基建項目財務管理存在的問題與完善對策之我見

張曉鵬

摘要：按照法律符合情理的籌備和利用建設所用的資金，把基建資金預期計算的實施控制處理好，嚴謹把控好建設所需成本，降低對資金的濫用，增大投資使用的效果都是基建財務管理的重要工作。對于企業的基建財務管理水平的提升能夠更好的節省建設的費用，把握好建設的成本，增加投資的利益。筆者經過各方面考察和針對基建項目財務管理現在的狀況以及目前存在的種種問題，作出可對應的改善優化措施。

關鍵詞：基建項目；財務管理；問題對策；改善措施

中圖分類號：F273 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）015-0-01

一、基建項目財務管理概述

基本建設的主要內容指的是國家估算錢款的撥付，國內國外貸款，自籌資金和別的專項資金為建設單位所使用。是一項主要目的為提高生產力、改進工作和生活處境的新建、拓建、改建一系列的建設經濟活動。基建財務管理包括以下幾點：1.把財務預算管理落實到基建的項目上；2.將項目工程款項清算和付款；3.對項目完工進行核算；4.做出有關基建財務管理的條例規定；5.積極督促監管基建項目合同的實施狀況。只有有效的安排好基建財務管理工作才能節省建設的費用，把握好建設的成本，增加投資的利益。

二、企業基建項目財務管理目前狀況和存在的主要問題

現今為止有很多企業的基建財務管理都在核算功能上止步不前，基建工程的進展程度、工程量的確定和簽署合同的經過等都沒有財務員工積極的參加進去，沒有辦法將基建財務的監管職能合理發揮效用。以下是筆者總結出來的認為基建財務管理出現的一些比較重要的問題：第一，在基建項目沒有確定能不能實施或者實施只是形式上并沒有保證能完成的情況下盲目確立項目導致大量項目資金的重度損失；第二，對于資金用處沒有計劃和沒有很好掌控項目用款的期算，對于建設款額管理不嚴謹，工程期算動不動就更改，項目使用資金超過預算等現象在建設資金管理進程中經常出現。第三，在建設資金管理項目進程上，沒有明確按照《企業會計準則》和《基本建設財務規則》去實施，還有會計清算以及建設項目賬戶的建立不夠完善，以致于基建開銷和企業本金款項紊亂，從而使得基建項目本金預算不明確。第四，基建項目合同管理沒有健全，一些工程項目沒有簽署合同；收到中標通知書以后，合同的簽署沒有在約定時間里完成，更沒有根據中標的情形簽署合同；合同的條目不夠清晰；運用的合同文本不嚴謹；合同跟口頭約定有矛盾；沒有按時完成合同要求，違反約定的情況嚴峻。第五，由于準確審定新增固定資產價值，體現完工的項目建設收效的文件以及處置固定資產交替整改措施的憑據都是基建項目完工財務清算，一些單位完工清算不嚴謹，不按時，很大程度上會影響工程固定資產交替整改措施后留下很大的后患。

三、基建項目財務管理改進措施

筆者經過參加一些基建項目實施，對于基建項目財務管理過程出現一些現象，提出以下三個完善舉措的建議：

（一）基建前期工作的財務管理

在基建前期的工作準備時期，企業對于工程項目管理的條例規定要明確規范且完整化，整體排查每個步驟存在的隱患，對于工程立項、招標、造價、建設、驗收這五個工作步驟要謹慎，了解各個部門和崗位的職分和權利范圍，主要有下列幾種舉措：1.《基建項目核算管理辦法》和《基建項目竣工決算管理辦法》之類章法文件都應該在項目前期階段落實，從條例規定上限制和指導。2.召集部分部門例如規劃、工程、財務、法律等的有權威的專家或者有一定資質的專業機構人員對基建項目的策劃書和有實施可能的項目報告做出有力的評估和提出意見建議，減少對項目投資的損失。3.按照法律規定獲得建設所用土地、城市規劃、環境保護、安全、施工之類各個方面的同意需要在工程項目立項后正式開工之前完成。4.實施嚴謹的概預算管理的同時也要加大對工程建設進程的監管力度。5.增強基本建設資金籌集措施的監管意識，對基建投資利益的預計收入作一定的研究和評估。

（二）基建工作運行過程的財務管理

在基本建設工程實行進程階段，要加大對基建項目招標投標的財務監管力度，規整好建設項目的會計各項工作，設立完整可靠的內部監控規章條例，增強建設資金以及項目投資款項的監督管理。主要有下列幾種舉措：

1.在基建項目資金估算把控方面上，項目的相關管理部門應該參照確實的投入款項需要來編寫項目資金的估算，且項目資金的估算也要嚴格以批準的概算內容為依據，把項目投資掌控在估算的總投資規模、范圍和標準之中。

2.有關付款條目的項目合同溝通交流的時候，最好安排上財務人員在一旁負責嚴格監督審閱合同書上相關的付款條目，并且要準確落實好涉及資金付款的要求。

3.每一份給完成了付款手續或者需要商議還再完成簽署的經濟合同都需要備份一份到財務部門留底。財務會計部門要按時依照合同資金數目算出需要繳納稅務，給合同編號存檔，仔細記錄合同的詳細相關信息。

4.無論是已經簽署合同的支付款目，還是不是合同支付的款目的基建項目資金，都應該嚴格依照合同支付條款和授權審批程序及批準的估算去執行辦理。

（三）基建工程完工階段的財務管理

做好基建收益的監管，把完工項目的財產物資、債務債權等一系列問題處理好，同時注重基建剩余金額的監管。首先，企業在編寫項目工程完工財務清算之前，要把各項賬目核算清楚對財務做出調整、清點財務資源、還清償還債務、對倉庫剩余材料及滯留設備做處理、整理好檔案資料等。其次，企業在編寫項目工程完工財務清算過程中，應該依照約定把準備攤出投資支出按照合適的比例分攤算進交付使用資產、轉讓出投資價值和等待核實銷售的基建支出。然后，企業在編寫項目工程完工財務清算過后，需要依照相關規定，向上級主管部門或者財政部門報告審批完工的清算報告，審批完成后的文件就是建設項目最后的轉賬憑據。最后，要按時處理好項目決算表、賬簿、憑據、報告表還有其他資料的歸檔問題。

四、結語

通過對基建項目財務管理存在的問題加以分析整理，得出部分相應的處理措施以外，不斷發展的經濟形勢對基建財務管理的要求也不斷在提高，也帶來了新的挑戰，為了能夠使得企業獲得利益最大化，損失最小化，應該更加深層次的探究基建財務管理存在的隱患并加以改進。

參考文獻：

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