電費賬務全過程管控實踐

余穎娜

摘 要：電費帳務是電費抄核收工作中的重要組成部分，是確保電費資金安全的關鍵環節。電費帳務工作涵蓋了電費實收賬務、營業收費、電費票據和電費充值卡四個部分。通過對電費帳務實現全過程、規范化、標準化管控，確保電費準確、及時、足額回收，進一步提升電費管理精益化水平。

關鍵詞：電費帳務 全過程管理 精益化管理

一、背景描述

由于近年來電費實收方式的多樣性、實收賬務處理的復雜性和資金安全的重要性，使得電費資金到帳、二次銷帳及時性面臨新的挑戰。為了做好電費賬務管理工作，舟山供電公司深入分析電費實收現狀，認真研究電費賬務各項工作，制定電費帳務全過程管控工作流程，主要包括：一是電費資金繳款到指定帳戶日結日清。二是實現銀行資金到賬通知電子化傳遞，對賬、記賬系統自動化處理，提高工作效率，增強在途資金過程管控。三是實現預付費售電資金實收入賬全過程系統化管控，降低售電資金管理風險。四是實行電子化集中支付電費退費方式，提升電費資金運轉使用效益。

二、主要做法

電費帳務工作涵蓋了電費實收賬務、營業收費、電費票據和電費充值卡四個部分。自2015年開始，舟山供電公司電費賬戶實施全過程管控。客戶服務中心營業與電費室制定了各項工作流程，按計劃有步驟地組織開展各項相關工作，提高了電費回收工作效率。

1、電費實收帳務工作要求及流程

1.1電費收取應做到日結日清，收費人員每日應將現金交款單、銀行進帳單、當日電費匯總表交予電費賬務人員。解款、解款核定、二次銷賬應符合“137規定”，即當天收取的電費資金當日內完成解款，解款后3個工作日內完成解款核定，解款核定后7個工作日完成二次銷帳。

1.2嚴格執行電費賬務管理制度。建立用戶電費明細帳，做到電費應收、實收、預收、未收電費臺帳及銀行電費對帳臺帳等電費帳目完整清晰、準確無誤，確保電費明細帳與總帳帳目相符。

1.3電費帳務人員必須每日監控現金和支票交費情況，對營銷業務應用系統內的收費記錄、解款記錄和收費責任部門上交的銀行解款憑證進行稽核，督促收費責任部門及時解款。

1.4電費帳務人員負責交費渠道的日常管理業務，每日監控聯網批扣文件的發送和反饋接收情況。委托金融機構或第三方代收電費的，供電企業應與其簽訂協議，電費帳務人員必須每日完成第三方機構代收電費數據的交易信息對賬和確認。

2、營業收費工作要求及流程

2.1電費帳務班在營銷系統中進行解款核定時，對營業班送交的資料進行審核，確保每張解款單、進賬單與營銷業務應用系統解款記錄一致，必須在收到紙質資料的一日內完成。

2.2電費帳務班將營業班移交的營業收費日報、解款清單、現金解款單、支票進帳單等解款單據按解款日期整理后，編制營業收費匯總表加蓋部門公章后，連同上述單據定期移交財務部門。

3、票據管理工作要求及流程

3.1電費票據的管理和使用應符合賬務相關規定。電費票據的領取、核對、作廢、保管應有完備的登記和簽收手續；票據管理和使用人員變更時，應辦理票據交接登記手續。嚴禁轉借、轉讓、代開或重復出具電費票據。

3.2設置專人負責電費專用印章管理工作，并嚴格在規定范圍內使用。印章領用、停用以及管理人員變更時，應辦理交接登記手續。印章保管人和票據使用人不得由一人兼任。

3.3電費票據應通過營銷業務應用系統機打，嚴禁手工填開電費票據。開具票據時，應在營銷業務應用系統中如實登記。確保該系統票據信息與實物票據信息的一致性。

3.4定期編制票據使用月報表，隨時了解票據的領用、使用、庫存情況，及時編制電費票據的購置計劃，加強票據安全、合法、合規使用管理。

4、充值卡管理工作要求及流程

4.1按照不相容職務相互分離原則，指定專人負責電費充值卡的管理、分發、領用、銷售和業務報表等工作。定期進行盤存，確保帳實相符。

4.2電費充值卡銷售資金視同電費資金管理，實行日結日清。資金的解款、核定、二次銷帳應符合“137規定”。各部門做好充值卡數據、資金日常監管工作，并按月編制各類電費充值卡報表。

4.3電費充值卡銷售應開具貨物銷售的機打發票，發票內容為“電費充值”，銷售時未開發票的，事后應予以補開。

三、保障措施

為保障電費帳務全過程管控工作的順利推進，并按照計劃推進各項工作的開展。主要采取了以下保障措施：

1、加強組織領導。

2、建立分工協作運行機制。

3、建立月例會制度。

4、建立月工作報告制度。

四、取得成效

通過電費帳務全過程管控工作實踐，加快公司電費資金的歸集速度，降低電費資金管理風險，電費實收業務各環節運行平穩，實施效果體現在以下四個方面：

1、建立健全規章制度。梳理公司電費實收業務流程及職責分工，細化與代收機構電費業務內容及要求，明確電費實收業務及賬務處理各環節中公司相關部門及各單位的職責分工。同時，規范代收機構電費業務合作標準。實現資金管理規范化、標準化作業。

2、提高了部門之間業務配合度。隨著電費帳務全過程管控工作的不斷推進，逐漸暴露出很多需要各部門協調配合的問題。為了保證業務流程能夠順暢地進行，各相關部門定期進行磋商，研討各類問題的解決辦法，明確各自的職責， 經過不斷磨合，部門之間配合程度得到提高，業務開展較為順暢。

3、提高電費賬務管理水平。通過系統化收費日結、收費解款、解款確認、到賬確認閉環式實收及賬務處理，實現電費資金的全過程量化監管和控制，降低電費資金風險。客戶服務中心重點對異常不平賬數據進行監控、協調并跟蹤處理；深入分析電費資金在途、期末余額、資金歸集速度等電費數據，為輔助領導決策提供有力支持。

4、促進公司經濟效益大幅提升。由于電費平均在途時長逐月遞減，由之前的半月天縮短至現在的5天，電費資金歸集速度顯著提高，提高公司投融資效率，公司獲得顯著經濟效益。

參考文獻：

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