關于集團資金管理重點與控制的幾點建議

王明才

摘要：資金對于集團生存及發展的意義，好比血液對人體的重要性。高效的資金管理是集團日常管理的核心工作。與中小企業不同，集團規模更大，且旗下子公司關系具有復雜性特點，如何對資金進行良好的管理成為集團持續發展務必要思考的問題。文章梳理了資金管理對于集團公司發展的重要意義，從管理重點與控制兩個角度就集團如何進行資金管理進行了論述，希望能夠提供一些幫助。

關鍵詞：集團資金；管理重點；控制

全球經濟一體化背景下，集團公司作為一種重要組織形式，是市場經濟發展的產物。相比較國外發達國家，我國集團公司發展時間較短，早期缺乏資金管理經驗，加上產權結構復雜，導致集團資金管理與控制存在很多不足之處，不利于集團自身強大。因此本文將集團資金管理與控制作為研究重點，對其進行分析與研究，希望能夠為集團公司財務管理提供更多支持。

一、集團資金管理重要意義

集團資金管理的本質是對資金調度、資金流量等進行系統化、高效的管理過程，是一項極其重要的內容，資金管理水平直接決定集團未來發展及戰略目標的實現。因此資金管理對于集團發展意義非凡。第一，能夠加快資金流轉速度，緩解集團資金不足的巨大壓力，滿足生產經營需求。特別是對子公司各項資金流量的把控，能夠實現對資金統籌管理的目標。第二，能夠規范公司資金使用情況，保障資金的安全。與其他工作不同，資金貫穿于整個集團發展全過程，且各個環節關系復雜，任何一個環節出現問題，都將引發巨大的風險。而資金管理能夠及時發現漏洞，避免擅自挪用資金等現象的出現，規范各項工作。第三，提高資金利用率。集團公司資金要保持在恰當的水平，如果資金過少，會削弱自身償債能力；反之，將會增加機會成本，出現資金閑置情況。資金管理是一個連續的長期工作，對資金應進行動態化管理。

二、當前集團資金管理重點分析

資金管理具有專業性、復雜性特點，一概而論的資金管理對于提高管理水平效果不夠明顯。因此要突出資金管理重點，以獲得最佳的管理效果。

（一）加強資金核定與籌資管理

集團資金來源與籌資存在密切聯系。集團在資金管理上要把握好源頭，根據企業生產經營需求，對籌資方式、渠道及結構等進行合理規劃，并對多個方案進行比對，選擇最佳規劃進行執行[1]。然后通過資金核定工作，對資金進行計量、編制計劃等，為資金使用提供依據，使得資金使用始終處于有序狀態。在具體工作中，要堅持穩健性原則，選擇合理的方法進行計算，充分考慮各個環節對于資金的需求，以此來挖掘資金應用潛能，為企業創造更高的經濟效益。

（二）資金系統管理

完成上述程序后，集團要將資金應用到生產環節以創造利潤。該環節管理重點在于對應收賬款、存貨資金方面。從會計層面來看，這兩個科目涉及總集團與子公司資金往來，如果忽略對其管理，將會導致資金無法及時收回，影響資金運轉效率。因此在具體管理中，需要對生產需要的物料、原材料進行管理，避免子公司中途對資金的占用。同時還應及時清點庫存，對積壓存貨占用的資金進行調整，為后續項目投資提供支持，最大限度上避免投資失誤現象的發生。

（三）合理分配資金

資金資源合理分配能夠最大限度上激發資金潛能。因此將該項工作納入到終點管理行列中非常必要。在具體工作中，主要對子公司進行考核，將績效與考核結合到一起，側重對資金使用率的評價，做到公平、公正，形成多層次、系統化管理評價，及時發現資金使用存在的問題并找到原因，強化對資金的細節化管理，保障資金安全使用。

