地方政府績效評價指標體系設計方法研究

葉朝輝+牟曉云+于方坤

【摘要】本文通過對層次分析法、德爾菲法和主成分分析法的對比分析，認為德爾菲法與主成分分析法相結合的方法是符合我國地方政府特色的績效評價權重方法。在績效評價方法確定的過程中，通過對“3E”評價法、模糊綜合評價法和標桿管理法的對比分析，認為模糊綜合評價法在地方政府績效的衡量過程中具有較強的邏輯性，更適合作為地方政府績效評價方法。

【關鍵詞】績效評價權重方法 績效評價方法 模糊綜合評價法

一、引言

隨著政府目標責任制的推行，地方政府績效問題也開始引起了廣泛的重視。地方政府績效就是指地方政府在其范圍內的經濟活動的效益及其工作的效率，是地方政府行使其相應職能過程中所體現的能力。一個良好的地方政府政府績效就是地方政府能夠促進社會化服務，政府各項職能工作能夠有效地協調起來，政府能夠更好的發揮政府職能，更好地為人民服務。目前國內外許多學者都對地方政府績效工作做了大量的研究與調查，他們的研究與調查工作給我們帶來許多啟發與指導，然而他們調研績效工作的著重點各不相同，研究的方法與手段也不同，研究手段有時過于僵化，所以本文從創新性角度來研究地方政府績效工作，推動地方政府更好轉換其工作角色，實現其政府職能，更好地為人民服務。

二、地方政府績效評價指標體系設計的方法

（一）權重方法的選擇

采用不同的計算權重的方法將導致各個地方政府績效指標所占權重有較大的差異，從而影響地方政府績效評估的科學性與合理性，使得評估結果與真實情況有較大的差異，不能正確反映地方政府績效問題。本文主要通過層次分析法、德爾菲法、主成分分析法這幾個方法的對比分析，找出適合中國地方政府特色的績效評價權重方法。

1.層次分析法。層次分析法是一種定量與定性相結合、層次化、系統化的分析方法。層次分析法是指將一個復雜化的問題當做一個整體，將這整體分為若干分支，進而再分解成多指標的若干層次，將這些層次進行排序，并作為多指標的系統分析方法。該方法的主要步驟是：首先，建立適合的層次結構模型將決策所要達到的目標、決策過程所考慮因素和決策的對象按照他們之間的關系依次分為最高層、中間層與最低層，并繪制相應的層次結構圖；其次，構造合適的判斷矩陣判斷矩陣表示的是本層因素對上一層因素的重要性的比較；最后，進行層次的單排序和層次總排序并進行一致性檢驗 在檢驗過程中應注意不一致性控制在一定的范圍，不然判斷矩陣的有效性存在問題。該方法的特點是在地方政府績效評價的過程中所需定量信息較少，操作簡單快捷，但相應人為因素干擾較大，人為的偏好對結果可能產生巨大影響。

2.德爾菲法。德爾菲法是綜合專家的意見結果后討論分析，經過多次討論分析，得出最后結果的分析方法。主要步驟如下：首先，根據評價地方政府績效指標確定權重的問題，邀請具有相關經驗和認識的專家（這里的專家主要是指研究該方面的高校學者、政府相關職能部門的領導、社會中對績效評價權重有深刻認識的權威）；其次，將確定地方政府績效指標權重的信息分別提供給專家，然后讓他們各自發表自己的意見，對各個指標確定適合的權重，并寫出書面材料；再次，收集并綜合各位專家的確定權重意見，將各位專家的綜合的確定權重意見反饋給他們，并讓他們再次確定權重；最后，如此反復多次，最后選出代表專家組的確定權重的方案。該方法和層次分析方法一樣，人為因素對結果產生較大影響，但該方法能夠綜合全面的分析問題。

3.主成分分析法。主成分分析法就是將若干指標綜合簡化成幾個主要的綜合指標，然后用這些綜合指標來代替分析原有指標，這些綜合指標應能盡量的能代表所有指標反映問題。這種將一系列指標綜合成幾個相互無關聯的指標來反映問題的方法就是主成分分析法。主成分分析法的優點是將一系列相互關聯的指標綜合成無關的指標來反映問題，該方法的系統性和科學性較強，原始數據可以通過計算得出，盡量避免了人為主觀因素的影響。

