提高稅收學(xué)課程教學(xué)效果的思考

李霞

摘 要：目前稅收學(xué)課程中存在一些特點(diǎn)，如國(guó)家相關(guān)稅收政策調(diào)整更新快、稅收學(xué)知識(shí)點(diǎn)細(xì)微瑣碎等。相應(yīng)地，稅收學(xué)課程教學(xué)中存在一些問題，如教材更新較慢、理論講解課程較多，實(shí)踐較少，教學(xué)中較少使用稅收學(xué)實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)軟件。對(duì)此，高校要及時(shí)更新教材，緊跟學(xué)科前沿；利用參加比賽法、關(guān)注熱點(diǎn)法、實(shí)訓(xùn)實(shí)踐法、微信解答法等渠道深入推進(jìn)教學(xué)方法改革；引進(jìn)稅收學(xué)實(shí)務(wù)專家進(jìn)課堂和積極采用稅收學(xué)實(shí)訓(xùn)軟件教學(xué)，從而多方面提高稅收學(xué)的教學(xué)效果。

關(guān)鍵詞：稅收學(xué)；教學(xué)效果；教學(xué)方法

中圖分類號(hào)：G642 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、引言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)，稅收收入也迅速增長(zhǎng)，相應(yīng)地財(cái)稅機(jī)構(gòu)、稅務(wù)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所和企業(yè)對(duì)稅收人才的需求也逐年增加，急需高校培養(yǎng)高品質(zhì)的稅務(wù)專業(yè)人才。作為高校培養(yǎng)稅收專業(yè)的機(jī)構(gòu)而言，提高稅收學(xué)課程教學(xué)效果具有舉足輕重的作用。眾所周知，稅收學(xué)課程是整個(gè)稅收學(xué)專業(yè)的核心課程之一，該課程貫穿于整個(gè)專業(yè)的學(xué)習(xí)之中，所以在高校更應(yīng)該注重提高稅收學(xué)課程的教學(xué)效果。稅收學(xué)主要是一門系統(tǒng)反應(yīng)國(guó)家稅收政策、制度和稅收管理的課程，應(yīng)用性比較強(qiáng)，我們應(yīng)秉持教學(xué)與實(shí)踐的緊密結(jié)合的原則，多方面提高稅收學(xué)課程的教學(xué)效果。

二、稅收學(xué)課程的特點(diǎn)

1.國(guó)家相關(guān)稅收政策調(diào)整更新快

目前，我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)探索期，稅收政策也會(huì)經(jīng)常改變，所以稅收學(xué)教材也應(yīng)該體現(xiàn)出最新的國(guó)家稅收政策。近期稅收政策在增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅方面發(fā)生了許多變化。這里不是說稅收政策朝令夕改，而是因?yàn)閲?guó)家面臨的新情況不同，相應(yīng)地為了解決新問題，稅收政策調(diào)整更新較快。

2.稅收學(xué)知識(shí)點(diǎn)細(xì)微瑣碎

有人說：“稅法就是碎法。”因?yàn)槎愂諏W(xué)主要涉及的17個(gè)稅種中，每一個(gè)稅種都是分別從制度概述、征稅范圍、納稅人、稅目、稅率（征收率）、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅稅收優(yōu)惠和罰則附則這十個(gè)稅法構(gòu)成要素來闡述的，同時(shí)每一個(gè)稅種也都詳細(xì)地介紹了計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收減免優(yōu)惠、征收管理、發(fā)票的使用和管理、申報(bào)繳納等方面的內(nèi)容。這些內(nèi)容大都會(huì)分條分情況講解，知識(shí)點(diǎn)比較細(xì)微瑣碎。

三、稅收學(xué)課程教學(xué)中存在的問題

1.教材更新較慢

在現(xiàn)實(shí)教學(xué)中，國(guó)家相關(guān)稅收政策調(diào)整更新快，很多書沒有及時(shí)更新相關(guān)內(nèi)容，致使教師授課內(nèi)容與現(xiàn)實(shí)中的稅收政策不一致。比如現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)管理類課程的稅收學(xué)教材中，黃燁老師的《稅收學(xué)》（第三版）目前最新版本是2014年7月的，胡怡建老師的《稅收學(xué)》（第三版）目前最新版本是2011年12月的，楊斌老師的《稅收學(xué)》（第二版）最新版本是2011年2月的。2011～2017年間，我國(guó)稅收相關(guān)政策和制度經(jīng)歷了重要的變革，其中包含上述提及的營(yíng)業(yè)稅、增值稅、所得稅、消費(fèi)稅和資源稅等方面的改革。從上述的經(jīng)典教材中看到，相應(yīng)的內(nèi)容更新比較慢，不利于教學(xué)工作中經(jīng)典教材的選取。

2.理論講解課程較多，實(shí)踐較少

在整個(gè)稅收學(xué)的課程安排中，大都呈現(xiàn)理論講解多、實(shí)踐課程少的特點(diǎn)。稅收學(xué)課程會(huì)涉及很多稅收政策的制定，法律條文枯燥，很容易讓學(xué)生感覺乏味。很多教師在授課過程中，對(duì)17個(gè)稅種的制定依據(jù)和征稅目的把握不清，這樣學(xué)生對(duì)稅收學(xué)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)的理解也容易浮于表面，記憶也不牢固，實(shí)際運(yùn)用能力不強(qiáng)。

3.較少使用稅收學(xué)實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)軟件教學(xué)

稅收學(xué)課程的教學(xué)軟件有稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件、國(guó)泰安稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)教學(xué)系統(tǒng)軟件，這些軟件對(duì)17個(gè)稅種的案例分析講解較透徹，對(duì)學(xué)生和教師來說可節(jié)省時(shí)間精力，但現(xiàn)實(shí)狀況是在課程講授中“填鴨式”理論授課較多，實(shí)驗(yàn)課程較少。

