淺談企業財務內部控制的優化及對策

陳燕青

摘要：隨著眾多企業的不斷發展，對企業內部的財務控制工作的重視程度越來越高。如今，在我國的許多企業當中對于企業內部的財務控制工作，雖然進行的比較順利，但是還存在一些問題。筆者將就企業財務內部控制的現狀進行研究，并提出針對性的優化對策。

關鍵詞：企業內部控制；財務；優化對策

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）015-0-02

前言

企業內部財務控制工作一直是企業工作的重點，尤其是隨著我國經濟發展建設的腳步逐步加快，對于企業內部財務控制工作的重視程度越來越高。企業內部的財務控制工作對企業的資金籌集，成本核算以及工程款的結算等工作，都發揮出重要作用。但是由于在進行企業內部財務控制工作時，所需要涉及到的各項內容比較廣泛，因此往往會出現許多漏洞。所以對于企業內部財務控制工作制度進行完善以及優化，是現階段企業內部控制工作的重點。

一、企業內部財務控制工作的現狀

1.基礎薄弱，缺乏系統的財務內部控制

在我國現今的許多企業當中，企業的決策者與領導者往往會覺得建立企業內部的控制制度，對于其管理的充分發揮起到限制作用，不方便其對企業內部進行大刀闊斧的改革與創新工作。像這些企業的決策者與領導者，沒有從企業的長遠發展角度來進行考慮，因此往往會導致企業內部控制制度徒有其表，不能夠發揮一切正常的職能作用。

有些管理者，則是因為沒有經過全面以及正規的培訓，因此不能夠對企業內部控制制度進行正確的應用，這樣就會導致企業的后續發展動力不足。縱觀如今我國企業的發展，雖然許多企業已經吸取經驗，在企業內部引進了許多先進的管理及控制技術，但是其中一部分企業并沒有對企業內部控制制度予以足夠的重視，因此而導致企業內部制度的執行不能落實，不能夠發揮出實際效用，對企業的發展沒有起到促進作用。

2.制度監管不嚴，出現工作失誤

企業內部控制制度雖然已經建立并發揮其具體的效用，但是在具體執行過程當中，對于企業內部控制制度執行的監管力度并不是非常嚴格。究其原因，還是因為企業內部沒有建立起嚴格的監管制度。嚴格的監管制度對于目前內部控制制度的執行具有監督與促進作用。嚴格的監管制度，能夠對企業內部的財務流動的具體方向進行管控，使企業的財務發揮最大的作用。監管制度不嚴格，就會使企業內部財務的流向不明，而有些人就會利用這種漏洞來進行謀取私利的活動。因此，要加強企業內部監管制度的完善工作，對企業內部的財務控制工作進行監督與管理，防止出現財務漏洞。

3.缺少高素質以及具有責任心的會計人才

企業內部進行具體的財務控制工作需要依靠專業的技術人員，依靠我們專業人員的指導來進行控制工作，能夠大大增強內部控制工作的效率。但是現如今在我國的許多企業當中，會計工作人員的工作素質以及其技術水平并不是很高，所以也很難對企業財務內部控制工作進行指導。因為進行的是內部控制工作，所以對于會計工作人員的綜合管理知識的要求程度也比較高，但是在現實的環境當中很少有這樣的人才。

而且有些企業為了能夠降低企業在財務支出的成本，所以在進行具體的會計人員的招聘工作時，對于所進行應聘人員的素質考核工作并不是非常嚴格。除此之外，有些會計人員在進行工作時因為缺乏責任心，進行工作時的工作態度并不是很認真，有些責任心非常低的會計人員還會協助想要謀取私利的工作人員進行偽造數據以及偽造賬單的違法工作，這些情況都會給企業造成無法估量的損失。

二、建立財務內部控制制度的原則

1.系統性原則

在建立企業內部財務控制制度時，需要充分的考慮協調控制模式的特點，包括集合性關聯性以及整體性。其中集合性主要就是在進行企業財務內部控制模式的建立時，對企業內部的多項因素要進行周密整合與分析。關聯性則是指在企業內部控制系統的各個環節，需要緊密相連，共同協助來進行系統性的工作。整體性走勢在系統建立時需要以整體性為原則，其他的各項子系統需要在充分考慮整體性原則的前提情況下進行設計，以此實現整體性的統籌與規劃工作，對企業內部的各項控制工作進行合理的安排。

