鐵路基層站段資金管控的思考

林赟

摘要：隨著我國鐵路的不斷發展和運營規模的不斷擴大，我國越來越多的鐵路局采用了三級管理的模式，在這個模式之中，鐵路基層站段的關鍵作用十分突出。基于鐵路基層站段資金管控的背景，探究鐵路基層站段資金管控的當前工作，思考鐵路基層站段資金管控的改進辦法，是十分有價值的。

關鍵詞：鐵路基層站段；資金管控；財務管理

中圖分類號：F53 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）015-0-01

一、鐵路基層站段資金管控的背景

資金管控，就是對資金實現管理和控制，包括對資金來源和資金使用進行計劃、監督、考核等。新時期鐵路基層站段的資金管控工作所面臨的是新的機遇和挑戰，由于資金管控的范圍比較廣泛，所涵蓋的內容也比較復雜，是一個相對專業的實際工作，因此，鐵路基層站段承擔了大量的資金管控壓力。

二、鐵路基層站段資金管控現有瑕疵

（一）部分鐵路基層站段人員對于資金管控的認識不深入，資金管控制度不健全

有些鐵路基層站段的管理者對于資金管控的重視程度不夠，資金管控意識不足，同時因為大多都是業務領域出身，對于財務方面的工作了解不夠深入，他們對于資金管控相關工作的認知浮于表面。在鐵路基層站段的一般工作人員，由于接觸到資金管控的概念時間不長，因此他們在參與到鐵路基層站段資金管控中的積極性不夠高。加上，鐵路基層站段資金管控制度不夠健全，在真正開展資金管控工作時，容易出現資金管控各項工作不規范、不科學的現象。

（二）鐵路基層站段的資金預算編制存在一定不合理性，預算的執行不到位

在鐵路基層站段管轄里程以及管轄車站數量逐年增加的情況下，鐵路基層站段的資金管控的壓力也隨之增大，所涉及的管控資金也相應增加。面對大量的資金，鐵路基層站段要實現高水平的管控必須要開展資金預算工作。當前，由于編制資金預算信息滯后，預算類項不夠詳盡，導致鐵路基層站段的資金預算編制存在一定不合理性，同時由于預算的執行缺少責任人和專人監督，導致資金預算的執行隨意性大，預算的執行不到位。

（三）鐵路基層站段的資金管控中信息技術利用率不高，其會計人員素質水平不夠

信息技術的充分使用能在短時間內提高資金管控的效率和準確性，但是從當前的情況來看，鐵路基層站段的資金管控的信息技術利用率不高。同時，由于鐵路基層站段長時間不夠先進的財務管理工作，鐵路基層站段的資金管控也呈現出其會計人員素質水平不夠的情況，一些財務人員對資金管控的專業知識掌握不扎實，不能很好地結合實際開展資金管控工作。

三、鐵路基層站段資金管控的思考

（一）致力于健全鐵路基層站段資金管控制度，加強站段人員對于資金管控的認識

資金管控的概念進入到鐵路基層站段中的時間還不長，部分鐵路基層站段人員對于資金管控的認識不深入，資金管控制度不健全的情況。因此，當前鐵路基層站段需要做的，就是健全鐵路基層站段資金管控制度，加強站段人員對于資金管控的認識。一方面，鐵路基層站段要從制度方面構筑資金防控的第一道防線，應針對備用金使用、成本支出、固定資產、周轉金方面等制定相應的制度辦法，做好制度上的約束。具體來說，資金管理的重心應放到如何強化資金的日常管理和使用上來。在抓好站段的資金使用上，從源頭抓起，把中間站的資金管理作為基層站段財務管理的重心，強化除備用金外車站所有的支出都應通過段財務集中核算和結算，健全車站的煤、水、電支出的臺賬，規范車站經費支出，進一步規范周轉金的來源、保管和日常使用的措施，有效防范資金風險。[1]

（二）進一步強化鐵路基層站段的資金預算編制工作，嚴格落實預算的執行

一般來說，鐵路基層站段管轄里程基本以300公里為界，管轄車站數量多數以30個為最小單位，隨著我國鐵路行業的蓬勃發展以及鐵路局管理模式的變化，因此，當前鐵路基層站段的管轄里程和管轄車站數量均有增加的趨勢。在這種情況下，應進一步強化資金預算編制，在源頭上控制好資金，同時通過嚴格執行預算來實現資金充分使用，減少浪費。預算編制的科學性、合理性重要，但有效的監控機制才是實現預算管理目標的重要保證，預算的執行過程作為預算監控的對象，涉及企業各個環節、各個部門、全體成員，有效的監控應該借助各部門、各成員的力量，它應該是預算執行者之間的自我監控和相互監控的結合，所以需要建立一個全方位、多層次及多元的預算執行監控責任體系。[2]

（三）提高鐵路基層站段的資金管控中信息技術利用率，加強會計人員培訓學習

鐵路基層站段的資金管控需要處理大量的業務信息和財務數據，這對于鐵路基層站段資金管控而言，向來是一項難度較大，程序復雜的任務。如果僅僅依靠人力來進行這些數據的收集、梳理、分析工作是遠遠不夠的。因此應借助有力的信息技術開展資金管控的工作，構建先進的信息系統，引進處理財務數據軟件，強化資金管控處理和分析的效率。同時，鐵路基層站段的資金管控活動都需要人的參與來執行，人是管理活動是否能夠成功的關鍵要素。資金管控需要高素質的會計人員以專業化的職業素養為基礎開展這項工作，鐵路基層站段應加強會計人員的培訓學習，為會計人員提供對外交流的機會，鼓勵他們再學習、再深造，更加扎實掌握自己管控的知識和技巧。

四、結語

資金管控在財務管理中扮演著十分重要的角色，開展資金管控，是實現高質量財務管理的必要過程。對于鐵路基層站段來說，重視資金管控這一項重點工作并落實相應的管控舉措，是使資金管控高質量實現的前提。

參考文獻：

[1]王永強.關于對鐵路基層站段資金集中管理的思考[J].經營管理者，2012，18：31-32.

[2]張曉紅.淺析鐵路基層站段實行全面資金管控的問題與對策[J].承德石油高等?？茖W校學報，2014，1：38-39.