四、提高稅收學(xué)課程教學(xué)效果的建議

1.及時(shí)更新教材，緊跟學(xué)科前沿

鑒于上述分析中很多教材具有時(shí)滯性，挑選教材更應(yīng)該關(guān)注有沒有相應(yīng)內(nèi)容的更新。另外，高校老師之間可以開展選取教材經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，針對(duì)最新的教材可以資源共享。若是在授課學(xué)期中，出現(xiàn)國(guó)家相應(yīng)的稅收政策的更改，教師更應(yīng)該及時(shí)更新補(bǔ)充授課內(nèi)容，以免知識(shí)陳舊，不合時(shí)宜，誤導(dǎo)學(xué)生。

2.深入推進(jìn)教學(xué)方法改革

推進(jìn)教學(xué)改革的方法有參加比賽法、關(guān)注熱點(diǎn)法、實(shí)訓(xùn)實(shí)踐法、微信解答法。

首先，通過參加稅收相關(guān)比賽鞏固和夯實(shí)稅收學(xué)相關(guān)知識(shí)，查漏補(bǔ)缺。比如引導(dǎo)學(xué)生開展和積極參與稅收知識(shí)競(jìng)賽、稅收征文比賽、大學(xué)生稅收辯論賽、德勤稅務(wù)精英挑戰(zhàn)賽、稅收創(chuàng)意設(shè)計(jì)大賽、全國(guó)大學(xué)生稅收辯論賽、全國(guó)稅務(wù)技能大賽和2017年教育部舉辦的首屆 “百校百題”應(yīng)用型創(chuàng)新課題（財(cái)稅領(lǐng)域）大賽等，還可以用參加比賽的方式助推教學(xué)方法改革，旨在“以賽促練”“以賽促培”“以賽促改”。同時(shí)，教師的知識(shí)儲(chǔ)備、教學(xué)質(zhì)量也會(huì)不斷提高，不僅加強(qiáng)了學(xué)風(fēng)建設(shè)，還可以推進(jìn)稅收學(xué)課程改革和教學(xué)改革，提高課程教育中的知識(shí)的實(shí)用性和針對(duì)性，改變以前的“以上課為中心”的教學(xué)模式為現(xiàn)在的“以知識(shí)為中心”“以技能為中心”的教學(xué)模式。

其次，緊抓重點(diǎn)，關(guān)注熱點(diǎn)。詳細(xì)準(zhǔn)確講解重點(diǎn)內(nèi)容，稅收學(xué)重點(diǎn)章節(jié)在流轉(zhuǎn)稅中的增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅、所得稅中的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。同時(shí)，把握經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，突出現(xiàn)實(shí)熱點(diǎn)，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣。

再次，還可以安排兩次左右的實(shí)訓(xùn)課程，可以帶學(xué)生去稅務(wù)局或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所或者有代表性的企業(yè)參與案例實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)或暑期實(shí)習(xí)、畢業(yè)實(shí)習(xí)等，加強(qiáng)稅收學(xué)相關(guān)知識(shí)在具體案例的運(yùn)用和理解。

最后，采用微信解答法。目前，微信交流是最方便、最快捷的方式，建議在教學(xué)過程中，教師可以通過面對(duì)面建微信解答群，為學(xué)生答疑，還可以使眾多學(xué)生一起學(xué)習(xí)，提高教學(xué)效果。

3.引進(jìn)稅收學(xué)實(shí)務(wù)專家進(jìn)課堂

稅收學(xué)是一門實(shí)踐性較強(qiáng)的學(xué)科，建議引進(jìn)財(cái)政機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所或者企業(yè)財(cái)稅專家走進(jìn)課堂，借鑒他們多年積累的海量真實(shí)稅收學(xué)案例，站在國(guó)家財(cái)稅政策變化和財(cái)稅制度改革的前沿，為學(xué)生提供具有時(shí)代氣息的稅收學(xué)培訓(xùn)課程，彌補(bǔ)教學(xué)實(shí)踐性不強(qiáng)的短板。

4.積極采用稅收學(xué)實(shí)訓(xùn)軟件教學(xué)

根據(jù)上述分析的稅收學(xué)教學(xué)課程中現(xiàn)在較少使用稅收學(xué)實(shí)驗(yàn)軟件教學(xué)的問題，建議高校教師應(yīng)充分利用稅收學(xué)實(shí)驗(yàn)軟件的平臺(tái)，如國(guó)泰安稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)教學(xué)系統(tǒng)軟件、稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件、稅務(wù)模擬實(shí)戰(zhàn)教學(xué)軟件等，充分發(fā)揮軟件中大量豐富的稅務(wù)教學(xué)案例的優(yōu)勢(shì)。實(shí)訓(xùn)軟件教學(xué)能給高校稅收學(xué)教師教學(xué)工作一臂之力，同時(shí)也提升了學(xué)生的實(shí)踐能力，也是響應(yīng)教育部提出的提高學(xué)生的實(shí)踐能力、加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)教學(xué)的號(hào)召。

五、結(jié)語

總之，稅收學(xué)課程是一門實(shí)踐性、應(yīng)用性較強(qiáng)的學(xué)科，稅收學(xué)專業(yè)的教學(xué)也應(yīng)該以及時(shí)更新教材為前提，以課堂教學(xué)為基礎(chǔ)，以實(shí)訓(xùn)軟件教學(xué)為輔助，以比賽為助推，以稅務(wù)專家為指點(diǎn)，積極培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐應(yīng)用能力，多方面提高稅收學(xué)課程的教學(xué)效果。

參考文獻(xiàn)：

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