在上述的評價方法中，層次分析法和德爾菲法都是主觀分析方法，主觀人為因素影響較大，但是這些方法能夠全面的反映問題，較為合理。主成分分析法是客觀分析方法，該方法原始數據是通過大量的分析計算獲得的，能夠避免個人因素的影響。這些方法都有自己的優缺點，所以在地方政府績效評價指標賦予權重的過程中我們應堅持主觀分析方法與客觀分析方法相結合，綜合利用不同的方法才能得到科學合理的指標權重，因為單獨使用主成分分析法等客觀分析法會使指標權重的設置與真實結果相差較大，不能科學合理的反映問題。但使用層次分析法和德爾菲法等主觀分析方法雖然考慮問題較為全面，但沒有經過大量的推導計算，人為因素將對結果產生巨大影響。所以，在地方政府績效指標權重賦予的過程中采取德爾菲法與主成分分析法相結合，也就是應主客觀分析方法結合，使得評價指標權重的賦予更加科學合理。

（二）評價方法的選擇

評價方法是地方政府績效評價指標體系構建的重要組成部分，科學的評價方法是地方政府績效評價的結果具有科學性與合理性的保證。現在國內外主要的績效評價方法主要有“3E”評價法、模糊綜合評價法、標桿管理法、平衡記分卡法，各種評價方法各有其優缺點。

1.“3E”評價法。20世紀初，美國政府為了更好地控制其財政支出，所以促使美國會計審計總署轉變了其政府工作審計重心，突破了以往只有經濟學的重心，強調經濟性、效益性和效率性并重，并且改變了其單一指標模式，轉變向多指標模式，這就是最初的“3E”評價法。“3E”評價法中的經濟性強調的是建立更加經濟有效地支出機制，使政府支出更加具有經濟性；“3E”評價法中的效益性強調的是政府績效能夠得到滿意的結果，獲得足夠的產出與社會滿意度；“3E”評價法中的效率性強調的是政府相關資源的支出與政府所獲得績效的對比關系。“3E”評價法，其優點是各項評價指標明確，有利于收集與管理；其缺點是指標片面單一，不能真實反映一個地方政府績效問題。“3E”評價法只從簡單的三個方面進行評價，不夠足夠的科學合理，不能充分反映政府績效情況。endprint

2.模糊綜合評價法。該方法首先根據政府績效評價的相關目的確定績效評價集合；然后給政府績效評價確定適當的評語集；其次通過德爾菲法給政府績效評價指標確定權重；再次邀請相關專家對分別對每個因素進行評價，得出其相應的評價結果，綜合評價結果得出評價矩陣；最后對地方政府績效進行綜合評價，并取數值最大的評語作為綜合的地方政府績效評價結果。模糊綜合評價法使得政府績效評價指標具有可比性，并且知道各個指標對政府績效影響的強弱。模糊綜合評價法邏輯性較強，經過大量的推理計算獲得相應的結果，在地方政府績效的衡量過程中具有較強的系統性與科學性。

3.標桿管理法。標桿管理法是指以在一方面實踐或一項指標競爭能力最強的組織或企業或組織中一個部門或行業中領先企業為標準，將本企業的服務管理措施、產品或相關實踐的狀況與這些標準進行分析、比較，并在該基礎上實施改進的方法與策略，并且不斷重復進行的一種科學管理方法。該方法通過不斷超越對象，以最薄弱的地方作為改進的方向，以此來不斷地提升與改進企業，提升企業的競爭力。采用該方法評價政府績效的優點是各項評價指標的確定靈活，能夠全方位確定政府績效指標，具有全面性，能夠綜合反映地方政府績效問題；其缺點是各指標的確定隨意性較強，可能人為的判斷對政府績效評價的結果產生重大的影響。

在上述評價方法中“3E”評價法過于簡單，不能真實反映地方政府績效問題；標桿管理法雖然具有較好的激勵作用，而且指標確定也較靈活，但是其人為影響較大，主觀隨意性較強，不適合作為地方政府績效評價的方法。本文在綜合分析各種方法優缺點的基礎上通過對比分析得出，由于模糊綜合評價法在地方政府績效的衡量過程中經過大量的推理與計算，具有較強的邏輯性，適合地方政府績效的衡量工作，所以采用模糊綜合評價法來評價地方政府績效。

三、結論

本文在找出適合我國地方政府特色的績效評價權重方法的過程中，主要通過對層次分析法、德爾菲法和主成分分析法的對比分析，認為德爾菲法與主成分分析法相結合的方法是適合我國地方政府特色的績效評價權重方法。國內外主要的績效評價方法包括“3E”評價法、模糊綜合評價法和標桿管理法，通過對各種評價方法優缺點的對比分析，發現模糊綜合評價法在地方政府績效的衡量過程中經過大量的推理與計算，具有較強的邏輯性，適合地方政府績效的衡量工作，所以選擇模糊綜合評價法來作為地方政府績效評價方法。

參考文獻

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作者簡介：葉朝輝（1990-），男，安徽合肥人，碩士研究生，研究方向：管理會計；牟曉云（1978-），女，黑龍江哈爾濱人，講師，碩士生導師，研究方向：管理會計；于方坤（1989-），女，吉林四平人，碩士研究生，研究方向：公司理財。endprint