如何盡職盡責(zé)抓好審計(jì)工作

張麗麗

摘要：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，目的在于增加組織價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。但目前審計(jì)工作還存在一些不足。一是理論學(xué)習(xí)力度上還不夠；二是反腐倡廉教育廉潔文化建設(shè)還需深入推進(jìn)；三是工程審計(jì)業(yè)務(wù)薄弱，有待學(xué)習(xí)提高。

關(guān)鍵詞：審計(jì)工作；管理；提升

2016年是子長(zhǎng)采油廠發(fā)展歷史上是極不平凡的一年，三廠合并，資源整合，面對(duì)機(jī)構(gòu)、管理、人員等的融合，審計(jì)科在廠黨政的正確領(lǐng)導(dǎo)下，采取措施，積極應(yīng)對(duì)。一是科長(zhǎng)和副科長(zhǎng)之間遵循分工協(xié)作的原則。大家分工不分家，齊心協(xié)力，共謀發(fā)展；二是遵循“不分親疏”、“任人唯賢”的原則，業(yè)務(wù)員按專業(yè)劃分成三個(gè)業(yè)務(wù)小組（管理審計(jì)組、材料審計(jì)組、項(xiàng)目審計(jì)組）各組長(zhǎng)分別由專業(yè)及能力強(qiáng)的業(yè)務(wù)員擔(dān)任，將具體業(yè)務(wù)具體工作落到實(shí)處。三個(gè)小組組之間各司其職，同時(shí)又銜接配合，共同開展工作。半年來(lái)，在各位領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，通過(guò)我們的努力，審計(jì)科已融為一體，審計(jì)工作有序開展。對(duì)于如何盡職盡責(zé)抓好審計(jì)工作，本人結(jié)合自身工作情況談?wù)勏嚓P(guān)方法。

一、形成管理制度體系

根據(jù)管理要求，我科逐步理順職責(zé)，統(tǒng)一制度和流程。在對(duì)原三廠業(yè)務(wù)開展，工作程序等情況進(jìn)行充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，制定了《子長(zhǎng)采油廠財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施辦法（暫行）》、《子長(zhǎng)采油廠基本建設(shè)工程審計(jì)實(shí)施辦法（暫行）》、《子長(zhǎng)采油廠內(nèi)部審計(jì)工作管理規(guī)定（暫行）》、《子長(zhǎng)采油廠招標(biāo)詢價(jià)管理辦法（暫行）》4項(xiàng)制度，規(guī)范統(tǒng)一了業(yè)務(wù)范圍、流程和標(biāo)準(zhǔn)，為審計(jì)工作的開展提供了制度依據(jù)。

二、提升專項(xiàng)審計(jì)

無(wú)論采用何種審計(jì)方法，其核心問(wèn)題是為了收集翔實(shí)可靠的審計(jì)證據(jù)即材料。事實(shí)上，專項(xiàng)審計(jì)整個(gè)過(guò)程就是一個(gè)選擇材料、收集材料和使用材料的過(guò)程。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員必須明確自身所承擔(dān)的責(zé)任，做到客觀公正，實(shí)事求是反映事項(xiàng)，并在審計(jì)過(guò)程中 實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新。創(chuàng)新是推動(dòng)審計(jì)事業(yè)不斷向前發(fā)展的不竭動(dòng)力，只有在審計(jì)工作中審計(jì)部門和審計(jì)人員強(qiáng)化創(chuàng)新意識(shí)和理念，才能不斷提高審計(jì)質(zhì)量和水平，有效地防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)能力和審計(jì)素質(zhì)才能不斷前進(jìn)、更好地為社會(huì)、為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

三、進(jìn)一步完善項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)

1.項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)。以建設(shè)方案編制是否合理，費(fèi)用預(yù)算程序是否規(guī)范，材料設(shè)備選型是否可行為重點(diǎn)開展項(xiàng)目計(jì)劃的審核，在加強(qiáng)投資項(xiàng)目管理的控制，增強(qiáng)投資約束機(jī)制方面發(fā)揮作用，杜絕了項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中隨意變更方案的情況提高招標(biāo)文件的科學(xué)性、規(guī)范性，最高限價(jià)的合理性和準(zhǔn)確度，從源頭規(guī)范項(xiàng)目投資，項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。工程結(jié)算審計(jì)是工程審計(jì)的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，依據(jù)計(jì)劃和合同，對(duì)項(xiàng)目結(jié)算資料進(jìn)行審查，嚴(yán)把工程量、定額、取費(fèi)、材料價(jià)格四個(gè)關(guān)口，大力提升審計(jì)質(zhì)量。同時(shí)減少竣工結(jié)算時(shí)產(chǎn)生的爭(zhēng)議，按進(jìn)度完成審計(jì)任務(wù)程建設(shè)成本。

