中小企業稅收籌劃問題探討

摘要：最近幾年，隨著我國市場經濟政策的不斷調整，中小企業得到了快速發展，在我國國民經濟中占有的地位越來越重要。在我國稅務政策與法律改革過程中，只有及時調整中小企業的稅收籌劃方式才能幫助中小企業得到較多收益，減輕中小企業的稅務負擔。本文首先指出了稅收籌劃的內容與特點，接著明確了中小企業當前稅收籌劃工作中存在的主要問題，最后論述了針對性解決策略，希望對中小企業的稅收籌劃工作有所幫助。

關鍵詞：中小企業；稅收籌劃；法律政策

一、中小企業稅收籌劃的發展

所謂稅收籌劃就是企業在進行財務管理時，依據國家政策與各項法律制度，為了提高企業的經濟收入，科學安排企業投資、經營、生產的過程，可以幫助企業減少稅務支出、提高經濟收益。稅收籌劃不同于偷稅漏稅，是依據法律規定履行自身合法權益合理規劃企業財務活動的過程，是一種法律賦予的合法籌劃。利用稅收籌劃，企業可以減少稅務支出，提高經濟收益，利用選擇應用稅收政策中的各項條款，可以使企業得到額外的稅收收益。開展稅收籌劃首先要深入研究我國法律條款，所以可以幫助企業掌握當前法律法規對自身經濟行為的影響，防止發生經濟違法行為，稅收籌劃主要有下面這些特點。

1.稅收籌劃是站在企業等納稅部門的立場上開展的稅務籌劃活動。是為了幫助納稅企業或個人得到更多的經濟利益而進行的，不屬于政府稅務管理部門的行為，是企業為了提高經濟收益追求高額利潤而實施的行為。

2.稅收籌劃與國家法律規定并沒有沖突。稅收籌劃行為是在法律許可的范圍內開展的，主要就是為了幫助企業得到較多的稅收收益。

3.稅收籌劃有著一定的提前性與收益性的特點。稅收籌劃屬于在開展生產經營活動前進行的活動，同時是為了幫助企業獲得一定的收益而實施的。

二、我國中小企業稅收籌劃中存在的主要問題

1.會計不具備較高的職業能力。在開展稅收籌劃過程中要求會計具有較高的財務專業能力，要求企業管理人員與會計人員必須掌握國家的法律法規，但我國當前很多中小企業為了減少資金投入，會計核算體系不健全，會計人員不具備較高的職業技能，因此中小企業的稅收籌劃工作不能順利開展。

2.企業管理人員不重視稅收籌劃工作。當前很多中小企業管理者不重視自身的稅收籌劃工作，不能正確分辨稅收籌劃與偷稅漏稅的區別，有的企業不能主動開展稅收籌劃工作，導致稅收籌劃工作不能正常開展。

3.稅收籌劃工作不合理。當前有的中小企業在稅收籌劃工作中主要依靠自身財務管理人員進行，一味照搬大型企業的稅收籌劃工作模式，導致稅收籌劃辦法與自身實際情況不符，給企業稅收籌劃工作帶來了一定的風險。

4.稅收政策處于不斷更新過程中。我國市場經濟為了與時代發展相適應，自身結構及各項經濟政策不斷變化，所以國家的各項稅收政策也不斷發生改變，但中小企業內部的稅收籌劃工作需要較長的時間，假如稅收籌劃過程中國家經濟政策發生了改變，有可能出現稅收籌劃與法律法規出現沖突的現象。

三、中小企業做好稅收籌劃工作的策略

1.中小企業角的稅收籌劃策略。

（1）正確認識稅收籌劃工作。稅收籌劃工作是一種合法行為，所以中小企業管理人員要正確分辨納稅、節稅、稅收籌劃工作，才能為企業帶來較多的經濟收益，提高企業競爭力。中小企業要想保證企業實現持續性發展，則一定要正確認識稅收籌劃工作的內容與特點，引導企業財務管理人員高度重視稅收籌劃工作，在開展稅收籌劃過程中保證企業獲得健康發展，進一步減少企業的稅務支出。

（2）提高企業稅收籌劃人員的專業技能。中小企業要想提高自身的稅務籌劃水平，首先要提高企業財務工作人員的專業知識技能，保證財務工作人員掌握豐富的會計法律與國家經濟政策，才能建立高質量的財務制度。在企業日常管理中，企業要開展各種形式的稅法知識與職業道德培訓，鼓勵有關人員積極參與，才能在人才質量上保證企業財務管理工作的順利開展。

（3）提高中小企業的風險意識。中小企業在開展稅收籌劃過程中，要隨時掌握國家稅收政策與經濟政策的變化情況，同時正確審核不同納稅方案存在的風險，選擇對企業最為有利的稅收籌劃方案。因為我國當前的稅收政策還處于不斷更新過程中，有的稅收優惠政策具備一定的時效性與區域性，所以中小企業在開展稅收籌劃過程中首先要深入學習當前國家稅務政策，同時根據國家財政政策的變化情況及時評估稅收籌劃中存在的風險。

（4）建設完善的稅收籌劃代理體系。中小企業開展稅收籌劃工作對企業財務管理人員與會計人員的要求較高，為了進一步節約成本可以利用外部稅收籌劃代理的做法幫助中小企業做好稅收籌劃工作。在選擇稅收籌劃代理部門過程中，首先要考察稅收籌劃代理部門的投資水平、金融能力、對外貿易水平、物流水平，保證其提供的稅收籌劃服務達到一個較高的標準，同時可以節約稅收籌劃成本，能夠幫助中小企業取得更高的經濟收益。

2.中小企業的稅收籌劃措施要隨著外部環境因素的改變而改變。政策和法律因素的影響是造成我國的中小企業稅收籌劃發展速度緩慢的主要原因，我國的稅法以及稅收制度還在不斷改進。法律體系的不完善和立法層次等原因，使稅收籌劃工作不能正常進行，對稅收籌劃工作產生不良影響。所以，我們要不斷加強稅負相關法律的學習與了解，正確應用于當前的中小企業稅收籌劃工作當中，制定明確的稅收籌劃工作條款，才能使中小企業的稅收籌劃工作正常進行，幫助企業獲得較高的經濟收益。

四、結語

總之，中小企業的稅收籌劃工作涉及方方面面，要求從業人員必須具備較高的專業技能，熟悉國家當前法律法規與經濟政策，中小企業只有正確認識稅收籌劃工作的內容與性質，認真對待企業內部的稅收籌劃工作，隨著國家政策法律的更新不斷創新工作思路，才能保證稅收籌劃工作的正常開展，中小企業的健康發展才會獲得不竭動力。

參考文獻：

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[3]王春亞.基于企業稅收籌劃風險及其管理與控制[J].商場現代化.2016（25）

作者簡介：田媛，單位：成都信息工程大學銀杏酒店管理學院，研究方向：會計。endprint