基于風險管理理念的創新工程審計信息化

林曉松++朱惠慧

[摘 要] 信息技術的發展給工程審計工作帶來諸多機遇與挑戰。將風險管理理念運用到工程審計中，實現信息化管理，這已經成為工程項目發展的趨勢，也是各大工程企業所努力的方向。文章主要分析了工程審計的發展狀況，論述實現工程審計信息化的必要性，在此基礎上引入風險管理理念，主要從目標設定、風險識別、風險評估以及風險應對等方面入手，提出一整套完善的以風險管理理念為基礎的創新工程審計信息化系統，以期能夠給我國工程審計信息化發展提供有益借鑒。

[關鍵詞] 風險管理；創新；工程審計；信息化

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 15. 024

[中圖分類號] F239.1 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）15- 0051- 03

0 緒 論

如今，國家不斷加大對于中小企業的扶持力度，中小企業規模以及數量都在不斷擴大，在工程項目方面的投資規模也持續加大，這就導致工程項目內容更為復雜多樣。再加上我國經濟進入新常態，國內市場變化更為復雜多端，因此工程審計也面臨著種類更為繁多的風險，各大企業審計部門都應當對這些風險給予足夠的重視。其原因在于工程項目風險不但會影響到企業的運營狀況、盈利能力，同時更重要的是會對企業長遠發展產生很大作用，關乎到企業領導干部的廉政建設情況。以風險管理理念為基礎，進行工程審計信息化探討是非常有必要的，可以有效提高工程審計質量，保證項目審計工作得以順利開展，為工程項目管理者在做出決策時提供參考依據。這對于我國經濟發展、國內生產總值提高、創新工程審計都有著重要作用。

1 工程審計信息化發展狀況

1.1 工程項目包含的風險巨大

審計部門在工程企業中是非常重要的部門，充當著企業的“免疫系統”。工程項目屬于審計監督的重點對象，然而目前我國在這個行業方面的審計工作依然非常傳統，信息化運用水平非常低，所包含的風險也較多，所以加強工程審計信息化建設已經迫在眉睫。

1.2 工程項目審計主體較為特殊

在工程項目審計中，審計主體較為特殊，這主要表現在對工程審計項目進行委托以及管理方面?，F在，工程項目審計一般所運用的審計手段主要是讓中介單位進行所有的審計監督。運用中介進行審計監督，雖然能夠做到公平公正，避免企業內部作假，但與此同時也會導致對中介機構的管理、監督缺失。

1.3 工程項目審計空間、時間跨度較為特殊

工程項目因為規模浩大，所以項目持續的時間較長，時間跨度大，通常會在一年以上。同時工程項目審計還要求有很強的現場性，在工程進行建設時要對施工現場進行監督檢驗，完成審計工作。正因如此，單純依靠傳統的審計工作方式已經無法滿足工程項目發展進程需求了，必須要對審計監督工作進行改革，引入信息化系統，為現場審計人員建立起能夠隨時隨地反饋審計信息的平臺系統，這樣的平臺也能讓審計部門管理者及時了解到現場的審計監督進程。綜合考慮以上狀況，構建起工程審計信息化系統是企業審計工作的發展方向，也是應當加以重視的工作[1]。

2 在工程審計信息化中引入風險管理理念

風險管理理念是企業運行中非常重要的一種理念，能夠讓企業及時識別、控制風險，從而得出相應的解決對策，這一理念的運用能夠顯著提高企業的審計管理質量。由于企業風險具有不確定性，再加上工程項目自身所涉及的金額巨大、周期長，環節較為復雜，所以在工程項目建設中會含有更多的風險，如造價風險、進度風險、安全風險、信息風險、質量風險等，面對如此種類繁多的風險，引入風險管理理念就是非常有必要的了。對工程建設項目中所包含的各種風險進行深入研究并采取相應的對策，可以促使企業更為有效地建立起風險預防、管理系統。在工程項目審計工作中，信息化作為非常重要的輔助工具，要想讓審計部門更為有效地促使企業控制生產過程中的各類風險，就要運用風險管理理念來確定出信息化發展建設中的重點，這也是工程項目審計工作創新的主要方式。所以在對工程審計進行信息化發展時，運用風險管理理念，設定出相應的目標體系、風險評估、風險應對等流程，對于風險進行有效管理，然后在對工程審計信息化系統進行發展、規劃。

3 工程審計工作中的風險識別

通過對于在建項目工程方面的基本業務流程進行分析總結，同時結合審計經驗，對于工程審計風險加以識別。主要運用流程分析法，對于項目建設初期的立項環節、項目設計預算環節、項目公開招標環節、項目建設環節以及最后的竣工環節進行了全方位的風險分析，并且對分析結果加以總結研究，把所得到的研究成果再運用到具體的工程建設項目中進行驗證，從而層層遞進，得出最終的工程審計風險類別與風險內容。