四、加強(qiáng)服務(wù)監(jiān)督職能。

建立責(zé)任追究制度，明確界定違紀(jì)違規(guī)乃至犯罪行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的政治、經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任以及領(lǐng)導(dǎo)者的連帶責(zé)任。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和影響程度，依法分別對(duì)被審計(jì)當(dāng)事人、指使人和應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行恰如其分的處理處罰，對(duì)有弄虛作假、營(yíng)私舞弊等違紀(jì)違規(guī)傾向和苗頭但尚未構(gòu)成犯罪的人員，要實(shí)行苗頭懲戒，及時(shí)進(jìn)行談話提醒，問(wèn)題嚴(yán)重的還應(yīng)給予必要的紀(jì)律處分或經(jīng)濟(jì)處罰；對(duì)觸犯刑律的要移交司法機(jī)關(guān)依法懲處、嚴(yán)厲打擊。這樣才會(huì)使他們?cè)趯?shí)施違法亂紀(jì)行為時(shí)有所顧忌，消除僥幸心理，重新規(guī)范個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為，從而達(dá)到有效遏制和預(yù)防職務(wù)犯罪的目的。

審計(jì)時(shí)可發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢(shì)，突出服務(wù)職能，做好企業(yè)的“內(nèi)參”。“天時(shí)”是指內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)直接受經(jīng)營(yíng)者領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其它部門的干擾和限制，從而可以有效地行使審計(jì)職權(quán)，保證了審計(jì)結(jié)論的客觀、公正、真實(shí)。“地利”是指內(nèi)部審計(jì)身處企業(yè)當(dāng)中熟悉內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝的優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)人員長(zhǎng)期立足于本企業(yè)的具體崗位，熟悉公司業(yè)務(wù)，工作時(shí)間、范圍不受限制，可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時(shí)隨地開展工作，比外部審計(jì)更深入、更徹底，可清除外部審計(jì)容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”。“人和”是指內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)向性。審計(jì)處屬于公司的管理職能部門，作為企業(yè)一員，必視維護(hù)企業(yè)利益為己任，在完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制方面的作用是外部審計(jì)達(dá)不到也不可替代的。

五、抓好預(yù)算管理。

預(yù)算管理能夠?qū)︻A(yù)算期限內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成本、現(xiàn)金收支等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行專門的反映，能夠?qū)ζ髽I(yè)戰(zhàn)略方針的執(zhí)行進(jìn)行綜合貫徹，主要涵蓋了包括計(jì)劃、生產(chǎn)、控制、評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)等關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。審計(jì)科預(yù)算管理堅(jiān)持“量入為出”“量體裁衣”的原則，堅(jiān)持“把好鋼用在刀刃上”，事前充分收集擬開支項(xiàng)目和費(fèi)用情況，科室動(dòng)態(tài)始終要做到心中有數(shù)，然后及時(shí)申報(bào)；并在事中加強(qiáng)監(jiān)管；事后及時(shí)匯總，以確保費(fèi)用、預(yù)算偏差率都在計(jì)劃線內(nèi)運(yùn)行。

六、總結(jié)

勤奮鉆研是提高審計(jì)技能的必經(jīng)途徑，多思善動(dòng)是提高審計(jì)技能的最佳捷徑。在審計(jì)事業(yè)這片田地里，無(wú)論是完善體系、加強(qiáng)監(jiān)督還是抓好預(yù)算管理，都只有勤奮多思才能結(jié)出豐碩成果。審計(jì)人員只有在實(shí)際工作中勤奮鉆研，才能不斷提高自身的審計(jì)技能。在工作中有成果就必須多思考善動(dòng)腦，充分發(fā)揮自己的聰明才智，快速獲得多方面的知識(shí)和技術(shù)，反之，則不能。所以說(shuō)多思善動(dòng)是多學(xué)知識(shí)、快學(xué)知識(shí)的捷徑。勤奮鉆研、多思善動(dòng)是提高審計(jì)技能的基本素質(zhì)。俗話說(shuō)“工欲善其事，必先利其器”，內(nèi)部審計(jì)人員在不斷更新審計(jì)專業(yè)知識(shí)與技能的同時(shí)，還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場(chǎng)營(yíng)銷等知識(shí)，只有掌握全面的知識(shí)，才會(huì)“高屋建瓴”地全方位、全過(guò)程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的工作中，才能取得有創(chuàng)造性的審計(jì)成果，真正地當(dāng)好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。

參考文獻(xiàn)：

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[3]趙顯鋒.《內(nèi)部審計(jì)是公司治理的重要機(jī)制保障》.endprint