關于電力勘察設計企業(yè)向工程公司轉型過程中的財務管理的思考

嚴俊 貴州電力設計研究院

關于電力勘察設計企業(yè)向工程公司轉型過程中的財務管理的思考

嚴俊 貴州電力設計研究院

隨著經(jīng)濟全球化進程的日益加快，我國電力勘察設計企業(yè)踐行國家“走出去”的方針策略，逐步向外擴張，中國電力勘察設計的市場前景日趨飽和。越來越多的電力勘察設計企業(yè)開始向工程公司轉型。主要的轉型業(yè)務除了工程咨詢、工程設計、電力工程勘察等之外，逐漸向“設計—采購—施工”的模式轉型。甚至有市場前景的企業(yè)開始向“建設—運營—轉讓”的模式轉型。基于此現(xiàn)狀，本課題在分析電力勘察設計企業(yè)中存在的問題后，提出了相應的解決策略，以便促進電力勘察設計企業(yè)的成功轉型。

電力勘察設計企業(yè) 工程公司 轉型 財務管理 策略

一、引言

隨著國民經(jīng)濟的迅速發(fā)展，居民對電力需求的不斷增加，政府對電力行業(yè)的關注度也日益提升。國務院多次下文進行“新電改”，標志著我國電力行業(yè)改革的開端。而電力勘察設計企業(yè)為適應時代發(fā)展的潮流，進而提升企業(yè)的經(jīng)營效益，必須對企業(yè)進行深化改革，促進企業(yè)有電力勘察設計向工程公司的順利轉型。

二、關于電力勘察設計企業(yè)存在的財務管理問題

（一）電力勘察業(yè)務較為復雜

電力勘察設計企業(yè)的業(yè)務包括電力工程咨詢、電力工程勘測、電力工程設計，還包括EPC（工程承包）以及各種衍生業(yè)務。衍生業(yè)務如EP（設計和采購承包）、PMC（工程項目管理承包）等等。種類繁多的電力勘察業(yè)務增加了財務管理的難度。例如，EPC設計了工程的整個流程，整個工程的時間跨度久、工程資金規(guī)模大、業(yè)務復雜。

（二）電力勘察設計體系的財務管理模式尚未形成科學體系

國際通用的建設項目組織模式是運用項目管理方式，開展工程承包。這就對電力勘察設計體系提出了新要求，即必須建立與總承包項目相關的財務管理模式，以用于核算每個電力勘察項目的會計數(shù)據(jù)，并對相關資金進行統(tǒng)計與規(guī)劃，對相關的稅務進行統(tǒng)籌，累積財務會計的基本數(shù)據(jù)，進而核算承包工程的總利潤，為今后的相似項目的報價提供財務數(shù)據(jù)參考。

電力勘察設計企業(yè)，傳統(tǒng)的業(yè)務包括工程咨詢和勘察設計，這都屬于技術性項目。按照會計標準而言，技術性項目無法按照具體項目進行核算。但是隨著電力勘察市場競爭的日益激烈，為了搶占市場份額，投標的報價在不斷的降低。由于利潤較少，總包商在項目建設的過程中，大多數(shù)總包商會采用向下級分包商墊支款項的情況，這些情況都對總包商的資金造成了極大的壓力。如若涉及到海外業(yè)務，除了需考慮國內承包項目的操作風險、財務風險外，還需考慮工程所在國的外匯匯率、他國稅法等等。如果以外匯結算項目資金，還需考慮匯率的波動風險。

三、電力勘察設計企業(yè)向工程公司轉型過程中財務管理問題的解決策略

（一）建立健全與工程項目配套的財務核算體系

1.必須建立健全企業(yè)組織結構。新模式的企業(yè)組織結構必須符合電力勘察的項目管理特點，強化項目的負責人制度，做到“項目專人負責”。

2.編制科學的項目預算體系。預算體系的編制，需結合總承包項目的利潤目標，合理控制費用。通過對總項目的預算，將必然發(fā)生的成本費用分攤到整個項目的建設期。項目經(jīng)理要及時對分攤的成本費用予以監(jiān)督，嚴禁不必要的成本隨意增加，為整個工程費用的核算、控制提供財務基礎。

3.監(jiān)控項目建設中的成本核對。在結合項目預算的基礎上，開展工程項目的核算工作，通過對預計項目的財務核算，將預算結果與實際情況進行對比，保證項目預算的偏差在合理的范圍之內，以確保電力項目預算目標的順利實現(xiàn)。

4.建立完善項目管理信息化機制。利用計算機系統(tǒng)，將工程項目預算、核算、費用控制、項目績效考核等聯(lián)系起來，實現(xiàn)不同業(yè)務流程的實施監(jiān)督、業(yè)務共享，促進項目的順利實施。

（二）加強對工程項目的資金管理能力

EPC工程的投資規(guī)模大，跨度時間久，環(huán)節(jié)較為復雜。特別是企業(yè)承包多項業(yè)務時，必須做好開工之前的資金統(tǒng)籌工作，確保資金的正常周轉。對于項目過程資金的短期空位，企業(yè)可利用流動資金予以填補，還可通過銀行的借貸業(yè)務、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)等方式進行融資，以緩解資金壓力。

（三）統(tǒng)籌總工程的稅務管理工作

總工程涉及的主體包括總承包商、分包商、材料供應商和相關檢驗服務的供應商。基于涉及主體的多樣性和復雜性，這就要求總承包商必須統(tǒng)籌好稅務規(guī)劃工作。保證每個項目、每個環(huán)節(jié)的依法納稅，不偷稅、不漏稅，不重復交稅等等。

總承包商可在初期啟動稅務規(guī)劃工作，初步梳理稅務條款，測算合同的總體稅務情況，并體現(xiàn)在合同報價中。在合同執(zhí)行中，按照工程的進度繳納稅款，為分包商代繳稅款。在工程的實踐過程中，為避免工程材料被收繳營業(yè)稅，可將工程材料按照增值稅做處理。這就確保了稅款的合理上交。

（四）完善總項目的風險控制機制

企業(yè)需建立風險預警機制與風險控制體系，防止單一項目的經(jīng)營風險波及到其他工程項目，甚至是總公司。對涉及到國外的工程，應規(guī)避外匯風險，爭取以人民幣結算工程款。對于用外匯結算工程款項時，可合理運用遠期外匯交易、貨幣互換等一系列的金融工具，規(guī)避外匯波動對利潤的沖擊。

[1]沈聰.論電力勘察設計企業(yè)的轉型升級之路[A].電力行業(yè)優(yōu)秀管理論文集——2014年度全國電力企業(yè)優(yōu)秀管理論文大賽獲獎論文（《中國電力企業(yè)管理》2014年第一期增刊）[C].2014：2.

[2]方雷.關于電力勘察設計企業(yè)改革的問題和對策淺析[J].科協(xié)論壇（下半月）,2011,（03）：159.