在工程項目中，風險主要包括造價風險、匯率風險、供應鏈風險、質量風險、施工安全風險、信息安全風險等諸多風險類型，而要想實現工程審計創新發展，將信息技術有效運用到工程審計中去，就需要對各種風險進行識別，并采取相應的措施進行風險預防、控制。在工程審計中，運用風險管理理念，做好風險預防、控制工作，可以有效促進審計工作的信息化發展，而將信息技術運用到項目審計中又能夠反過來促使審計風險得到有效控制，使得項目審計得到良性循環，獲得長遠發展[2]。

4 基于風險管理理念的工程審計信息化

通過對于風險類型進行分析，研究風險識別方法以后，得出在工程審計工作中，必須要引入風險管理理念，運用信息化技術對風險進行預防、控制，保證項目工程審計工作能夠高效高質完成?？傮w來說，創新工程審計信息化在設計時應當遵循以下幾個方面的原則。

4.1 指導思想以及設計原則

在工程項目設計信息化發展中，所需遵循的指導思想主要是：以風險管理為指導方向、以風險控制為主線、以企業盈利為目標，對工程建設整體項目進行全方位跟蹤、監控，實現風險隨時預警，保證整個項目建設工作能夠全程受控，從根本上提高項目管理質量。工程項目審計信息化主要是對于項目整個生產過程進行跟蹤管理，保證各項重點事宜、環節都能得到監督管理，運用信息化技術來提高工程項目審計效率與準確性。從這一指導思想出發，得到相應的系統設計原則：一是保證審計工作貫穿整個工程項目施工；二是保證文檔資料、審批信息實現痕跡化管理；三是利用遠程、在線監督手段保證工程項目審計質量與進度；四是保證信息檢索更為方便、迅速；五是實現流程控制，對審計管理與行為進行規范；六是進行權限控制，加強信息安全化建設。endprint

4.2 總體框架設計原則

可以將總體框架設計分為五大板塊，分別是工程項目管理、審計管理、全過程跟蹤審計、成果報表分析以及工程基礎參數設置板塊。在進行系統架構設計時，需要將這五大板塊合理規劃，保證工程審計信息化工作得以順利開展下去。

設計工程項目管理板塊的目的在于讓工程項目所涉及的各種信息都能夠在系統中得以存儲下來。

審計管理板塊在審計項目立項、實施、檔案管理等方面是非常重要的一個板塊，其設計的目的在于運用這一板塊來輔助審計工作的開展。

全過程跟蹤審計板塊主要在于對整個過程進行控制，根據整個過程的審計跟蹤工作流程，可以將其分成六大類動態實時審計模塊與四個定期階段審計模塊，這些模塊能夠對審計過程中所涉及到的重要階段、節點進行信息化支持。

成果報表分析板塊涉及到兩方面 內容，分別是數據分析功能與數據匯總報表功能，其中數據匯總報表功能可以對數據進行自動匯總，得出數據報告。

工程基礎參數設置板塊主要作用在于設置出一些基礎的控制參數，通過對參數進行設計，運用審計信息化來實現自動控制，對那些硬性控制指標進行設置，從而保證項目工程建設中的風險受到控制。

4.3 系統設計用戶方面的原則

在工程審計中經常涉及到的系統用戶包括審計部門、建設部門以及中介機構。審計部門主要對于工程審計方面的任務進行安排，對過程加以管理，對單位的工作進行審核、監督；建設部門在審計信息化系統中主要起到工程項目審計資料報送、審計結果傳達的作用；中介機構由于是受托方，因此要對所受到的委托審計項目按照規定進行審計，保證審計結果公平公正，然后將審計信息錄入到信息化系統中。

5 結 論

工程建筑行業的迅猛發展迫切需要對工程項目審計進行創新、改革。引入風險管理理念，實現工程審計信息化發展，對工程審計工作中的風險進行有效控制，提高審計效率，保證審計工作，促使我國的工程審計得以長遠可持續發展。相信隨著對于工程審計的重視程度不斷增加，將風險管理理念、信息技術與工程審計進行有機結合，我國的工程審計將會上升一個新臺階，實現新的突破，在保證審計質量的同時，控制審計風險。

主要參考文獻

[1]周明杰，肖宏磊.審計信息化在電力工程中的實施機制及策略分析[J].經營管理者，2017（11）：311-312.

[2]劉正軍，過靈利，易育林.企業內部審計信息化建設中風險控制的相關理論分析[J].江蘇商論，2015（23）：177-179.endprint