信息化項目預算評審思路與方法初探

□李雪飛 趙 娟 汪俊堯

信息化項目預算評審思路與方法初探

□李雪飛 趙 娟 汪俊堯

財政投資的信息化建設項目，是促進政府職能轉變、改進管理方式、提高行政能效、降低行政成本而進行的一系列軟硬件系統的開發、搭建、推廣、應用與維護升級等工作。近三年來，山西省財政廳預算評審中心共評審信息化類項目206個，送審金額219176.17萬元，審定金額166174.79萬元，凈審減金額53001.38萬元，審減率24.18%。在項目評審中，我們總結出了一些評審思路和方法以供參考，現介紹如下。

一、信息化項目評審的思路和方法

信息化建設項目投資主要分為項目建設費和其他費用兩項費用，項目建設費包括建筑工程費、硬件設備購置費、軟件購置研發費、系統集成費等費用；其他費用包括建設單位管理費、服務咨詢費、工程監理費、招投標費、培訓費、驗收費、運行維護費等費用。

（一）建筑工程的評審

信息化項目中的建筑工程主要指機房建設，評審中，工程量計算規則根據《裝飾工程預算定額》、《機電安裝工程預算定額》等費用標準計算；計價規則根據《裝飾工程預算定額》、《機電安裝工程預算定額》、《工程量清單計價規范》等費用標準計算；常用的材料及價格標準按同期市場價格確定。

通過近幾年的評審，我們發現綜合布線、防靜電地板、空調等材料設備的數量、價格的認定，對審定金額影響較大，普通材料和品牌材料的價格相差在一倍以上，如防靜電地板材料，價格可從300元到1500元不等，對此我們依據機房建設目標等級，以及市場上中檔價格水平進行核定。再如UPS，項目單位不考慮實際需求是否合理，報送的電池數量很大，對此我們根據機房中設備的電額負載，進行電池數量的配置。

（二）硬件設備的評審

硬件設備在信息化項目中所占比重較大，一般占項目預算的60%以上，根據類型可分為通用設備和專用設備。通用設備如電腦、打印機等通用設備，專用設備主要包括服務器、存儲設備、網絡傳輸設備、安全設備等。

通用設備按照《山西省行政單位通用辦公設備家具配置標準》進行評審。專用設備按照數據處理量、數據存儲量、數據傳輸量、安全要求等四個核心數據進行評審。硬件設備的配置決定著設備價格，功能相同，配置不同的設備價格千差萬別，合理確定專用設備的構成配置是我們在硬件設備評審中的核心要素，為此我們結合實際，總結出了一些配置公式，使評審過程易于操作，評審結論較為準確。

表1 TPM-C值計算表

1.服務器

數據處理能力為影響服務器價格的核心內容，服務器的主頻是數據處理能力的主要參數，我們采用TPM-C值（每分鐘處理事物數量）對服務器的主頻進行核定，并參考近三個月中央及省級政府采購電子產品協議供貨價以及同期市場價，確定服務器的價格。TPM-C值計算公式如下：

TPM-C=T×A×B/C×D×E×F×H=T×業務系數×0.2/響應時間系數×復雜程度系數×1.5×1.3×60

注：T為系統用戶數；A為業務類型系數，內部業務取值0.8，外部業務取值1；B為并發用戶系數，取值0.2；C為響應時間系數，局域網取值2，城域網取值3，廣域網取值5；D為復雜程度系數，結構化數據取值20，混合數據取值28，非結構化數據取值35；E為冗余系數，取值1.5；F為峰值系數，取值1.3；H為60秒；1GHZ的CPU的TPMC值為24991。

2.存儲設備

數據存儲量為影響存儲設備價格的核心內容，所需存儲量通過用戶數、數據類型、大小等參數進行核定，并參考近三個月中央及省級政府采購電子產品協議供貨價以及同期市場價，確定存儲設備的價格。所需存儲量計算公式如下：