三、集團資金控制相關建議

（一）加強資金集中化控制

資金集中控制能夠將分散在集團各個環節的資金統籌到一起，重新分配，使得資金利用率得到顯著提升。集中控制是順應時代發展的必然選擇，能夠避免調度不靈等現象的出現。基于此，在具體管理中應從集團層面對資金的來源、去向進行決策，使得資金結構得到優化。同時通過二級賬戶，對資金流量、流向等進行透明化管控。對內，資金結算要按照周期性進行，制定嚴謹的結算流程，推動該項工作規范化進程。還可以選擇信譽度高、網絡分布廣的商業銀行進行合作，與之簽署賬戶監管合作協議，依托銀行的資金清算系統與網上銀行，建立資金管理信息平臺，為集團提供賬戶服務，能夠有效避免由于經營地分散帶來的資金回籠難度大問題[2]。值得一提的是，對于資金集中控制要從制度層面入手，制定并完善集中管理制度，加強制度執行力度，為資金管理工作提供依據。

（二）實施多元化監督方法

與一般企業不同，集團資金基數龐大，且分散在各個子公司上。高效的監督非常必要。集團可以安排財務總監對內部進行審計，保障集團資金安全。為了提高審計權威性，財務總監可以直接對董事會負責，以免人事關系對審計結果產生影響。與此同時，在審計中，總監可以將集團理念、決策滲透到活動預算當中，以此來強化資金預算工作的落實，并進行資金使用情況互動，最大限度消除集團與子公司之間信息不對稱情況。

現階段，審計工作對于集團資金管理的重要性愈發突出。故在資金控制中，集團可以構建審計網絡，并明確崗位及人員職責，提高對資金的控制能力。審計工作的開展可以采取定期與非定期的形式，全面掌握工程、合同及項目運行情況，形成系統性監督格局，保障資金按照集團預期規劃運轉。

（三）調整資本結構

合理資本結構是資金管理所要達到的目標。集團要堅持凈資產收益最大化為根本，分析金融市場供求情況調整本集團的資本結構。集團針對項目進行考核時，要以效率為重點衡量標準，使得資金能夠在最短時間內創造價值。與此同時，對企業

現金流入與輸出進行嚴格控制。在此基礎上能夠保證在資金管理與控制之間產生最優效應。為了進一步增強集團對資金的掌控能力，集團應根據自身狀況制定管理制度，明確其中的細則，對各層級權限、職責進行細化，層層把關，強化員工責任意識，及時發現資金管理中潛在的風險。

（四）創新資金管理新模式

社會分工日趨細化，市場競爭由單一客戶之間上升到供應鏈之間，且賒銷成為交易的重要方式之一。對此資金管理模式也應做出相應的調整，其中供應鏈金融能夠實現對上下游企業現金的管理，借助現代信息技術，將企業的ERP與銀行進行融合，在銀行與企業之間形成數據共享，為集團提供及時、個性化服務，最終實現雙贏目標[3]。同時，集團在進行資金管理的同時，還要積極探索全新的應收賬款融資模式，充分發揮應收賬款的融資功能，使得交易雙方能夠充分利用價值鏈帶來的收益，且能夠避免資金被過度占用的情況，以此來緩解集團資金暫時性匱乏現象。集團資金規模非常龐大，創新資金管理模式對于集團未來發展具有強大的推動作用。

四、結論

根據上文所述，經濟發展新常態下，集團資金管理工作面臨著巨大的挑戰，資金管理牽一發而動全身。集團資金管理是一項綜合性、復雜性工作，涉及環節、人員較多，可以說，資金管理水平高低直接代表著集團未來的命運。當前，我國集團公司對于資金管理實踐經驗較為匱乏，很多方面還有待完善。對此本文從資金管理重點與控制兩個方面進行了分析，并提出了一些建議。在資金管理中，要根據自身情況采取針對性措施，將資金來源、預算及結算等作為重要節點進行管理。同時，加大對資金的控制，積極調整資本結構，創新資金管理模式，與商業銀行進行合作，借助現代技術對資金進行全面管理，構建信息化平臺，實現信息共享，提高集團資金管理水平，從而推動集團穩定

發展。

參考文獻：

[1]龔奕蘭.關于集團資金管理重點與控制的思考[J].當代會計，2016（03）：29-30.

[2]毛胤維.關于企業集團資金收支兩條線集中管理模式的思考——福建省輕紡（控股）有限責任公司[J].學術評論，2013（05）：104-106.

[3]陸紅梅.關于集團企業資金集中管理的一點思考[J].財經界（學術版），2013（08）：39+41.

（作者單位：深圳云能基金管理有限公司）