中小企業財務管理存在的問題及策略

楊潔

【摘要】激烈的市場競爭下，對中小企業的生存、發展和成長，財務管理起著至關重要的作用。目前中小企業的財務管理存在諸多問題，分為外部因素和內部因素，阻礙了中小企業的成長與發展。本文介紹了中小企業財務管理的現狀，分析了中小企業財務管理存在的問題，并給出改善中小企業財務管理問題的策略，從而對企業加強財務管理水平，提高企業競爭力和防御風險的能力具有重要的現實意義。

【關鍵詞】中小企業 財務管理 問題 策略

一、中小企業財務管理現狀

（一）中小企業財務管理的外部環境

近年來，中小企業的發展政策環境得到改善，如資金的支持，努力加強中小企業的推廣，要求中小企業從各方面拓寬融資渠道；信用擔保制度的逐步提高；服務體系建設取得了成果。但由于系統思維和習慣的影響，中小企業的發展環境并沒有得到根本的改善，實際上還存在很多問題，中小企業的規章和制度仍需要改進，管理部門的服務理念需要加強以及發展政策應得到進一步的支持。

（二）中小企業財務管理的內部狀況

從實際情況來看，我國的中小企業大多忽視了財務管理的核心地位，僵化的思想使得企業管理受到限制；財務管理制度、財務政策和程序不完善；財務管理辦法落后，管理效率低下。

二、中小企業財務管理存在的問題

通過對中小企業財務管理的特點和對我國當前形勢的分析，發現在外部宏觀環境和內部管理存在著問題，以下從內部和外部兩個方面對問題進行說明。

（一）外部問題

由于宏觀經濟環境和體系的影響，中小企業的財務管理受到了許多負面影響。例如，“歧視”政策使中小企業無法與大型企業公平競爭；地方政府行政管理部門進行了大量干預，使中小企業財務管理目標無法實現。

（二）內部管理問題

1.忽視財務管理的核心地位，財務管理理念落后，財務管理水平低。中小企業的典型管理模式是產權和管理權的統一，企業投資者也是經營者，這種企業財務管理模式對中小企業帶來不利的影響。另一方面，企業經理的財務意識淡薄，忽視財務管理的核心地位，財務管理理念落后；缺乏現代財務管理理念，只注重企業的生產活動，不注重財務管理，沒有將財務管理納入企業管理有效制度，使財務管理失去本質的地位和作用。

2.財務管理基礎薄弱，制度不完善。盡管中小企業有著自己獨特的內部管理制度，但大多數的政策取決于經營者自己，而且不斷的變化，沒有一些顯著的特點。目前，中小企業還沒有建立嚴格的財務會計制度，包括實時檢查，卡片檢查，賬戶核對，從而讓財務會計程序難以實施。中小企業內部管理基礎薄弱，無法順利完成財務管理。大多數中小企業尚未建立和完善內部會計控制和內部審計控制制度，沒有嚴格的內部控制和審批程序，難以發揮財務管理的功能。

3.財務管理辦法落后，信息化程度低。中小企業財務人員缺乏現代財務管理的思想，知識更新不及時，停留在計數和預訂上，很難利用財務報告的價值。

雖然大多數中小企業運用基本的財務會計制度，但并沒建立完善的財務管理信息系統；與物流、制造、銷售等功能不匹配，無法提供完整的企業運營信息，信息化水平有待提高。

4.缺乏預算決策。由于中小企業投資決策不是日常財務活動的主要部分，所以經營者一般不采取資本規劃和預算，并且一些重大決策沒有對項目進行可行性分析。

5.資產管理不善，控制力弱。中小企業一般沒有嚴格的資產管理政策。比如現金管理不嚴格，一些企業現金充足，沒有良好的投資方式，造成資金閑置和浪費，和一些企業沒有計劃的使用資金，陷入盲目的財務困境，導致危機。又或是對庫存控制，產品占用大量資金，引發周轉問題。此外，沒有對客戶信用進行評估并發放信貸政策，導致應收賬款管理不善，產生大量壞賬。

三、解決問題的對策

（一）改善中小企業的外部環境，增強配套實力

完善基礎所有制結構，明確中小企業在全國經濟中的地位，是全面小康社會的基礎。確保中小企業與國有大企業保持平等地位，保護和規范中小企業的發展建設。同時，要完善相應的配套政策，加大對中小企業的政策引導和扶持力度，不斷完善市場經濟體制。

（二）加強自身管理，提高自身素質

作為決策者，要加大對中小企業的政策扶持力度，提高外部融資能力，營造良好的商業環境。但中小企業的業主和經營者也不能盲目地重視政府的支持，要注意財務管理的核心位置，學習現代企業管理制度，在充分把握現代金融理論知識的同時，建立企業金融體系框架，加強自身管理。

1.建立適當的財務目標，構建財務管理中心的理念。注重追求未來的利益同時，企業不僅要在商品業務上，還要重視資本管理，讓企業管理從“真正的管理”跨越到“價值管理”；同時財務管理目標還需對應于企業價值最大化。

企業財務管理目標的選擇不僅是企業的經營宗旨，也是經營理念和戰略理念的體現。中小企業要注重長遠，重視企業價值指數，創建財務工作指導線，劃分具體量化指標的各個方面，形成財務目標評價指標體系。

2.完善財務管理和內部控制制度。建立科學合理的財務管理結構，是完善財務管理體系的重要內容。中小企業規模小，縱向管理水平較低，構建完善的會計制度，采用先進的管理手段，提高企業財務會計工作的規范化程度。

建立嚴格的企業財務管理程序，使中小企業按現代先進管理程序開展工作，提高企業財務管理的科學性和有效性。根據行業特點和實際業務流程，構建合理的內部控制程序，將財務管理和企業管理緊密結合，通過財務信息和數據的整合分析，提高內部控制水平，防范風險失控。

（三）加強資產管理

確定合理的負債率，使資本使用達到最優。在提高資本結構的同時，保持一定的現金能力，即資金周轉，防止市場波動和貸款困難的市場限制，從而確定最佳控股量。

（四）加強財務預測預算，分析與控制

準備財務預測和預算編制，嚴格執行、定期分析預算；通過財務預測與分析，在報告期內客觀評估企業經濟活動和財務狀況，找出問題，尋求措施，提高管理水平。

四、結論

中小企業在中國經濟和社會的發展中有著不可替代的作用，企業想在這復雜的經濟環境下生存乃至發展，財務管理工作不容忽視。因此，本文從改善外部環境和自身質量兩個方面出發，注重提高企業管理質量，在現代財務管理理論下，提出改變財務管理理念，建立適當的財務管理流程和制度，加強資產管理，完成財務預算控制。為實現管理框架水平和實際操作水平相結合，從財務管理的基礎上不斷改進，來提高財務管理和企業管理水平，推進中小企業的可持續發展。

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