所需存儲容量=T×A×B×C/D×E×F×G×H

=用戶數×業務系數×0.2×數據類型大小/響應時間×0.3×2880×規定存儲保留時間×1.4

注：T為系統用戶數；A為業務類型系數，內部業務取值0.8，外部業務取值1；B為并發用戶系數，取值0.2；C為數據類型，結構化數據取值200kb，混合數據取值300kb，非結構化數據取值500kb；D為響應時間，局域網取值2，城域網取值3，廣域網取值5；E為需存儲數據占全部數據比，取值0.3；F為每天響應時間總長，取值2880秒/天；G為規定存儲保留時間，取值30天、180天、360天；H為冗余系數，取值1.4。

3.網絡傳輸設備

網絡傳輸設備主要有交換機、路由器等。

（1）交換機

背板帶寬和保轉發率為影響交換機價格的核心內容，通過終端數、端口速率等參數進行核定，并參考近三個月中央及省級政府采購電子產品協議供貨價以及同期市場價，確定交換機的價格。計算公式如下：

A：背板帶寬=終端數（N）×端口速率（L）×2

注：終端數N:為實際使用桌面終端數；L:端口速率為100M或是1000M

B:包轉發率=每端口包轉發率（k）×接口數量（N）

注：每端口包轉發率k取值為：

n：接口數量根據實際選擇，接口類型：光口或電口。

（2）路由器

吞吐量和總包轉發率為影響路由器價格的核心內容，通過終端數、端口速率等參數進行核定，并參考近三個月中央及省級政府采購電子產品協議供貨價以及同期市場價，確定路由器的價格。計算公式如下：

A:吞吐量=鏈路帶寬（D）×鏈路數量（N）×2

注：鏈路帶寬D：根據實際業務需求確定；鏈路數量N：根據下一級的實際數量確定此項數值（交換容量=吞吐量×0.5）

B：總包轉發率=每端口包轉發率（k）×端口數量（N）

表2 存儲容量計算表

注：每端口包轉發率k取值為：

N：接口數量根據實際需求選擇

4.安全設備

設備選購原則上采用國產設備，如特殊項目，國產設備配置率不得低于70%。按照5類等級保護情況，根據項目單位的具體要求進行核定。

（三）軟件購置研發費的評審

應用軟件開發費用是包括需求分析、系統設計、編碼、測試、實施等方面而需支出的費用。它是無形的，沒有物理形態，只能通過運行狀況來了解其功能、特性和質量，它滲透了大量的腦力勞動和邏輯思維，此項費用也是我們在評審過程中最為復雜和困難的內容。

軟件分為基礎支撐軟件（如操作系統、數據庫及中間件等）和應用軟件，其中應用軟件又分為市場成熟軟件（如殺毒軟件、工具軟件及各種現有的行業軟件）和定制開發軟件。

對于支撐軟件和市場成熟軟件，按照市場指導價評審；定制開發軟件主要涉及工作量和人工費用兩部分，對于工作量我們經過多種方法進行審核，發現在需求、概要文件完善的情況下，采用功能點計算比較科學；在受到評審時間的要求，對于部分軟件開發預算，僅有粗略的工作量而無概要文件時，我們會采取同類軟件功能模型，進行分析比對，從而核定工作量。人工費用則按照統計部門所列出的信息類城市平均工資，根據公司等級資質，考慮企業辦公成本、利稅、人員福利等因素折合一定系數計算。

1.四種評審方法

（1）代碼行（LOC）估算法

LOC指所有的可執行的源代碼行數，包括可交付的工作控制語言、語句、數據定義、數據類型聲明、等價聲明、輸入/輸出格式聲明等。一代碼行（1LOC）的價值和人月均代碼行數可以體現一個軟件生產組織的生產能力。其優缺點如下：

