于天亮后才發現曹軍。但是發現曹軍后并沒有立刻通知袁紹大營，而是出營壘與曹操打了一仗，打不過又退回營壘，然后才派人通知袁紹。應急處理機制不科學，信息與溝通也不及時。

啟示：應當建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發生的重大風險或突發事件，制定應急預案。明確責任人員，規范處置順序，確保突發事件得到及時妥善處理。如在本案中，袁紹集團的核心中樞應該在第一時間獲取所有重大事件的消息，從而得以從全局角度采取妥善措施。endprint

34風險評估不到位，同時也沒有根據已知風險采取相應的風險應對措施

烏巢糧草被劫對于袁紹來說并不是第一次，官渡準備階段輜重大營就被劫了一回。進駐陽武后，糧草車隊又被徐晃劫了一回。袁紹應該意識到曹操慣于劫人糧草，對烏巢被劫的風險有充分的評估并采取相應的應對措施，如加重兵力，更換將領等。

啟示：應該充分考慮集團內部風險和外部風險，對已經發生過的重大問題予以充分的重視并采取相應的措施，對關鍵環節的風險保持謹慎態度，從而在一定程度上使得風險得以控制。

35授權審批制度不完善（軍紀不嚴）

曹操領兵5000人，淳于瓊率軍10000人以上，曹操卻能一舉燒毀烏巢糧草，固然是因為淳于瓊領兵不力，主要還是因為曹操占偷襲之便，出其不意。而曹操能夠得以偷襲成功的原因則是扮成袁軍，成功避開了袁紹駐扎在黃河的防守部隊。曹操所部僅僅依靠穿著袁軍的衣服就能穿過袁軍的防線，說明袁軍在授權審批環節存在重大缺陷，沒有諸如口令、令牌等防范措施。

啟示：企業應該根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。在本案中，袁軍與曹軍在官渡對峙，袁軍在黃河一帶布置了重兵以抵御曹軍，職責便是防止曹軍北上。理應想到曹軍可能會扮成袁軍穿越防線。對此，袁軍應該加強對部下的控制，建立嚴格的進出授權審批制度，防止曹軍進出軍營。

36重大決策失誤，戰略過于激進

在袁紹得知烏巢被突襲之后，他沒有聽取張郃的建議支援烏巢，而是聽信郭圖的建議派輕騎援助烏巢，著重攻打官渡大營，結果導致袁軍大敗。

啟示：在制定戰略目標過程中，應從全局出發，綜合考慮各方面影響因素。發展戰略過于激進，脫離企業實際能力或偏離主業，可能導致企業過度擴張，甚至經營失敗。在本事件中，袁紹應意識到糧草對戰爭的重要性，不要急于求成，采取張頜的建議派重兵支援烏巢，以解當務之急。

企業在制定發展目標過程中，應當綜合考慮宏觀經濟政策、國內外市場需求變化、技術發展趨勢、行業及競爭對手狀況、可利用資源水平和自身優勢與劣勢等影響因素。

參考文獻：

[1]財政部，證監會，審計署，等企業內部控制應用指引[Z].2010

[2]易中天品三國（上）[M].上海： 上海文藝出版社，2006endprint