2.有控制分權原則

在進行企業內部控制工作時，要時刻注意權力的集中與分散，使其能夠呈現出平衡的狀態。想要達到集權和分權的平衡，那么在進行企業內部財務控制工作時，一定要將其具體的控制能力充分發揮，進而來提高企業的競爭能力。除此之外，進行企業內部財務控制工作還要重視企業的文化以及各種股份關系，將企業內部的經營環境進行完善。最后則還要對企業的發展狀況是否成熟以及產業發展現狀之間的關系進行權衡。

3.企業財務制度適應性原則

適應性原則對于企業內部的財務控制工作具有很大影響。因為隨著企業的不斷發展，企業的組織結構已經發生了巨大的改變，所以財務管理控制工作也要與時俱進，隨著時代的發展而變化，展現出新的形式以及生機，以此來適應當下快速多變的市場環境。落后的傳統財務管理控制模式所存在的不足之處要盡快將其摒棄，注入新的財務管理理念以及管理模式，這樣才能夠使企業在未來的不斷發展中占據更加有利的地位，取得更大的進步。

三、企業財務內部控制的完善措施

伴隨著市場環境的不斷變化與市場經濟的飛速發展，各企業之間的競爭也越來越激烈。在這個階段企業的管理與決策者需要根據自身需要來進行相應的改革與創新，將自身所存在的不足之處盡量的進行完善，增強企業的市場競爭力，使企業的發展理念緊隨時代的潮流，為企業的長遠發展打下堅實的基礎。

1.完善公司治理結構

為了企業的長遠發展，首先要從內部的機構進行改革，將內部機構的管理水平進行提升，不斷強化管理理念，進而推動企業財務內部控制制度的順利實施。與此同時，在企業內部還要建立董事會，將產權與經營權進行分離，強化監督制度，利用董事會來進行對企業內部機構的監督管理工作，實現財務內部控制的作用發揮最優化。這樣的做法，對于企業經營者的合法權益的保護是非常有效的。除此之外，為了能夠更好的增強企業的管理水平，還需要注重對管理型技術人才的引進工作，為企業的管理工作注入新鮮血液，使企業的管理能力得到最大程度的提高，對企業財務內部控制制度的實施起到輔助與促進作用。

2.完善企業內部監管制度

良好的企業管理工作的運轉離不開嚴格的監管制度。對企業內部的監管制度進行完善，使其能夠對企業財務管理的各方面工作都進行監督與管理，增加企業財務工作的效率，提高企業的運轉能力。完善監管制度需要企業做到：第一，進行一致性的管理，無論是財務報表，還是其他的各種財務的收支單據以及各種責任人的簽字等都要對其進行統一管理，對各項操作的內容與步驟都進行明確的規定，實現財務管理工作的合法化以及透明化。第二，建立財務預算管理制度，良好的財務預算管理制度，能夠幫助財務控制工作在進行具體的操作時實現更好的控制，將財務控制工作的各階段以及各項目的控制進行更加有理有據。

3.引入ERP系統提高財務內部控制的工作效率

隨著時代的不斷發展，信息技術在各領域所發揮的作用越來越廣泛。現如今，越來越多的企業已經開始引入ERP系統來輔助企業財務內部控制工作。ERP系統能夠顯著提高企業的內部控制效果，通過建立起企業集成系統對企業進行管理，將企業管理的各階段以及各項目都安排的井井有序，實現管理效率的提高。除此之外，依靠ERP系統來進行內部控制工作，還能夠避免進行控制工作所帶來的人為誤差，提高了企業的財務內部控制工作效率。ERP系統的所能發揮出的強大作用與其高額的費用相比，完全能夠進行抵消，是真正的物有所值。

四、結語

優化企業內部控制管理制度，能夠有效地對企業進行有目的的管理，合理利用各種資源，進一步提高企業資源的利用效果，尤其是企業的資金籌集、成本核算、工程款的結算等，都發揮了重要的作用。同時，隨著我國經濟的快速發展，企業財務內部控制也有了很大的改變，對于促進我國商品經濟的發展，提高企業財務管理水平，都有很重要的意義。所以，對于企業財務內部控制制度的進一步完善，建立起有效地管理機制，都有很重要的現實意義。但是也由于企業在生產過程中，周期很長，所涉及的范圍很廣泛，并且不同企業還各有不同，所以，建立合理有效的企業財務內部控制制度也非常重要。

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