優點：LOC是所有軟件開發項目的生成品，并且很容易進行計算；是可測量的，精確度高。

缺點：在需求、計劃、設計階段因為本身沒有代碼行，需要靠估算來解決，總體上估算準確度不高，除非有多年的類似項目經驗。在編碼、測試、實施階段可以直接統計出來，但只是針對軟件開發公司的，往往成為了軟件公司內部成本核算及工作效率的計算工具。現在市場上80%的軟件產品不對用戶公開源代碼，所以用戶獲取源代碼確切行數的難度非常大。

（2）功能點（FP）估算法

功能點（FP）估算法是在需求分析階段基于系統功能的一種規模估計方法。通過研究初始應用需求來確定各種輸入、輸出、計算和數據庫需求的數量和特性。計算公式如下：

開發費用=FP0.9×10÷7.5÷22）×（人工成本系數）×B

（注：①FP為調整功能點數；②7.5是指一天7.5個工作時；22指一月22個工作日；③人工成本系數=（工資＋按國家標準提取的社會保險+按工資總額提取的福利待遇＋辦公成本＋稅收利潤）×(1+管理費用百分比)×優質系數T；④B為軟件研發人員的平均工資。）

優點：FP和程序設計語言無關，使得它既適合于傳統的語言，也可用于非過程語言；是針對用戶的，它是基于項目開發初期根據用戶需求就可以估算的數據。

缺點：功能點估算需要某種“人的技巧”，是基于主觀的而非客觀的數據，該計算難以搜集事后信息。且項目開發初期幾乎100%無法完美的確定需求量，軟件用戶往往是在項目執行過程中隨時變更和確定需求，造成項目預算與項目完成后實際費用相差甚大。

（3）工作量估算法

工作量估算法是根據項目的初設、可研、規模及項目周期等資料客觀、合理地預估需求分析、系統設計、編碼、測試等各個階段的工作量及開發費用。此方法經驗值占有的比重較大。

（4）類比估算法

類比法適合評估一些與歷史項目在應用領域、環境和復雜度的相似的項目，通過新項目與歷史項目的比較得到規模估計。類比法估計結果的精確度取決于歷史項目數據的完整性和準確度，因此，用好類比法的前提條件之一是組織建立起較好的項目后評價與分析機制，對歷史項目的數據分析是可信賴的。

綜上所述，以上4種審核方法各自有各自的優缺點和局限性，單獨采取一種方法對業務系統管理軟件項目進行評審已不適用。在實際工作當中，我們通常是根據項目單位的送審資料靈活采用上述4種審核方法的。

2.人員費用

軟件人員人工費用是指一個軟件人員工作一個月平均需要的所有成本開銷（包括工資、獎金、福利、辦公成本、國家各種稅費、管理費用等）及軟件企業合理利潤的總和。軟件人員月人工費用=（工資＋按國家標準的社會保險+按工資總額提取的福利待遇＋辦公成本＋稅收利潤）×(1+管理費用百分比)×優質系數T

（四）系統集成費等費用的評審

對于系統集成費的評審，計算公式為：系統集成費＝項目建設費×復雜程度A×優質系數，然后根據實際情況分四種類別進行費用核定。

（五）其他費用的評審

其他費用中建設單位管理費、服務咨詢費、工程監理費、招投標費、培訓費、驗收費（測評費）的評審，由于國家至今沒有相應的信息化建設項目其他費用標準，故目前我中心針對項目分別采用兩種方法執行：由發改委立項的信息化建設項目，我們是依據《山西省工程建設其他費用標準》進行評審。沒有發改委立項的部門預算信息化建設項目，根據實際情況進行評審。

需要說明的是以上兩種標準中招投標費在政府集中采購時，無此項費用；工程監理費目前參照中央政府采購網中的信息化監理收費基準取費；培訓費一般在新建項目中都應免費培訓。

（六）運行維護費的評審

隨著信息化建設、推廣和應用的深入，信息化服務的需求不斷提升，信息網絡運維工作壓力也越來越大，相應運維費用也逐年增多。評審中我們首先對運維項目的合理性及必要性進行分析，然后再根據維護內容分類采用不同的標準進行核定。

