集團資金管控的規范化與效率研究

王鑫

【摘要】加強企業集團資金管控，關乎企業集團資金安全與效益提升。對于當前企業集團資金管控難度大、風險大、效率低的問題，企業集團如何根據自身實際，通過精簡管理程序、完善內部控制、創新管理模式推動集團資金管控的規范化建設，進而提升資金管控的效率，對于集團企業來說既是挑戰也是機遇。

【關鍵詞】集團資金管控 規范化 效率

隨著社會經濟的不斷發展，企業集團化已然成為我國市場經濟的重要形式，也為企業發展帶來了新的契機，但是隨之而來的是龐大的資金管理問題。對于集團資金管控，不同的管理策略可能給企業集團帶來不同的優勢與不足，保守型的資金管理策略更能夠保證資金安全但是卻也可能讓企業集團措施發展的好時機，激進型的資金管理策略則更有利于激活集團資金使用但也可能給企業帶來資金流失的風險。那么企業集團的資金管控該何去何從？這是文章重點探討的議題。

一、當前集團資金管控存在的問題

（一）層級過多的資金管理鏈條導致管控難度大

企業集團資金管理中不可避免的會碰到管控力度與管理效率相沖突的問題，也就是如何兼顧全方位的資金管控與相對較高的管理效率。一方面，企業集團化在帶來規模效應的同時也給集團資金管理帶來了新的挑戰，規模大、層級多給集團的資金管理帶來更多的系統性、突發性風險，這就要求企業集團對資金管理要加大力度，確保集團資金管控到位。另外一方面，因為資金管理鏈條過長，又容易給企業集團帶來資金管理失控、損失的風險，也會導致企業集團資金管理效率低下的問題。特別是對于資金密集型的企業來說，為了確保資金安全必然會增加相應的管理流程，但是冗雜的資金管理程序勢必影響資金使用的效率。

（二）不夠完善的內部控制建設導致管控風險大

對于企業集團龐大的資金管理體系，離不開一個完善的內部控制管理體系，這也是企業集團資金管理規范化的重要保證和重要體現，然而當前的企業集團在內部控制建設上并不完善，這也為企業集團的資金管控帶來潛在風險。一是對企業集團的內部控制管理沒有引起足夠的重視，沒有建立起完善的企業集團資金管理內部控制配套制度，導致企業集團資金管理缺少相應的制度依據。二是企業內部控制措施缺位，導致內部控制執行不到位，因為企業集團內部控制管理人才缺失、責任機制不全導致企業內部控制實際操作中難以執行。三是企業集團缺少有效溝通與監督，內部控制有效性無法保證，信息與溝通機制的缺少就會導致信息不全、溝通不暢，內部監督的缺少就不能及時處理企業發展的問題以及內部控制執行的不足之處。

（三）相對滯后的資金管理模式導致管控效率低

面對企業集團資金管理難題，當前企業集團在實踐的過程中逐漸形成自身的資金管理模式，但是卻也逐漸曝露出企業集團資金管理模式具有一定的滯后性，這種滯后性主要表現在以下兩個方面：一是選擇的資金管理模式相對比較落后，在資金管理模式的選擇上，部分企業集團為了實現對資金的絕對把控，采取傳統的“統收統支模式”，雖然這樣能夠對企業集團的資金進行全面的管控，確保資金安全，但是對于很多企業集團并不合適。二是不能夠在企業發展的不同階段、不同的營運環境下及時調整資金管理模式，一旦采取不合適的企業集團資金管理模式，給企業集團帶來的不是資金使用效率的提升反而可能變成企業集團的另外一種負擔。

二、加強集團資金管控的措施和建議

（一）精簡管理程序，強化企業集團對資金管控力度

盡管企業集團管理層級較多，但是龐大的資金如果能夠集約管理、高效分配、優化配置，那么就能夠既強化資金管控又提高效率。針對企業集團管理鏈條長、多部門業務交叉的特點，為保障整個企業集團內部的財務管控，不能夠為了管控而忽視效率，也不能為了效率而罔顧風險，關鍵在于確保資金安全的基礎上，精簡企業集團資金管理程序，引入高質、高效的財務管理模式。比如財務共享服務模式就是很好的一個工具，它是基于企業財務數據和流程，構建一個企業財務共享服務中心。通過財務共享服務模式的實施，能夠全面梳理企業集團財務管理的標準化流程，包括財務預算、審批、執行、報銷、分析等，不僅減少了企業集團財務管理中的系統性風險，同時在總公司和子公司執行相同的財務管理標準作業流程，實現了跨部門、跨公司、跨區域財務數據匯總與分析，提高了資金管理的效率。

（二）完善內控建設，推動企業集團資金管控規范化

加強企業集團內部控制建設，是推動集團資金管控規范化的重要保障。一是要建立并推進制度執行，確保企業集團財務管理制度落地實施，包括制度的學習、使用、內化，樹立正確的內控觀和風險觀。二是要健全企業控制措施，促進內部控制作用發揮，企業內部控制要充分發揮作用，要減少企業因內部管理而衍生出相應的風險，就要遵循“制衡性”原則，采取有效的企業控制措施，讓企業內部控制制度能夠真正落到實處、發揮作用。三是加強內部監督與外部審計加強財務監督，企業集團自身要根據各個部門、各種業務按照一定的程序做好內部財務監督，提高單位的財務管理自律性，另外還要積極引入第三方外部審計，做好外部的財務監督，并及時公開公示財務管理狀況。

（三）創新管理模式，提高企業集團資金管理的效率

對于當前多樣化的資金管理模式，企業集團要立足企業實際情況、圍繞企業戰略規劃，在企業所處的不同經營環境下、在企業發展的不同階段選擇適宜的企業集團資金管理模式。首先，要做好企業集團資金的預算管理，除了考慮企業集團不同分子公司、不同業務部門需求，關鍵是要有對企業資金管理本身的計劃，建立好的、有效的資金管理計劃。二是要創新資金管理模式，各種資金管理模式有利有弊，企業集團在選擇的過程中不能簡單的照抄照搬，針對企業集團不同性質的資金在管理方式上也要進行分層集中管理，提高企業集團資金管理的效率。三是要因應企業集團發展需要推進資金管理模式的穩健改革過渡，當企業集團的經營環境發生變化了、企業集團所處階段不同了，就要做好企業集團資金管理模式調整的準備，通過提前準備、有效銜接讓資金管理模式成功過渡。

三、結語

針對企業集團的資金管控，確保資金安全是重要前提，只有集團資金管理是相對安全的，才能保障企業集團健康發展，所以不能夠不顧風險盲目管控；提高使用效率是重要目標，之所以要探索集團資金管理模式，就是為了在確保資金安全的基礎上有計劃、有策略地提高資金使用效率，為企業集團帶來更大的經濟效益。

參考文獻

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