（1）對運維項目的合理性及必要性進行分析

①有些項目在建設初期就已經把運維費用列入預算，對于此類項目，我們一般直接審減，信息化項目應遵循“硬件三年；軟件一年 ”的免費維護的原則。即硬件售后三年免費維修，軟件售后一年免費維護。在項目建設初期就已經把運維費用列入預算顯然是沒有必要的。

②有些運維費用包括的內容過多，存在不合理性。應按照保障項目的主體功能進行運維費用的篩選。例如：1.某監控平臺項目的運維費用包括平臺軟件及硬件的運維、網絡設備的運維、線路的運維及攝像頭的運維。該平臺90%以上的故障率是由平臺軟件及硬件、網絡設備及線路造成的，攝像頭本身發生故障很少。但由于攝像頭的數量很多，反而攝像頭的運維費用最高，這樣就存在不合理現象。我們在實際評審過程中就審減了該項目的攝像頭的運維費用，讓其隨壞隨換，以實結算。2.某移動執法系統運維費用包括平臺軟件及硬件的運維、網絡設備的運維及移動終端（手機或平板電腦）的運維。同理，審減其移動終端的運維費用。

（2）對運維項目進行分類評審

外包信息網絡運維項目分為硬件運維（系統硬件、網絡設備、網絡線路、終端硬件）；軟件運維（系統支撐軟件、應用軟件）兩大類六小類。根據類別的不同其評審方法亦不相同。

①系統硬件、網絡設備類為了保證系統的正常運行應遵循日常維護及建立備品備件庫相結合的評審方法。日常維護即人員費用，根據不同的運維需求確定工作量。人員工資依據勞動局頒布的《職工歷年平均工資》、《管理人員及專業技術人員部分職業工資指導價位》、《統計年鑒》以及結合市運維人才市場實際情況，確定不同類型不同級別的技術人員的年工資。工作量×人員工資+辦公成本+利潤+稅金=日常維護人員費用。

備品備件采購費用按照信息資產比例系數法計算，根據故障率數據以及實際發展需要，確定備品備件采購費用占信息資產的比例標準。

②網絡線路、終端硬件的運維建議用戶單位自行運維。如果用戶單位實在沒有條件自行運維，經實地考察確認后，則參照市場指導價格評審。

③系統支撐軟件包括操作系統、數據庫及中間件等，對于該項運維我們一般采取市場價格或第三方競爭性談判價格進行評審。

④應用軟件的運維由于其項目的特殊性和唯一性采取市場價格或第三方競爭性談判價格進行評審已不適用。故建議由原開發軟件公司對其進行維保。一般不超過軟件采購費的10%。

二、項目評審中難點的解決方法

（一）項目設計方案過粗，無功能需求

部分項目在上報預算時，沒有系統的建設方案及分項明細，不能提供出詳細的系統功能需求，給評審造成很大的困難，我們的解決辦法是通過預算管理部門，在項目申報前，提前下發項目申報格式以及資料清單。

（二）產品的壟斷價格不真實

個別上級部門指定產品的規格型號及供貨企業，因部分行業壟斷性較強，提供此類行業軟硬件的企業屈指可數，部分產品在全國范圍內針對此行業公司僅有一至兩家，使壟斷價格遠高于市場正常水平。而我們考慮信息系統的上下對接因素，無法對此進行審減。解決方法是在其他事項中予以說明，并建立項目重點關注名單。

（三）設備的價格選取

目前設備的價格存在目錄價和市場價兩種情況，兩者價格相差較大，而市場價的折扣針對不同的單位、代理商又千差萬別，合理價格無法準確核定。解決方法是參考政府采購協議供貨價和同期市場價，建立項目庫進行綜合分析，從而得出合理的設備價格。

作者單位：山西省財政廳預算評審中心

責任編輯：韓 婷